במקרה של פטירת העמית, מה דינה של קרן ההשתלמות?

שיעור ההפקדה המקובל לקרן השתלמות לשכיר הוא 10% מהשכר הקובע. ההפקדה מחולקת כך: 2.5% על חשבון העובד (יורד מהנטו) ו-7.5% על חשבון המעסיק (הטבה בנוסף לשכר). ניתן להפקיד גם בשיעורים נמוכים יותר, כל עוד נשמר יחס של 1:3 בין הפקדת העובד למעסיק. הטבות המס על הפקדות אלו מוגבלות לתקרת שכר חודשית שמתעדכנת מעת לעת (כ-15,712 ש"ח, נכון לכתיבת שורות אלה).

כן, וזהו אחד היתרונות הגדולים ביותר של קרן השתלמות. אתם יכולים לשנות את מסלול ההשקעה שלכם בכל עת (למשל, לעבור ממסלול מנייתי למסלול סולידי או להיפך), והפעולה אינה נחשבת ל"אירוע מס". המשמעות היא שאתם לא משלמים מס רווחי הון על הרווחים שנצברו בעת המעבר, והם ממשיכים לצבור תשואה במסלול החדש. את ביצועי המסלולים השונים תוכלו לבדוק בעמוד תשואות קרנות השתלמות.

כן, בחלק גדול מהגופים המנהלים הדבר בהחלט אפשרי. במקום לבחור 100% במסלול אחד, ניתן לבקש לפצל את כספי קרן ההשתלמות שלכם בין מספר מסלולים. לדוגמה, תוכלו להגדיר ש-50% מהכסף יושקע במסלול מנייתי ו-50% במסלול סולידי, ובכך לייצר לעצמכם תמהיל סיכון מותאם אישית. כדאי לבדוק את האפשרות הזו מול הגוף המנהל שלכם.

עבור עצמאים, קרן השתלמות היא לא רק חיסכון, אלא מקלט מס חוקי ומשתלם במיוחד. המדינה מעודדת אתכם לחסוך ומעניקה הטבה כפולה שקשה למצוא במקום אחר:

הטבה בהפקדה (ניכוי מס): חלק מהכסף שתפקידו לקרן מוכר כהוצאה מוכרת. זה אומר שאתם משלמים פחות מס הכנסה ופחות ביטוח לאומי באותה שנה, פשוט כי הפקדתם כסף לעצמכם.

הטבה במשיכה (פטור ממס): הרווחים שהכסף יצבור בקרן פטורים ממס רווחי הון (עד לתקרת ההפקדה המוטבת) לאחר 6 שנים.

אין שום אפיק השקעה אחר שנותן הטבה גם בכניסה וגם ביציאה בטווח זמן קצר יחסית. אם אתם עצמאים ועוד אין לכם קרן, מומלץ לבצע השוואת קרנות השתלמות ולפתוח אחת בהקדם כדי לנצל את הטבות המס של השנה הנוכחית.

לא בהכרח. ההפרשה לקרן השתלמות מבוצעת על בסיס "השכר הקובע", כפי שסוכם בחוזה העבודה שלכם. שכר זה לרוב אינו כולל רכיבים נלווים כמו שעות נוספות, בונוסים, החזרי הוצאות (כמו נסיעות או אש"ל) ושווי רכב. חשוב לבדוק בחוזה העבודה ובתלוש השכר מהו הבסיס המדויק שעליו מחושבות ההפקדות שלכם לקרן.