משיכה שלא כדין מקופת גמל: הטעות שתעלה לכם 35% מהחיסכון

זו שאלה מצוינת, והתשובה לה פשוטה יותר ממה שנדמה. המדינה לא רואה בזה "עונש", אלא מנגנון הגנה. תחשבו על החיסכון הפנסיוני שלכם כמו על עץ שאתם שותלים היום כדי ליהנות מהצל ומהפירות שלו בעוד 30 או 40 שנה. המדינה, באמצעות הטבות מס משמעותיות לאורך כל הדרך, עוזרת לכם להשקות ולדשן את העץ הזה.

כשאתם מושכים את הכסף לפני הזמן, אתם בעצם כורתים את העץ באמצע הצמיחה שלו. לא רק שלא יהיו לכם פירות בעתיד, אלא שהמדינה אומרת: "רגע, נתתי לכם את כל ההטבות האלה כדי שתהיה לכם פנסיה מכובדת. אם אתם מוותרים על המטרה הזו, ההטבות מתבטלות". המס הגבוה הוא הדרך של המדינה לקחת בחזרה את הטבת המס שניתנה מראש.

המושג "משיכה שלא כדין" מתייחס למצב שבו אתם מושכים כספים מהחיסכון הפנסיוני (קופת גמל לקצבה, קרן פנסיה או ביטוח מנהלים) לפני שהתקיימו התנאים שנקבעו בחוק (כמו הגעה לגיל 60, למשל). זו בעצם משיכת קופת גמל לפני הזמן. זכאות למשיכה מקופת גמל לקצבה נוצרת, ככלל, מגיל 60, וגם אז רוב הכסף משולם כקצבה חודשית ולא כסכום חד-פעמי. בקופת גמל להשקעה הכללים אחרים: אפשר למשוך ממנה כסף בכל עת, ומשלמים רק מס רווח הון של 25% על הרווח הריאלי (פירטנו זאת במדריך איך למשוך כסף מגמל להשקעה). בחיסכון הפנסיוני, שיעור המס, או ה"קנס" כפי שרבים מכנים אותו, משתנה בין רכיבי החיסכון השונים:

קנס על משיכת כספי תגמולים (35%)

זהו המקרה הנפוץ ביותר. כל הכספים שהפקדתם (אתם והמעסיק) לרכיב התגמולים בקופת הגמל, בקרן הפנסיה או בביטוח המנהלים (משנת 2008 כל ההפקדות מיועדות לקצבה, אבל גם כספים ותיקים יותר שנמשכים לפני המועד שנקבע להם), כולל הרווחים שנצברו עליהם, חייבים במס של 35% לפחות בעת משיכה מוקדמת מקופת הגמל או מקרן הפנסיה. זהו שיעור מס מינימלי, גם אם ההכנסה שלכם נמוכה – ומי שהמס השולי שלו גבוה מ-35% ישלם לפי המס השולי. לדוגמה, אם צברתם 100,000 ש"ח ומשכתם אותם, תישארו עם 65,000 ש"ח בלבד. 35,000 ש"ח פשוט יתאדו.

ומה לגבי כספי הפיצויים?

כאן המצב מעט מורכב יותר. משיכת כספי פיצויים בעת עזיבת עבודה פטורה ממס עד לתקרה מסוימת (משכורת חודשית אחרונה לכל שנת עבודה, ולא יותר מ-13,750 ₪ לכל שנת עבודה, נכון ל-2026). כל סכום מעבר לתקרה הזו יחויב במס לפי מדרגת המס השולית שלכם, שיכולה להגיע גם ל-47% (ול-50% עם מס היסף על הכנסות גבוהות). משיכת פיצויים פוגעת לא רק בכסף שתקבלו, אלא גם בקצבה העתידית – כספי הפיצויים שנשארים בקופה הם חלק מהחיסכון לקצבה, וניצול הפטור על הפיצויים מקטין את הפטור ממס שתקבלו על הקצבה בפרישה.

לפני שאתם אפילו ממלאים את הטופס הראשון, קחו רגע נשימה ושאלו את עצמכם בכנות:

1. האם באמת מיציתי את כל האפשרויות האחרות? האם בדקתם אפשרות לקחת הלוואה מקופת הגמל עצמה בתנאים אטרקטיביים? הלוואה כנגד הקופה משאירה את הכסף מושקע, ואין עליה מס כמו על משיכה. האם דיברתם עם הבנק? האם יש נכס אחר שניתן לממש? משיכה שלא כדין היא הפתרון הגרוע והיקר ביותר.
2. האם אני מבין את הפגיעה העתידית בפנסיה שלי? אותם 35,000 ש"ח מהדוגמה הקודמת לא היו סתם נשארים בקופה. הם היו ממשיכים לצבור ריבית דריבית לאורך שנים. משיכה היום יכולה בקלות להפוך לפגיעה של מאות אלפי שקלים בקצבת הפנסיה העתידית שלכם. כדי להבין את גודל הפוטנציאל, כדאי להעיף מבט בעמוד השוואת קופות גמל ולראות איך הכסף שלכם יכול לעבוד.
3. האם בדקתי אם אני זכאי לפטור? ישנם מצבים ספציפיים שבהם החוק מאפשר למשוך כספים ללא מס. שווה לבדוק אם אתם עומדים באחד מהם.

החוק מכיר בכך שלפעמים החיים מציבים אותנו במצבים קשים וקיצוניים. במקרים כאלה, ניתן לפנות לפקיד שומה במס הכנסה (טופס 159; במקרה של הכנסות נמוכות – ישירות לקופה, בטופס 159א) ולבקש פטור ממס על המשיכה, כלומר למשוך את כספי התגמולים ללא מס או במס מופחת. המקרים הנפוצים הם:

• הוצאות רפואיות גבוהות (שלכם או של קרוב משפחה, לא כולל טיפולי שיניים) שעולות על מחצית מההכנסה השנתית שלכם ושל בן/בת הזוג.
• קביעת נכות צמיתה של 75% ומעלה (לחוסך או לקרוב משפחה), בעקבות מחלה או פגיעה שאירעו אחרי פתיחת החשבון.
• מצב של הכנסות נמוכות – ההכנסה החודשית שלכם ושל בן/בת הזוג אינה עולה על שכר המינימום (או כפל שכר המינימום אם יש לכם ילד שטרם מלאו לו 18); הפטור הוא עד גובה ההפרש.

חשוב להדגיש: הפטור תלוי בעמידה בתנאים שבתקנות ובמסמכים שתצרפו, אבל אם אתם נמצאים במצב כזה, אין סיבה שלא לנסות.

אנחנו ב-lirot.co.il מאמינים שהידע הפיננסי שאתם רוכשים היום הוא מה שיבטיח את השקט הנפשי שלכם מחר. משיכת כספי פנסיה או פדיון קופת גמל לפני הזמן היא צעד דרמטי עם השלכות כבדות משקל. זהו פתרון חירום יקר, שצריך להיות האפשרות האחרונה ברשימה, הרבה אחרי הלוואה מהקופה, הלוואות אחרות, צמצום הוצאות או כל פתרון יצירתי אחר. שמרו על העץ הפנסיוני שלכם, הוא ישמור עליכם כשתצטרכו אותו באמת.