שאלות נוספות
לכל השאלות ←עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות כל סכום שיבחר, ללא הגבלה. עם זאת, החוק קובע תקרות שנתיות לצורך קבלת הטבות מס (הן הטבת "ניכוי" - הכרה בהוצאה, והן פטור ממס רווחי הון), ולכן כשמדברים על תקרת הפקדה לקרן השתלמות לעצמאי, מתכוונים בפועל לשתי תקרות נפרדות. הטבת המס כהוצאה מוכרת מוגבלת להפקדה של עד 4.5% מההכנסה הקובעת, עד לתקרת הכנסה שנתית שמתעדכנת: ב-2026 התקרה היא הכנסה של 293,397 ₪, כך שהניכוי המרבי הוא כ-13,203 ₪ בשנה. בנוסף, ישנה תקרה להפקדה שכל הרווחים עליה יהיו פטורים ממס רווחי הון: ב-2026 היא עומדת על 20,566 ₪ בשנה (כ-7% מההכנסה הקובעת). מכאן שהסכום המקסימלי שכדאי להפקיד לקרן השתלמות כעצמאי, כדי לנצל את מלוא הטבות המס, הוא 20,566 ₪ בשנה. אפשר להפקיד גם יותר, אבל על הרווחים מהחלק שמעבר לתקרה ישולם מס רווחי הון בשיעור 25% (מה קורה כשעצמאי מפקיד מעל התקרה).
כן, בחירת רמת הסיכון בקרן השתלמות נתונה לכם. קרן ההשתלמות מציעה מגוון רחב של מסלולי השקעה, ואתם יכולים לבחור את המסלול בעל רמת הסיכון המתאימה לכם. האפשרויות נעות ממסלולים סולידיים (כמו אג"ח ממשלתי או מסלולים שקליים) ועד מסלולים בסיכון גבוה (כמו מסלול מנייתי מלא), וכוללות גם מסלול כללי מאוזן. בחירת המסלול תשפיע ישירות על הביצועים, ותוכלו לבדוק את תשואות קרנות ההשתלמות במסלולים השונים. כלל אצבע: ככל שתקופת החיסכון ארוכה יותר, אפשר לשקול רמת סיכון גבוהה יותר, ומי שצפוי למשוך את הכסף בקרוב מעדיף בדרך כלל מסלול סולידי יותר. אפשר גם לעבור מסלול בהמשך, בלי מס ובלי לפגוע בוותק.
רמת הסיכון בקרן השתלמות נמדדת בעיקר לפי רמת התנודתיות של הנכסים בהם היא מושקעת. ככלל, אחוז החשיפה למניות במסלול ההשקעה הוא המדד המרכזי לקביעת הסיכון – ככל שיש יותר מניות, המסלול נחשב מסוכן ותנודתי יותר, אך גם בעל פוטנציאל תשואה גבוה יותר לאורך זמן. מסלולים סולידיים, לעומת זאת, ישקיעו בעיקר באג"ח, שנחשבות פחות מסוכנות. בפועל, כדי למדוד את רמת הסיכון בקרן השתלמות שלכם, בדקו שלושה נתונים בדף המסלול: אחוז החשיפה למניות, החשיפה למט"ח, וסטיית התקן של התשואות, מדד תנודתיות שמופיע גם בגמל נט. ככל שסטיית התקן גבוהה יותר, המסלול תנודתי יותר. תוכלו לבחון את המסלולים השונים בעמוד השוואת קרנות השתלמות.
האם כדאי למשוך קרן השתלמות ברגע שהיא נזילה? ברוב המקרים לא, כי אתם מוותרים על מתנה מהמדינה ששווה הרבה כסף. קרן השתלמות היא אפיק החיסכון האחרון בישראל שפטור לחלוטין ממס רווחי הון (25%), גם במשיכה הונית (עד התקרה).
ברגע שמשכתם את הכסף כדי לקנות רכב או לשפץ מטבח, הוא יוצא ממעטפת הפטור, ואי אפשר להחזיר אותו אליה. לעומת זאת, אם תשאירו את הכסף בקופה גם אחרי תום 6 השנים, הוא ימשיך לצבור תשואה פטורה ממס וליהנות מאפקט "ריבית דריבית" (תשואה על תשואה). רוב המומחים ממליצים להתייחס לקרן כחיסכון פנסיוני נוסף ולא לגעת בו. צריכים כסף נזיל? בדרך כלל משתלם יותר לקחת הלוואה זולה כנגד קרן השתלמות מאשר לשבור אותה ולעצור את צבירת הרווחים.
מתי בכל זאת כדאי למשוך קרן השתלמות? כשיש צורך אמיתי שאין לו מימון זול יותר, למשל סגירת הלוואה יקרה שהריבית עליה גבוהה מהתשואה שהקרן צפויה להניב. גם אז אפשר למשוך רק חלק מהכסף ולהשאיר את השאר בקרן, כך שימשיך לצבור תשואה פטורה ממס. איך מגישים את הבקשה ומה חשוב לבדוק לפני כן, מוסבר במדריך משיכת קרן השתלמות.
שיעור ההפקדה המקובל לקרן השתלמות לשכיר הוא 10% מהשכר הקובע. אחוזי ההפרשה לקרן השתלמות מתחלקים כך: 2.5% על חשבון העובד (יורד מהנטו) ו-7.5% על חשבון המעסיק (הטבה בנוסף לשכר). לדוגמה, כמה מפרישים לקרן השתלמות על שכר קובע של 10,000 ש"ח? 1,000 ש"ח בחודש: 250 ש"ח מהעובד ו-750 ש"ח מהמעסיק. ניתן להפקיד גם בשיעורים נמוכים יותר, כל עוד נשמר יחס של 1:3 בין הפקדת העובד למעסיק, כלומר העובד מפקיד לפחות שליש מהסכום שהמעסיק מפקיד.
הטבות המס על הפקדות אלו מוגבלות לתקרת שכר חודשית של 15,712 ש"ח, תקרה מוקפאת שאינה מתעדכנת מדי שנה. לכן ההפרשה המוטבת לקרן השתלמות מגיעה לכל היותר לכ-1,571 ש"ח בחודש (כ-18,854 ש"ח בשנה). הפקדת מעסיק על שכר שמעל התקרה נזקפת לעובד כהכנסה חייבת במס, וגם הרווחים עליה לא ייהנו מפטור ממס רווחי הון. מה כדאי לעשות במצב כזה, תמצאו במדריך קרן השתלמות מעבר לתקרה.
