האם יש סוגים שונים של קרנות השתלמות?

אפשר, אבל זה יקר. משיכת כספים מקרן השתלמות לפני תום 6 שנות ותק (אם היא אינה נזילה) נקראת "משיכה שלא כדין" והיא אינה מומלצת כלל. משיכה כזו כרוכה ב"קנס" חמור: המס על משיכת קרן השתלמות לפני הזמן הוא מס הכנסה בשיעור המס השולי שלכם (הקרן מנכה במקור 47%, אלא אם הבאתם אישור מפקיד השומה) על הפקדות המעסיק ועל הרווחים. החלק שלכם כשכירים כבר מוסה בתלוש ולא ממוסה שוב, והחשבון נסגר להפקדות נוספות. מתי אפשר למשוך קרן השתלמות בלי מס? בדרך כלל אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, וכבר אחרי 3 שנים אם הכסף משמש להשתלמות מקצועית או אם הגעתם לגיל פרישה. במקום למשוך את הכסף, אפשרות עדיפה בהרבה היא לבדוק זכאות להלוואה על חשבון קרן ההשתלמות, שמעמידה לכם כסף בלי לשבור את החיסכון. כל האפשרויות והשלבים מפורטים במדריך משיכת קרן השתלמות.

המעסיק ימשיך להפקיד את הכספים כרגיל לאותה קרן השתלמות שמסרתם לו, אלא אם תנחו אותו אחרת. חשוב מאוד להבין: ברגע שמשכתם את הכסף, החשבון שממנו משכתם נסגר להפקדות נוספות. המשמעות היא שההפקדות החדשות שיופקדו (הן שלכם והן של המעסיק) "יינעלו" למשיכה בפטור ממס לתקופת חיסכון חדשה של 6 שנים. ההפקדות החדשות נרשמות בחשבון חדש אצל אותו גוף מנהל, והוותק שלו נספר מההפקדה הראשונה אליו.

לכן, אם אתם ממשיכים לעבוד ולקבל הפקדות מעסיק לקרן השתלמות, כדאי לשאול לפני המשיכה אם אתם צריכים את כל הכסף עכשיו. הקרן הוותיקה שומרת על הוותק שלה ונשארת נזילה גם בהמשך, כך שאפשר להשאיר בה את הכסף לצבור תשואה ולמשוך רק כשיש בו צורך. פירוט נוסף בתשובה לשאלה מה קורה לקרן השתלמות אחרי משיכה.

ההבדל המרכזי בין קרן השתלמות לקופת גמל הוא במטרת החיסכון ובנזילות. קרן השתלמות היא מוצר חיסכון לטווח בינוני, המאפשר משיכת כספים פטורים ממס לאחר 6 שנים (הפטור ממס רווחי הון חל על הפקדות עד התקרה המוטבת). לעומת זאת, קופת גמל (במתכונתה הנוכחית, מאז 2008) היא מוצר חיסכון לטווח ארוך (פנסיוני), והכספים מיועדים לקצבה בגיל פרישה. משיכה מוקדמת מקופת גמל כרוכה בקנס מס כבד של 35%, בעוד שבקרן השתלמות זהו המסלול המקובל. ומה ההבדל בין קרן השתלמות לקופת גמל להשקעה? בשתיהן אפשר למשוך את הכסף לפני הפרישה, אבל בקרן השתלמות של שכירים המעסיק מפקיד את רוב הכסף והרווחים פטורים ממס, ואילו לגמל להשקעה מפקידים מכספכם, בלי הטבת מס בהפקדה, ובמשיכה חד-פעמית משלמים 25% מס על הרווח הריאלי. מגיל 60 אפשר למשוך את הגמל להשקעה כקצבה חודשית פטורה ממס.

לא, עצמאי לא חייב להפקיד לקרן השתלמות. בניגוד לחובת ההפקדה לקרן פנסיה, ההפקדה לקרן השתלמות עבור עצמאים היא רשות בלבד ואינה חובה חוקית. זוהי הטבת מס משמעותית שהמדינה מעניקה, אך היא נתונה לבחירתכם. אתם יכולים לבחור להפקיד בשנה מסוימת כדי ליהנות מהטבות המס, ובשנה אחרת לא להפקיד כלל, מבלי שתיפגע זכאותכם. עצמאי שבוחר להפקיד יכול לנכות עד 4.5% מההכנסה המזכה (עד 13,203 ₪ ב-2026), וליהנות מפטור ממס רווחי הון על הפקדות של עד 20,566 ₪ בשנה.

חשוב להבין שבניגוד לקרן פנסיה, הפרשה לקרן השתלמות אינה חובה חוקית על המעסיק במגזר הפרטי, אלא נחשבת להטבה. לכן, המעסיק אינו מחויב לתת לכם קרן השתלמות, אלא אם זהו חלק מההסכם הקיבוצי או מצו ההרחבה בענף שלכם או חלק מחוזה ההעסקה האישי שלכם. אם ההטבה חשובה לכם, היא מהווה נושא למשא ומתן מול המעסיק, בדומה לשאר רכיבי השכר, וניתן להעלות אותה בשיחות שכר או בראיון העבודה.

ואם המעסיק בכל זאת לא נותן קרן השתלמות? כשכירים אי אפשר לפתוח קרן השתלמות לבד ולהפקיד אליה עם הטבות מס, כי ההפקדה במעמד שכיר עוברת דרך המעסיק. מי שרוצה בכל זאת לחסוך לטווח בינוני יכול לפתוח קופת גמל להשקעה, שהכסף בה נזיל בכל עת, אבל במשיכה הונית הרווחים בה חייבים במס רווחי הון של 25%.