פנסיית גישור: איך מממנים את השנים שבין המשכורת לקצבה

פנסיית גישור היא תשלום חודשי שמשלם מעסיק לשעבר לעובד שפרש לפני הזמן, מיום הפרישה ועד שהעובד זכאי לקצבה מקרן הפנסיה שלו. מכירים אותה בעיקר מצה"ל ומכוחות הביטחון, שבהם פורשים בפנסיה צוברת מקבלים אותה עד גיל הזכאות, ומהסכמי פרישה מוקדמת בחברות גדולות ובגופים ציבוריים.

וכאן אנשים נופלים: פנסיית גישור היא לא זכות כללית. היא קיימת רק כשהסכם, חוק או הסדר פרישה קובעים אותה. קיבלתם הצעת פרישה שכוללת תשלומי גישור? שווה לדעת עד איזה גיל הם משולמים, אם הם צמודים למדד, אם המעסיק ממשיך להפקיד לקרן הפנסיה בתקופה הזאת, ומה קורה לתשלום אם תתחילו לעבוד במקום אחר. ואת הסכום החודשי רושמים בתוכנית נטו, אחרי מס.

רוב הפורשים המוקדמים לא מקבלים פנסיית גישור. אצלם תקופת הגישור היא פער שצריך לממן מכספים שכבר נצברו, ובשביל זה צריך תוכנית.

אורך התקופה נקבע לפי שני תאריכים: החודש שבו נכנסת המשכורת האחרונה, והחודש שבו נכנס התשלום הקבוע הבא. אלה נקודות הציון שכדאי להכיר:

• קצבה מקרן פנסיה: בקרנות הפנסיה החדשות אפשר לבקש קצבה כבר מגיל 60. הקצבה המוקדמת נמוכה יותר, כי היא משולמת לאורך יותר שנים, ובדרך כלל צריך גם לבחור מסלול קצבה ושיעור קצבת שארים.
• גיל הפרישה: 67 לגברים. לנשים גיל הפרישה עולה בהדרגה מ-62 ל-65, לפי שנת הלידה. בגיל הזה מתחילה הזכאות לקצבת אזרח ותיק (קצבת זקנה) מביטוח לאומי, אבל עד גיל 70 היא תלויה במבחן הכנסות מעבודה.
• כספים מחוץ לקרן הפנסיה: קרן השתלמות נזילה אחרי שש שנים, ומי שהגיע לגיל פרישה יכול למשוך כבר אחרי שלוש. קופת גמל להשקעה נזילה בכל עת.

בואו נראה את זה על אדם אחד. יוסי פורש בגיל 58. אם יתחיל קצבה בגיל 62, הוא צריך לממן ארבע שנים. אם יחכה לגיל 67, הוא מגשר על תשע. (המספרים להמחשה בלבד.) זו ההחלטה המרכזית של התוכנית: הקדמת הקצבה מקצרת את הגישור, אבל מקטינה את הקצבה לכל החיים. לכן לפני שמחליטים, כדאי לקבל מהקרן הצעת קצבה לכמה מועדי התחלה ולהשוות ביניהן.

כשאין פנסיית גישור מהמעסיק, אתם בונים אותה בעצמכם. את מקורות המימון מסדרים לפי מועד הזמינות ולפי המחיר של השימוש בהם. אלה המקורות הנפוצים:

• קרן השתלמות: לרוב המקור הנוח ביותר. אחרי שש שנים המשיכה פטורה ממס רווחי הון על הכספים שהופקדו עד התקרה. על כספים שהופקדו מעל התקרה משלמים מס על הרווח. ואפשר גם להשאיר את הקרן פתוחה ולמשוך ממנה רק לפי הצורך.
• קופת גמל להשקעה: אפשר למשוך ממנה בכל עת ולשלם מס רווחי הון של 25% על הרווח הריאלי. מי שמחכה לגיל 60 ומושך את הכסף כקצבה פטור ממס על הקצבה.
• כספי פיצויים: חלק ממענק הפרישה פטור ממס, עד תקרה לכל שנת עבודה. אבל משיכת הפיצויים מקטינה את הקצבה העתידית, ולכן כדאי להכיר קודם את החלופות שמפורטות במדריך כספי פיצויים: מה המשיכה משנה בתוכנית הפרישה.
• פיקדונות וחשבונות בנק: כסף זמין, אבל לפיקדון יש מועד פירעון. שבירה לפני המועד עלולה לעלות לכם בריבית או בקנס.
• הלוואה על חשבון החיסכון: רוב קרנות הפנסיה וקופות הגמל מציעות הלוואה של כ-30% מהיתרה, לתקופה של עד שבע שנים. זה פתרון לפער זמני, לא לפער קבוע: את ההלוואה צריך להחזיר, ובחלק מהקרנות צריך לסלק אותה לפני שהקצבה מתחילה.

היתרה בדוח היא לא הכסף שיגיע אליכם. לכל מקור כדאי לקבל מהגוף המנהל את הסכום נטו שייכנס לחשבון אחרי מס, את המועד ואת המסמכים הנדרשים. סכום ברוטו בעמודת הכסף הזמין מנפח את התוכנית, ואתם תגלו את זה בדיוק כשתצטרכו את הכסף.

מפה שנתית מראה את התמונה הכללית. אבל בחודשים שבהם מקורות המימון מתחלפים, צריך לרדת לרמת החודש. הכנסה שמגיעה בדצמבר לא משלמת חשבון שהגיע בינואר. אפשר להתחיל במפת ההכנסות לפי שנה: מתי כל מקור מתחיל ומסתיים, ולהוסיף פירוט חודשי בנקודות המעבר.

לכל חודש רושמים את ההכנסות הצפויות, את הוצאות המחיה ואת התשלומים הגדולים. את הפער שנשאר משייכים למקור משיכה מסוים. טבלה קצרה מספיקה:

חודש	הפער שצריך לממן	המקור שנבחר	סכום נטו ומועד זמינות	מה נשאר במקור אחרי המשיכה

נשמע פשוט? כמה כללים שומרים על הטבלה אמינה:

• לא סופרים פעמיים. העברה מקרן ההשתלמות לעו"ש היא לא הכנסה חדשה. מה שנכנס לעו"ש יורד מיתרת החיסכון.
• מענק שכבר נכלל ביתרת הפתיחה לא נכנס שוב כהכנסה צפויה.
• להוצאות המעבר יש שורה משלהן: הרכב שהמעסיק סיפק, הטלפון, ביטוח בריאות קבוצתי שמסתיים או שיפוץ שחיכה לפרישה.
• בזוג רושמים את המועדים של שניכם. אם המשכורת של בן או בת הזוג מממנת חלק מהגישור, רשמו עד מתי היא צפויה להימשך.

ברגע שהמשכורת נעצרת, חלק מהתשלומים שהמעסיק טיפל בהם עוברים אליכם, ולא כולם זוכרים את זה:

• ביטוח לאומי וביטוח בריאות: מי שלא עובד ולא הגיע לגיל פרישה חייב בדרך כלל לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בעצמו, כ"לא עובד". מי שמקבל פנסיה מוקדמת משלם דמי ביטוח גם עליה, עד גיל הפרישה. את המעמד שלכם מול הביטוח הלאומי כדאי לסדר מיד אחרי סיום העבודה.
• כיסויים ביטוחיים: הכיסוי לנכות ולשארים בקרן הפנסיה נמשך חמישה חודשים אחרי ההפקדה האחרונה, ואפשר להאריך אותו עד 24 חודשים בהסדר ריסק זמני, אם מבקשים בזמן. ביטוחים קבוצתיים דרך המעסיק עלולים להסתיים ביום העזיבה.
• מס על משיכות: משיכה מקרן השתלמות שלא הגיעה לנזילות, או רווח בקופת גמל להשקעה, יורדים במס. בטבלה רושמים את הסכום אחרי מס.

הנה טעות נפוצה: המקור שהכי קל למשוך ממנו הוא לא תמיד המקור שכדאי למשוך ממנו קודם. כל שקל שנמשך מקרן הפנסיה או מכספי הפיצויים לפני הקצבה מקטין את הקצבה לכל החיים. לעומת זאת, משיכה מקרן השתלמות נזילה או מקופת גמל להשקעה לא נוגעת בקצבה.

גם להיוון קצבה יש מחיר. היוון בפטור ממס מנצל חלק מסל הפטור, ומה שנוצל לא יחכה לכם כשתבקשו פטור על הקצבה עצמה. השוואה הוגנת בין חלופות כוללת את הסכום שמתקבל היום, את גובה הקצבה אחר כך ואת המס עליה.

לקחתם הלוואה? הכניסו לתוכנית את ההחזרים החודשיים ואת מועד הסילוק. ואל תבנו על תשואה עתידית שתממן את ההחזר. התשואות שמתפרסמות על קרנות הפנסיה וקופות הגמל הן תשואות עבר, לפני דמי ניהול, והן לא מבטיחות כמה יהיה בקופה כשתצטרכו את הכסף.

תוכנית גישור טובה עובדת גם כשמשהו לא הולך לפי התוכנית. בדקו בנפרד שלושה תרחישים:

1. הקצבה מתחילה מאוחר יותר, בגלל מסמכים חסרים או החלטה לדחות. מאיפה תממנו חודשים נוספים?
2. הוצאה גדולה מתייקרת, למשל טיפול רפואי או עזרה לילדים. איזה מקור יספוג אותה?
3. השוק יורד בדיוק כשצריך למשוך. יש לכם כסף זמין במסלול סולידי, או שתיאלצו לממש בהפסד?

כדי שירידה בשוק לא תכריח אתכם לממש בזמן הלא נכון, נהוג להחזיק את הכסף לשנים הקרובות במסלול סולידי או בפיקדון, ואת הכסף לשנים הרחוקות במסלול שמתאים לטווח ארוך. אין שיעור משיכה אחד או מספר חודשים שמתאים לכולם. על ההקצאה עצמה תקראו במדריך כסף זמין בפרישה: איך מגדירים צורך בנזילות.

לפני שמחפשים מקור נוסף, שאלו איזה סוג חוסר יש כאן. אם הכסף קיים אבל יהיה זמין רק בהמשך, למשל קרן השתלמות שתהיה נזילה בעוד שנה, אפשר לשנות את סדר המשיכות או לגשר בהלוואה קצרה. אבל אם סך הכסף לא מספיק לכל התקופה, שום העברה בין חשבונות לא תפתור את זה.

במקרה כזה בוחנים חלופות שמשנות את התוכנית עצמה: דחיית מועד העזיבה, הקדמת הקצבה (עם הצעה מעודכנת מהקרן), הקטנת הוצאות או עבודה חלקית. הכנסה מעבודה חלקית נכנסת לתוכנית רק כשיש הסכם ותאריך, וכך גם מכירת נכס: רק עם סכום נטו ומועד קבלה מוסכמים. על הנייר זה נראה מחמיר, אבל זה מה שמחזיק את התוכנית.

עוד לפני שהגישור מתחיל, רשמו את האירועים שיחייבו בדיקה מחדש: קבלת גמר החשבון, פירעון פיקדון, נזילות קרן ההשתלמות, ירידה של הכסף הזמין מתחת לסכום שקבעתם, ותחילת הקצבה. כשמגיע התשלום האחרון מהמעסיק, מחליפים את האומדנים בסכומים שהתקבלו בפועל.

ובסוף הגישור? משווים את הקצבה שהתקבלה להנחה שעליה נבנתה התוכנית, ומעדכנים את יתרות החיסכון ואת ההשלמה החודשית שעדיין נדרשת. משם ממשיכים לתכנון של שנות הקצבה עצמן.

מה זה פנסיית גישור?

פנסיית גישור היא תשלום חודשי שמשלם מעסיק לשעבר לעובד שפרש מוקדם, עד שהעובד זכאי לקצבה מקרן הפנסיה. היא קיימת רק כשהסכם או חוק קובעים אותה, למשל בצה"ל ובהסכמי פרישה מוקדמת בגופים גדולים.

מאיזה גיל אפשר לקבל קצבה מקרן פנסיה?

בקרנות הפנסיה החדשות אפשר לבקש קצבה מגיל 60, גם בלי להפסיק לעבוד. רק זכרו שהקצבה תהיה נמוכה יותר מקצבה שמתחילה בגיל מאוחר יותר.

האם קרן השתלמות יכולה לממן את תקופת הגישור?

כן. אחרי שש שנים, ולמי שהגיע לגיל פרישה כבר אחרי שלוש, אפשר למשוך את הכסף בפטור ממס רווחי הון על ההפקדות שעד התקרה. והיתרון הגדול: משיכה מקרן השתלמות לא מקטינה את קצבת הפנסיה.

צריך לשלם ביטוח לאומי בתקופת הגישור?

ברוב המקרים כן. מי שלא עובד ולא הגיע לגיל פרישה משלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בעצמו, ומקבלי פנסיה מוקדמת משלמים דמי ביטוח גם עליה. את המעמד האישי שלכם כדאי לבדוק מול הביטוח הלאומי.

המידע כללי ואינו תחליף לייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או ייעוץ מס המותאם לנתונים שלכם.