מס הכנסה לפנסיונרים: אילו נתונים מתעדכנים בכל שנה

בטבלה תמצאו את הסכומים שמשפיעים על רוב מקבלי הקצבה. כל הסכומים נכונים לשנת המס 2026, לפי לוח הניכויים של רשות המסים, מעודכן לאפריל 2026.

הנתון	הערך ב־2026	מה זה אומר בפועל
תקרת קצבה מזכה	9,430 ₪ בחודש	הסכום שממנו מחושב הפטור על פנסיה מעבודה
שיעור הפטור על קצבה מזכה	57.5%	פטור מרבי של 5,422 ₪ בחודש, למי שלא ניצל פטור על מענקים או היוון
הון פטור	976,005 ₪	סל הפטור המלא בקיבוע זכויות (5,422 ₪ × 180)
נקודת זיכוי	242 ₪ בחודש	תושב מקבל 2.25 נקודות (כ־545 ₪), תושבת 2.75 נקודות (כ־666 ₪)
פטור על פיצויים	13,750 ₪ לכל שנת עבודה	התקרה הפטורה במענק פרישה או בפיצויים
קצבה מזערית	5,306 ₪ בחודש	הקצבה שחייבת להישאר לפני משיכה הונית או היוון מלא

ואלה מדרגות המס לפנסיונרים, בחישוב חודשי לשנת 2026, אחרי התיקון שאושר במרץ 2026:

הכנסה חודשית חייבת	שיעור המס
עד 7,010 ₪	10%
7,011 ₪ עד 10,060 ₪	14%
10,061 ₪ עד 19,000 ₪	20%
19,001 ₪ עד 25,100 ₪	31%
25,101 ₪ עד 46,690 ₪	35%
מעל 46,690 ₪	47% (ועוד 3% מס יסף על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪)

אם ציפיתם שהכול יעלה עם המדד, כאן מגיעה ההפתעה: רוב הסכומים בלוח לא עודכנו. חקיקת התקציב של 2025 הקפיאה את מדרגות המס, את שווי נקודת הזיכוי ואת רוב התקרות לשנים 2025 עד 2027. החריג הוא מדרגות הביניים. במרץ 2026 אושר תיקון שהרחיב את מדרגת ה־20% עד 19,000 ₪ בחודש ואת מדרגת ה־31% עד 25,100 ₪, בתחולה רטרואקטיבית מינואר 2026. מי שמקבל קצבה גבוהה, או קצבה יחד עם שכר, עשוי לראות החזר בתלוש אחרי העדכון.

גם שיעור הפטור על קצבה מזכה עולה בהדרגה. ב־2026 הוא 57.5%, ולפי החקיקה הנוכחית הוא אמור לעלות ל־67% בשנת 2028. עשיתם קיבוע זכויות לפני שנים? השינוי בשיעור לא מבטל את הבחירות שעשיתם, אבל הוא יכול לשנות את הסכום הפטור בתלוש. לכן שווה לוודא שהמשלם באמת מיישם את השיעור המעודכן.

וטיפ קטן לסדר בניירת: בכל נתון ששומרים, רשמו גם את שנת המס ואת תאריך הבדיקה. מספר בלי שנה מתיישן מהר, ובמיוחד בשנה שבה הלוח פורסם מחדש באמצע השנה, כמו 2026.

נשמע מסובך? בואו נראה את זה על מספרים. אהרון, בגיל הפרישה, מקבל קצבה מזכה של 12,000 ₪ בחודש, ועשה קיבוע זכויות בלי לנצל פטור על מענקים או היוון:

• הפטור: 5,422 ₪ (57.5% מ־9,430 ₪).
• ההכנסה החייבת: 6,578 ₪, כולה במדרגה של 10%, כלומר כ־658 ₪.
• נקודות הזיכוי (2.25 × 242 ₪) מקטינות את המס בכ־545 ₪.
• המס לתשלום: כ־113 ₪ בחודש. אילו זו הייתה פנסיונרית עם 2.75 נקודות זיכוי, המס היה יורד לאפס.

(המספרים להמחשה בלבד.)

הדוגמה מראה למה כדאי לבדוק את הנתונים כל שנה: שינוי של כמה מאות שקלים בתקרה, בשיעור הפטור או במדרגה משנה ישירות את הנטו. החישוב המלא, כולל קצבאות גבוהות יותר, נמצא בשאלה כמה מס משלמים על קצבה מזכה.

הנתונים הרשמיים הם רק חצי מהתמונה. החצי השני הוא מה שהשתנה אצלכם השנה:

• עבודה שהתחילה או הסתיימה. כשיש שכר לצד קצבה, כל משלם מנכה מס כאילו הוא היחיד, ובלי תיאום עלול להיווצר ניכוי חסר או עודף. הפרטים במדריך לתיאום מס לפנסיונרים.
• קצבה נוספת או משלם חדש. תקרת הקצבה המזכה משותפת לכל הקצבאות יחד. כאן אנשים נופלים: הפטור לא מוכפל כשיש שתי קופות.
• מענק, היוון או משיכה. מענק פטור או היוון בפטור משנים את סל הפטור. קרה אחד מהם השנה? בדקו אם צריך לעדכן את קיבוע הזכויות.
• שינוי במצב המשפחתי או במקום המגורים. חלק מנקודות הזיכוי וההטבות תלויות במצב האישי ובמקום המגורים, ולכן שינוי כזה מחייב לעדכן את המשלם.

ולא, לא כל שינוי מזכה בהטבה. המטרה היא לזהות מה השתנה, ממתי, ואם זה משפיע על המס או על הטפסים שהמשלם צריך.

נקודת ההתחלה היא התלוש של ינואר ואישור קיבוע הזכויות שבתיק. בתלוש מחפשים שלושה דברים: שהפטור מופיע, שהוא מחושב לפי השיעור של השנה הנוכחית, ושנקודות הזיכוי נכונות. ואם יש כמה משלמים, חשוב שהפטור יחולק ביניהם לפי האישור ולא יינתן פעמיים.

לא כל מקבל קצבה צריך למלא טופס 101 מחדש בכל שנה. רשות המסים פרסמה בדצמבר 2025 הבהרה על הקלות בחובת מילוי טופס 101, בתנאים מסוימים. אבל אם המצב השתנה, הטופס הישן כבר לא מתאר אתכם. עדכנו את המשלם, שמרו אישור קבלה ורשמו לאיזה משלם נשלח כל מסמך, כדי שלא תצטרכו לשחזר את זה בעוד שנה.

בסוף כל שנה הבנקים וקופות הגמל שולחים אישור שנתי על הכנסות מריבית ורווחי הון ועל המס שנוכה מהן. רכזו אותם במקום אחד. ושימו לב: יתרת החשבון, השינוי בשוויו וההכנסה החייבת הם שלושה נתונים שונים, ואי אפשר להסיק אחד מהשני.

מי שנולדו לפני 2.1.1948, או שבן או בת הזוג שלהם נולדו לפני תאריך זה, יכולים ליהנות מגיל 67 מניכוי על ריבית מפיקדונות ותוכניות חיסכון. התנאים והתקרה מוסברים במדריך סעיף 125ד: בדיקת הזכאות וההבדל מתיקון 190. ובכל מקרה, אל תזיזו כסף בחיסכון רק כדי לנצל הטבה שנתית. ההטבה צריכה להתאים לצרכים שלכם, לא רק לכותרת.

חלק מההחלטות ממשיכות ללוות אתכם גם אחרי שהכסף התקבל. מי שביקש פריסה קדימה של מענק פרישה, למשל, חייב בהגשת דוחות לשנות הפריסה, כפי שמפורט בטופס 116ג. כדאי להחזיק רשימה נפרדת של נושאים כאלה: מה אושר, לאילו שנים ומה כבר הוגש.

ועוד נקודה שרבים מפספסים: גם מי שאינו חייב בדוח יכול להגיש בקשה להחזר מס, עד שש שנים אחורה. מצבים נפוצים: שני משלמים בלי תיאום, עבודה שהסתיימה באמצע השנה, או מס שנוכה מריבית. הפירוט בדוח שנתי והחזרי מס לפנסיונרים.

אין צורך לבנות גיליון של כל תקרות המס בישראל. מספיקה טבלה קצרה עם הנתונים שבאמת משמשים אתכם:

מה מתעדים	מה רושמים לידו
הנתון או האישור	שם מלא, כדי שיהיה ברור מה הוא מתאר
תקופה	שנת המס, ומועד התחולה אם הוא שונה
מקור	קישור למקור הרשמי או למסמך האישי, ותאריך הבדיקה
היקף	סוג ההכנסה, המשלם ויחידת המדידה (חודשי או שנתי)
מצב	נבדק ללא שינוי, נדרש עדכון או חסר מידע
המשך	למי פונים ומה צריך לקבל כדי לסגור את השאלה

בבדיקה הבאה פתחו שוב את המקור הרשמי. קישור שמור עוזר להגיע למקום הנכון, אבל לא מוכיח שהמסמך לא הוחלף. והשורה התחתונה: כשהנתונים מתיישבים, עדכנו את תקציב המחיה לפי ההכנסה נטו שאפשר לסמוך עליה.

המידע כללי ואינו תחליף לייעוץ מס או לייעוץ פנסיוני המותאם לכם. הסכומים נכונים לשנת המס 2026 ויש לבדוק אותם מחדש בכל שנה.