מה ההבדל בין קרן השתלמות לקופת גמל?

תקרת הפטור בקרן השתלמות קובעת על איזה חלק מהכסף הרווחים פטורים ממס. אם מפקידים לקרן השתלמות סכום הגבוה מתקרת הפטור השנתית (לעצמאי: הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה, נכון ל-2026; לשכיר: הפקדות על משכורת של עד 15,712 ₪ בחודש), הקרן מתחלקת לשני חלקים: כספים "פטורים" (עד התקרה) וכספים "חייבים" (הסכום שמעל התקרה).

בעת המשיכה, הרווחים שנצברו על החלק הפטור יהיו פטורים ממס רווחי הון, בעוד שהרווחים שנצברו על החלק החייב ימוסו ב-25%. בכל מקרה, כדאי לבחון את תשואות קרנות ההשתלמות כדי לבחור את המסלול המועדף עליכם.

שיעור ההפקדה המקובל והמקסימלי להטבות מס בקרן השתלמות לשכיר הוא 10% מ"השכר הקובע" (לרוב שכר היסוד, ללא בונוסים או שעות נוספות).

ההפקדה מחולקת כך: 7.5% מופקדים על ידי המעסיק ו-2.5% מנוכים משכר העובד. קיימים גם הסכמים בשיעורים נמוכים יותר (למשל, 5% מעסיק ו-2.5% עובד), אך תמיד נשמר יחס של 1:3 לכל היותר בין הפקדת העובד למעסיק.

לא, הפקדה לקרן השתלמות נזילה לא פוגעת בנזילות, וזהו יתרון עצום. ברגע שקרן השתלמות צברה 6 שנות ותק והפכה לנזילה, היא נשארת כזו. כל הפקדה חדשה שנכנסת לאותה קרן נזילה, הופכת נזילה בעצמה כמעט מיד, כי הוותק של הקרן נספר מתאריך ההפקדה הראשונה (או לאחר זמן קצר, בהתאם לתקנון). זו הסיבה שמומלץ לא למשוך את הכסף, כדי שכל ההפקדות השוטפות יהפכו נזילות וזמינות עבורכם בכל עת בפטור ממס.

הזכאות להצטרף לקרן השתלמות מתחלקת לשתי קבוצות עיקריות: שכירים ועצמאים. שכירים יכולים להצטרף לקרן השתלמות בכפוף להסכמת המעסיק שלהם, שכן מדובר בהטבה ולא בחובה חוקית (בניגוד לפנסיה). שכיר זכאי לקרן השתלמות כשהיא כלולה בתנאי ההעסקה שלו (בחוזה האישי, בהסכם קיבוצי או בצו הרחבה בענף), ובדרך כלל המעסיק מפקיד עד 7.5% מהשכר והעובד מוסיף עד 2.5%. עצמאים (או "עוסקים מורשים/פטורים") זכאים לפתוח ולנהל קרן השתלמות באופן עצמאי לחלוטין, ונהנים מניכוי ממס על הפקדה של עד 4.5% מההכנסה המזכה. את התנאים פירטנו בשאלה מי יכול לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי. שכיר שיש לו גם הכנסה מעסק יכול להצטרף לקרן השתלמות בשני המעמדות במקביל. למידע נוסף על אופן הפעולה של המוצר, מומלץ לקרוא את המדריך המלא בעמוד קרן השתלמות.

קרן השתלמות היא אפיק חיסכון אטרקטיבי לטווח בינוני (6 שנים) המתאים גם לשכירים וגם לעצמאים. לשכירים, זוהי הטבה משמעותית מהמעסיק (הוא מפקיד 7.5% מהשכר, שלושה רבעים מההפקדה) המאפשרת חיסכון פטור ממס. לעצמאים, זוהי דרך מצוינת ליהנות מהטבות מס משמעותיות (הכרה בהוצאה) ובמקביל לחסוך כסף נזיל הפטור ממס רווחי הון. בזכות הטבות המס הייחודיות לה, היא נחשבת לאחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר בישראל. בקיצור, קרן השתלמות מתאימה כמעט לכל מי שיכול להפקיד אליה: לשכירים שהמעסיק מציע להם אותה, ולעצמאים עם הכנסה מעסק שיכולים להשאיר את הכסף בצד לפחות 6 שנים (או 3 שנים, למשיכה לצורך לימודים או מגיל פרישה).