הכנסה מזכה – מהי בעצם וכיצד היא משפיעה על החיסכון הפנסיוני שלנו ?

קרן פנסיה הכנסה מזכה
הכנסה מזכה מושאלת משוק העבודה ומשמשת מתכננים פיננסים ויועצי מס בזמן ניצול לטובה של סעיף מס הכנסה 47 א לטובת יצירת הטבת מס משמעותית לחוסכים השונים.

תוכן עניינים

אחת הדרכים בהן נוקטת המדינה כדי לעודד את האזרחים לחסוך כספים לתקופה ארוכה היא על ידי הענקה של מגוון הטבות מס משמעותיות בגין הפקדת כספים לקופת גמל ופנסיה. הטבות המס מוענקות לציבור העובדים השכירים והעצמאיים, כאשר ישנם הבדלים בין שני המגזרים. כך, לכל אחד מהמגזרים יש תנאים ספציפיים הדרושים לצורך קבלת הטבת המס וכן יש שוני בתקרת ההכנסה המזכה בגינה ניתן לקבל את הטבות המס.

מהי הכנסה מזכה?

הכנסה מזכה הוא מושג חשוב בשוק העבודה, כיוון שזהו השכר הקובע ממנו נגזרות הטבות המס שמקבלים עובדים שכירים ועצמאיים, בגין הפרשות שוטפות לפנסיה. הכנסה מזכה מוגבלת על פי חוק לסכום מקסימלי שממנו מקבלים העובדים זיכוי בשיעור של 35% ממס הכנסה על ההפרשות לחסכון הפנסיוני.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]

הטבות המס בגין הפקדות שוטפות לקופת פנסיה וגמל קבועות בסעיפים 45א ו-47 לפקודת מס הכנסה והתקנות שהוצאו מכוחה, המפרטים מה מעניקות ההטבות ומהם התנאים הספציפיים לקבלתן על ידי רשות המיסים. את הטבות המס המצוינות בפקודה מחלקים לזיכוי ממס ולניכוי מס, כאשר תקרות ההפקדה לפנסיה וגמל משתנות מדי שנה ולכן חשוב לבדוק את הסכומים העדכניים.

בסעיף 47(א)(1) מוגדרת הכנסה מזכה כ"סך כל הכנסתו החייבת של יחיד, לפני הניכוי על פי סעיף זה ועל פי סעיף 47א, כמפורט להלן, לפי הענין:". כלומר, זהו סכום ההכנסה השנתי של העובד לפני הניכויים (שכר ברוטו), לפיה מבצעים את ההפרשות לפנסיה ועל הפקדות אלה הוא יכול לקבל זיכוי מתשלום מס הכנסה בשיעור של 35%.

מהו זיכוי ממס?

המשמעות של זיכוי מס היא הטבה שמפחיתה ישירות את סכום המס שצריך היחיד לשלם. כלומר, זהו החזר מס בגובה 35% מסכום ההכנסה המזכה שהופרשה לחסכון הפנסיוני. חשוב לציין, כי קבלת הטבת המס מוגבלת בסכום מקסימלי בהתאם לגובה תקרת ההכנסה המזכה המתעדכן כל שנה. מנגד, ניכוי מס זו הטבה המפחיתה בצורה עקיפה את סכום המס, באמצעות הקטנה של סך ההכנסה הקובעת לחישוב מדרגות מס הכנסה.

מהי תקרת הכנסה מזכה?

זהו סכום ההכנסה החייבת המקסימלי ממנו יכול היחיד לקבל זיכוי וניכוי ממס על פי סעיפים 45 ו-47 לפקודת מס ההכנסה, אשר משתנה בכל שנת מס. נכון לינואר 2019 סכומי המקסימום הם:

עבור עובד שכיר, תקרת הכנסה מזכה ממקום עבודתו עומדת על סך של 8,800 ₪ חודשי מתואם ו- 105,600 ₪ שנתי משוקלל.

סכום ההפקדה המקסימלי לזיכוי ממס הינו 616 ₪ לחודש או 7,392 ₪ לשנה (7% מתקרת ההכנסה המזכה), כאשר הסכום המקסימלי לזיכוי ממס הוא 216 ₪ לחודש או 2,592 ₪ לשנה (35% מתקרת ההכנסה המזכה).

עבור עובד עצמאי שהוא עמית מוטב, תקרת ההכנסה המזכה היא 211,200 ₪ לשנה, כאשר הסכום המקסימלי לזיכוי וניכוי ממס הוא 34,848 ₪ בשנה (16.5% מתקרת ההכנסה המזכה).

סכום ההפקדה המקסימלי לקבלת זיכוי ממס הינו 11,616 ₪ בשנה, המחושב על פי 5.5% מתקרת ההכנסה המזכה).

אופן חישוב הכנסה מזכה

ניקח לדוגמה עובד שכיר שהכנסתו מעבודה היא 7,000 ₪ ו-500 ₪ עבור הוצאות נסיעה. שיעור ההפרשות מצד העובד לקרן הפנסיה הוא 6% מההכנסה המבוטחת (7,000 ₪) וההכנסה המזכה היא 7,500 ₪. מאחר וסכומי ההפרשות לחסכון הפנסיוני נמוכים מתקרת ההפקדה (420 ₪ לחודש או 5,040 ₪ לשנה) וכך גם ההכנסה המירבית החייבת, הוא זכאי לזיכוי ממס בשיעור של 35% מכל ההפקדות. כלומר, 147 ₪ לחודש או 1,764 ₪ לשנה.

מערכת אתר לירות

צוות מגובש בעל עשרות שנות ניסיון בתחום הפנסיה, ביטוח והשקעות שכל מטרתו היא להנגיש לציבור הרחב כמה שיותר מידע רלוונטי שיכול לסייע לו בהצלחת ניהול החיסכון שלו לפנסיה.

מוכנים לקרן פנסיה מצויינת?
קבלו מאתנו את ההצעה הטובה ביותר. נקודה
כתבנו לא מעט על קרן פנסיה
קרן פנסיה במשבר הקורונה

קרנות הפנסיה ומשבר הקורונה

משקיעים רבים נלחצו במשבר הקורונה ודאגו לכספים המנוהלים שלהם בפנסיה, אם כך בראיה לאחור, האם קרן פנסיה עדיין עדיפה לכל חוסך?
10 דברים שלא ידעתם על הפנסיה שלכם

קרן פנסיה : 10 דברים שכנראה לא ידעתם על הפנסיה שלכם

פנסיה מרגיש לנו כמו מושג מופשט וגדול כזה שלרוב אנחנו בוחרים לדחות לגילאים מבוגרים, ריכזנו בשבילכם 10 דברים שחשוב שתדעו על קרן הפנסיה שלכם כבר היום וכיצד תוכלו להגדיל אותה.
פרישה מרצון

פרישה מרצון : איך מתחילים והאם זה כדאי בכלל? [הסבר פשוט]

פרישה מוקדמת קורצת לעובדים רבים המתקרבים לגילאי פרישה, אך האם היא כדאית לכולם? אולי בכלל המעסיק הוא המרוויח העיקרי? כל הפרטים לפניכם.
סעיף 14 לפיצויים

סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורין – כיצד הסעיף הזה ישמור עליכם?

סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורין נועד לשמור על העובד בנוסף למעסיק ולמעשה מסדיר בניהם את חובת תשלום הפיצויים במהלך זמן העבודה באמצעות הפרשות שוטפות לקופת פיצויים
מטרייה ביטוחית

מטרייה ביטוחית : מחדשת את תחום הביטוח בקרן הפנסיה

מטרייה ביטוחית מבית חברת מגדל מעניקה אפשרות גמישה של כיסוי ביטוחי תחת קרן הפנסיה ברמה דומה לזו הקיימת בביטוח מנהלים, גלו כמה ניתן לחסוך בעזרת מטרייה ביטוחית
בחירת מוצר פנסיוני לעובדי הייטק

עובדי הייטק? נקודה למחשבה רגע לפני שתבחרו מוצר פנסיוני

עובדי הייטק מוצלחים ומוכשרים אך לעיתים בעקבות הצמיחה המטאורית בשכר אינם מצליחים למקסם את כל הזכויות הפנסיונית שלהם. גלו מהן הנקודות החשובות
קרנות פנסיה מעולות שכדאי לכם לשקול
קופה פופולארית
4.88
אוקטובר 2021
62.47
צבירה נטו
23.01
12 חודשים
0
36 חודשים
0
60 חודשים
4.64
אוקטובר 2021
5.12
צבירה נטו
35.44
12 חודשים
45.46
36 חודשים
72.94
60 חודשים
קופה פופולארית
4.56
אוקטובר 2021
35.56
צבירה נטו
36.2
12 חודשים
0
36 חודשים
0
60 חודשים
קופה פופולארית
4.45
אוקטובר 2021
102.61
צבירה נטו
41.85
12 חודשים
51.29
36 חודשים
84.02
60 חודשים
קופה פופולארית
קופה גדולה
4.35
אוקטובר 2021
2130.27
צבירה נטו
26.99
12 חודשים
48.39
36 חודשים
0
60 חודשים
קופה פופולארית
4.34
אוקטובר 2021
21.86
צבירה נטו
36.3
12 חודשים
48.88
36 חודשים
75.17
60 חודשים
זה לא מכובד להעתיק
ניוזלטר
הרשמו לניוזלטר וקבלו את התשואות החודשיות ישירות למייל שלכם
בהתאם למדיניות הפרטיות ותקנון האתר