האם ההפרשה לקרן השתלמות היא מכלל השכר?

קרן השתלמות היא אפיק חיסכון אטרקטיבי לטווח בינוני (6 שנים) המתאים גם לשכירים וגם לעצמאים. לשכירים, זוהי הטבה משמעותית מהמעסיק (הוא מפקיד 7.5% מהשכר, שלושה רבעים מההפקדה) המאפשרת חיסכון פטור ממס. לעצמאים, זוהי דרך מצוינת ליהנות מהטבות מס משמעותיות (הכרה בהוצאה) ובמקביל לחסוך כסף נזיל הפטור ממס רווחי הון. בזכות הטבות המס הייחודיות לה, היא נחשבת לאחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר בישראל. בקיצור, קרן השתלמות מתאימה כמעט לכל מי שיכול להפקיד אליה: לשכירים שהמעסיק מציע להם אותה, ולעצמאים עם הכנסה מעסק שיכולים להשאיר את הכסף בצד לפחות 6 שנים (או 3 שנים, למשיכה לצורך לימודים או מגיל פרישה).

כן, וזהו אחד היתרונות הגדולים של המוצר. רוב הגופים המנהלים מאפשרים לקחת הלוואה על חשבון הכספים שנצברו בקרן ההשתלמות, ברוב המקרים גם אם היא עוד לא נזילה (כלומר לפני שחלפו 6 שנים מתחילת החיסכון). כיוון שהכסף שלכם משמש כבטוחה, ההלוואה מוצעת בתנאים אטרקטיביים מאוד (לרוב בריבית נמוכה וללא דמי טיפול). זוהי חלופה עדיפה בהרבה על פני משיכה מוקדמת של הכספים, שבה הפקדות המעסיק והרווחים שנצברו ממוסים במס שולי.

לקיחת הלוואה כנגד קרן השתלמות לא נזילה כפופה בדרך כלל למגבלות הדוקות יותר: הגופים המנהלים מאשרים בה שיעור נמוך יותר מהיתרה (לרוב עד כמחצית ממנה), בעוד שבקרן נזילה אפשר לקבל עד כ-80% מהיתרה, לתקופה של עד 7 שנים. לאורך כל תקופת ההלוואה הכסף ממשיך להיות מושקע במסלול ולצבור תשואה. את הריבית, סוגי ההחזר והתנאים המלאים תמצאו בעמוד הלוואה כנגד קרן השתלמות.

לא, הפקדה לקרן השתלמות נזילה לא פוגעת בנזילות, וזהו יתרון עצום. ברגע שקרן השתלמות צברה 6 שנות ותק והפכה לנזילה, היא נשארת כזו. כל הפקדה חדשה שנכנסת לאותה קרן נזילה, הופכת נזילה בעצמה כמעט מיד, כי הוותק של הקרן נספר מתאריך ההפקדה הראשונה (או לאחר זמן קצר, בהתאם לתקנון). זו הסיבה שמומלץ לא למשוך את הכסף, כדי שכל ההפקדות השוטפות יהפכו נזילות וזמינות עבורכם בכל עת בפטור ממס.

כן, וזו הטבה משמעותית. אם יש לך קרן השתלמות ותיקה ונזילה (6 שנים ומעלה) ולא משכת ממנה כספים בעבר, באפשרותך לבצע "החלת ותק" (נקראת גם "השלכת ותק"). החלת ותק בקרן השתלמות פירושה שהוותק של הקרן הוותיקה חל גם על הקרן החדשה, כך שתוכל למשוך את כל הכסף בפטור ממס גם מהקרן החדשה (שטרם צברה 6 שנות ותק), בתנאי שלא הופקדו כספים לשתי הקרנות עבור אותה תקופה (אותו חודש שכר) ושלפחות אחת מהן במעמד שכיר. את הבקשה מגישים בדרך כלל לקרן החדשה, והיא מבקשת מהקרן הוותיקה אישור שלא נמשכו ממנה כספים. זוהי דרך מצוינת לשמור על נזילות גבוהה של כספי החיסכון שלך.

לחיסכון בקרן השתלמות כשכיר יש שלושה יתרונות מרכזיים. הראשון הוא ההטבה מהמעסיק: במודל הנפוץ של קרן השתלמות לשכירים, המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר, בעוד שהעובד מפקיד 2.5% בלבד.

זוהי למעשה תוספת משמעותית לשכר. היתרון השני הוא הטבת מס כבר בהפקדה: הפקדת המעסיק, עד 7.5% משכר של עד 15,712 ₪ בחודש, אינה נחשבת להכנסה חייבת במס. היתרון השלישי והחשוב ביותר הוא הפטור ממס במשיכה: לאחר 6 שנים, ניתן למשוך את כל הכסף שנצבר מהפקדות עד התקרה בפטור מלא ממס רווחי הון (25%), מה שהופך את קרן ההשתלמות לאחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר לטווח בינוני. כדי ליהנות מיתרונות קרן השתלמות כדאי לבדוק כבר בתחילת העבודה אם היא כלולה בתנאי ההעסקה, כי החוק לא מחייב כל מעסיק להציע אותה.