משיכת כספים מקרן השתלמות במגדל: טופס 422, מסמכים ומס

במגדל מושכים כסף מקרן השתלמות בשתי דרכים: בקשה מקוונת באזור האישי "מגדל שלי", או טופס 422 "בקשה למשיכת כספים מקרן מגדל השתלמות" (מהדורה 06.2025), ששולחים במייל, בפקס או בדואר. לטופס מצרפים צילום תעודת זהות ואסמכתא על חשבון הבנק, וצריך גם חתימה של גורם מורשה שזיהה אתכם. משיכה להשתלמות מגישים בטופס נפרד, טופס 552. אם הקרן נזילה (6 שנים מהתשלום הראשון, או 3 שנים אם הגעתם לגיל פרישה), המשיכה פטורה ממס, חוץ מהרווחים הריאליים על הפקדות שמעל התקרה. לפני המועד, המשיכה פטורה ממס רק להשתלמות (מ-3 שנים, בבקשה שאושרה לפי טופס 552 ובתנאים שבו), בפטירה, או כשהוותק של קרן ותיקה נחשב לפי התנאים שבתקנות מ-1993 (פירוט בשלב 1). בטופס יש גם סיבה של משיכה לפי אישור פקיד השומה. כל משיכה אחרת לפני המועד חייבת במס. המדריך מתאר רק את התהליך של מגדל.

שלב 1: בודקים אם מותר למשוך

הקרן של מגדל נקראת "מגדל השתלמות" (קרן מספר 579), ומנהלת אותה מגדל מקפת קרנות פנסיה וקופות גמל בע"מ. לפי התקנון שלה (גרסה מנובמבר 2024), סעיף 11, אפשר למשוך:

• לכל מטרה ובלי שום אישור, אחרי 6 שנים מהתשלום הראשון לקרן.
• אחרי 3 שנים מהתשלום הראשון, אם הגעתם לגיל פרישה.
• להשתלמות, אחרי 3 שנות חברות בקרן (על כך בהמשך, בחלק על טופס 552).
• בפטירה: הזכאים מושכים את הכסף. בספריית הטפסים של מגדל יש לכך טופס 438 "בקשה למשיכת כספי נפטר".

אותם מועדים קבועים בפקודת מס הכנסה, סעיף 9(16א) לשכירים וסעיף 9(16ב) לעצמאים. בטופס 422 בוחרים אחת מארבע סיבות: משיכה לפי הדין מכספים נזילים, משיכה על בסיס ותק של חשבון אחר, משיכה לפני מועד הזכאות למרות המס, או משיכה לפי אישור פקיד שומה. במשיכה על בסיס ותק של חשבון אחר מצרפים אישור מהקרן של החשבון האחר, ולפי הטופס צריך למשוך קודם את כל הכסף שבקרן הצעירה. לפי תקנות מס הכנסה מ-1993, שני חשבונות של שכיר נחשבים לחשבון אחד רק בשני תנאים: העובד והמעסיק מסרו לשתי הקרנות הודעה שכל התשלומים עוברים מעכשיו לקרן השנייה בלבד, ולא נמשך כסף בפטור ממס מהחשבון הראשון לפני שנסגר, וגם לא מפקידים בו אחרי שנסגר. במעבר משכיר לעצמאי או להפך, צריך רק את התנאי השני. לפי התקנות, את הכסף בחשבון הראשון מושכים רק אחרי שמשכו את כל הכסף מהחשבון השני. לא בטוחים איפה כל הקרנות שלכם? בדקו במסלקה הפנסיונית.

שלב 2: מחליטים כמה למשוך

בסעיף ד' בטופס 422 בוחרים אחת מהאפשרויות:

• משיכה מלאה, שסוגרת את החשבון.
• משיכה חלקית, בסכום שאתם כותבים.
• משיכה בסכום חודשי קבוע. התשלום יוצא ב-10 בכל חודש, עד שנגמר הכסף בחשבון.
• קיזוז הלוואה בלבד, עם מספר ההלוואה.

במשיכה חלקית אפשר גם לבחור מאיזה חלק לקחת: מ"החייב" (תשלומים מאחרי המועד הקובע שאינם ההפקדה המוטבת, והרווחים עליהם), מ"הפטור" (תשלומים עד המועד הקובע, והרווחים עליהם) או מ"עד התקרה" (תשלומי ההפקדה המוטבת מאחרי המועד הקובע, והרווחים עליהם). המועד הקובע הוא 31.12.2002, ובחשבון של עצמאי 30.11.2002. לפי הטופס, הרכיבים "פטור" ו"עד התקרה" פטורים ממס רווח הון ריאלי. לפי תקנות המשיכה החלקית מ-2011, אם לא בוחרים, החברה משלמת קודם מהחלק החייב, אחר כך מהכספים עד המועד הקובע, ובסוף מההפקדה המוטבת. אם מבקשים סדר אחר, החברה משלמת לפי הבקשה.

כל משיכה, גם חלקית, חוסמת את החשבון להפקדות חדשות. בטופס כתוב שאם ממשיכים להפקיד, נפתח חשבון חדש באותה קרן, עם אותו מסלול ואותם מוטבים. עצמאים שרוצים להמשיך מצרפים טופס הצטרפות, צילום תעודת זהות ואישור עוסק מורשה. שכירים ממשיכים דרך המעסיק הנוכחי, ואצל מעסיק חדש צריך טופס הצטרפות. לפי החוק ולפי סעיף 12.5 בתקנון, משיכה להשתלמות בישראל לא פותחת חשבון חדש. לפי החוק, זה בתנאי שהסכום לא עולה על שליש מהיתרה, ושלא הייתה משיכה כזו ב-12 החודשים שלפני כן. על הוותק והנזילות של הכסף שנשאר אפשר לקרוא במה קורה לקרן השתלמות אחרי משיכה.

שלב 3: בודקים הלוואות וחובות

לפי סעיף 11 בתקנון, הכסף שאפשר למשוך הוא היתרה אחרי סילוק הלוואות מהקרן או התחייבויות אחרות לחברה. בטופס 422 כתוב שאם יש יתרת הלוואה מהקופה, היא תקוזז מהכסף שבחשבון, ושהחברה רשאית לקזז כל חוב אחר שלכם אליה או לקרן. מגדל מציינת בטופס גם שאפשר לבדוק הלוואה על בסיס הכסף שבקרן במקום למשוך אותו.

שלב 4: מכינים את המסמכים

לפי דף ההנחיות ולפי הסעיפים בטופס 422, אלה המסמכים:

1. טופס 422 חתום בחתימה שלכם.
2. צילום קריא של תעודת הזהות. הפרטים בה צריכים להתאים לפרטים בצ'ק או באישור הבנק. בתעודה ביומטרית מצלמים את שני הצדדים.
3. אסמכתא על חשבון הבנק: צילום צ'ק, או אישור ניהול חשבון עם חותמת הבנק, השם המלא, מספר תעודת הזהות ומספר החשבון.
4. חתימה וחותמת של נציג מורשה שזיהה אתכם: סוכן שמורשה לעבוד עם מגדל, עורך דין, רואה חשבון, או המעסיק הנוכחי אם הוא פתח את החשבון. קרוב משפחה מדרגה ראשונה לא יכול לאשר. אפשר גם להזדהות בסניף בנק בישראל, עם חותמת הסניף וחתימת נציג הבנק, אבל הבנק לא חייב לעשות את זה. מגדל לא משלמת את העלויות של הזיהוי.
5. סעיף ב' בטופס: אם אתם אזרחי ארה"ב, או תושבי ארה"ב לצורכי מס, מצרפים טופס W9 וכותבים את מספר הזיהוי הפדרלי. אם אתם תושבי מדינה זרה אחרת לצורכי מס, ממלאים בסעיף ב.2 את מדינת התושבות, את השם והכתובת באנגלית ואת מספר הזיהוי לצורכי מס (TIN), עונים אם אתם משלמים מס כדין באותה מדינה, וחותמים על ההצהרה.
6. מיופה כוח, אפוטרופוס או הורים של קטין: צילום תעודת זהות שלהם, וייפוי כוח מקורי או צו מינוי, מאושר כנאמן למקור.
7. משיכה על בסיס ותק של חשבון אחר: אישור מהקרן של החשבון האחר.

לפי המדריך באתר של מגדל, לבקשה המקוונת מצרפים צילום עדכני של תעודת הזהות וצילום צ'ק אישי או אישור ניהול חשבון בנק.

שלב 5: מגישים את הבקשה

• אונליין: הקישור "משיכת כספים" בעמוד קרן ההשתלמות של מגדל מוביל לכניסה לאזור האישי "מגדל שלי". שם נמצא הטופס המקוון "בקשה למשיכת כספים מקרן השתלמות".
• במייל: את טופס 422 והמסמכים שולחים לכתובת mokedge@migdal.co.il.
• בפקס: 03-9201040.
• בדואר: מגדל מקפת קרנות פנסיה וקופות גמל בע"מ, ת"ד 3778 קרית אריה, פתח תקווה, מיקוד 4951106, לידי תפעול גמל.

בטופס לא כתוב איך מקבלים אישור שבקשה שנשלחה במייל, בפקס או בדואר התקבלה. אפשר לברר את זה במוקד של מגדל (הפרטים בסוף המדריך).

שלב 6: מחכים לכסף

בטופס 422 ובמדריך של מגדל לא כתוב תוך כמה ימים מעבירים את הכסף. במדריך, שמתאר את הבקשה המקוונת, כתוב שאחרי כמה ימים אפשר לראות את מצב הבקשה באזור האישי "מגדל שלי". לפי ההצהרות בטופס, מגדל בודקת את פרטי חשבון הבנק מול הבנק דרך מס"ב, ויכולה לעכב את המשיכה או לא לבצע אותה אם חסרים מסמכים או אם יש חשד שמשהו בבקשה לא תקין. אם הכסף מועבר לחשבון בחו"ל, העלויות יורדות מהסכום. אם שולם לכם יותר ממה שמגיע לכם, תצטרכו להחזיר את ההפרש כשהחברה תדרוש, עם התשואה שההפרש היה צובר.

משיכה להשתלמות: טופס 552

כדי למשוך להשתלמות לפני שעברו 6 שנים, מגדל משתמשת בטופס 552 "בקשה למשיכת כספים לצורך השתלמות" (מהדורה 01.2017). את הבקשה בודקת הוועדה המקצועית של הקרן. בין התנאים והדרישות שבטופס:

• עברו 3 שנות חברות בקרן, ולפחות 3 שנים מההשתלמות האחרונה שאושרה לכם.
• ההשתלמות לא נחשבת "לימודי תעודה" ולא נותנת "יתרון מתמיד".
• השתלמות בארץ: שומרת על הרמה המקצועית, והמעסיק ממליץ עליה. השתלמות בחו"ל: רק אם היא הכרחית לרמה המקצועית, המעסיק ממליץ עליה, ואין השתלמות זהה בארץ.
• מגישים לפחות חודשיים לפני מועד ההשתלמות. אי אפשר להגיש בקשה בדיעבד.
• מצרפים: הטופס, צילום תעודת זהות, צ'ק מקורי או אישור בנק מקורי, תכנית ההשתלמות כפי שפורסמה (תאריכים, מקום ותכנים), הוכחת הרשמה (ובחו"ל גם הזמנה ממקום ההשתלמות), קבלה על שכר הלימוד, פירוט הוצאות נלוות. בחו"ל: חשבונית או פרופורמה מחברת הנסיעות ואומדן הוצאות שהייה. שכירים: מכתב אישור והמלצה מהמעסיק שההשתלמות בתחום העיסוק. עצמאים: הצהרה על תחום העיסוק.
• שכירים: המעסיק ממלא וחותם על סעיף ד' בטופס (מנכ"ל, מנהל משאבי אנוש או מנהל הדרכה).
• גם כאן צריך אישור של נציג מורשה (סעיף ט'): הנציג חותם ומאשר שזיהה אתכם לפי תעודה מזהה ושחתמתם לפניו.
• הוועדה רשאית לדחות בקשה שלא הוגשה לפי הכללים או בלי הטפסים הנדרשים, לבקש מסמכים נוספים או לוותר על חלק מהם. אם יש הלוואה, הקרן רשאית לקזז את היתרה שלה מהמשיכה. בכל מקרה חלים כללי משרד האוצר לגבי ניכוי מס או פטור.
• מתחייבים להחזיר את הכסף תוך 90 ימים מהיום שקיבלתם אותו, אם ההשתלמות לא יצאה לפועל או שההשתתפות שלכם בוטלה מכל סיבה. מתחייבים גם להגיש דוח על ההשתלמות לפקיד השומה תוך חודשיים מסיומה.
• בקשה שנדחתה: אפשר לערער בכתב למשרדי הקרן תוך 30 ימים מקבלת הדחייה.
• לפי הערה בטופס, אחרי השתלמות בחו"ל פקיד השומה רשאי לבקש פירוט של ההוצאות. אם הסכום שקיבלתם מהקרן גבוה מההוצאות שהוכחו, ההפרש ייחשב להכנסה לצורך ניכוי מס.

את טופס 552 שולחים לכתובת gcustomers@migdal.co.il, בפקס 03-9201040 או בדואר לכתובת שבשלב 5. לפי הטופס, בקשה להשתלמות בארץ לא פוגעת בזכות למשוך את הכסף אחרי 6 שנים, אם סכום ההשתלמות לא עלה על 33% מהיתרה בקרן.

כמה מס משלמים

• קרן נזילה: בעמוד המיסוי של מגדל כתוב שהמס חל על רווחים ריאליים שנצברו מעל תקרת ההפקדה המוטבת: 15% על הפקדות מ-2003 עד 2005, 20% על הפקדות מ-2006 עד 2011, ו-25% על הפקדות משנת 2012. בחוק, התקרה לשכיר היא הפקדת מעסיק של עד 7.5% מהמשכורת הקובעת (לעובדי הוראה בקרנות המורים, 8.4%), כשהמשכורת הקובעת מוגבלת ל-15,712 ש"ח בחודש. הפקדת העובד בתקרה היא עד שליש מהפקדת המעסיק, או עד 2.5% מהמשכורת הקובעת, או שיעור שנקבע בהסכם קיבוצי שאושר לפני 12.6.2002. התקרה לעצמאי היא 20,566 ש"ח בשנה, ב-2025 וב-2026.
• משיכה שלא כדין, שכירים: לפי מגדל, החלק שהעובד הפקיד פטור, וגם הפקדות המעסיק שמעל התקרה המוטבת פטורות. על הרווחים ועל הפקדות המעסיק עד התקרה חל מס מרבי של 47%.
• משיכה שלא כדין, עצמאים: לפי מגדל, הפקדות שלא הוכרו כהוצאה פטורות. על ההפקדות שהוכרו כהוצאה (עד 4.5% מההכנסה הקובעת בשנה) ועל הרווחים חל המס המרבי.
• אישור מפקיד השומה: בטופס 422 יש סיבת משיכה "על סמך אישור פקיד שומה", ומצרפים את האישור.
• במשיכה שלא כדין, הניכוי במקור הוא לא בהכרח המס הסופי: לפי סעיף 18 בתקנון, הקרן מנכה מס במקור כשיש חבות במס. לפי הפקודה, אצל שכיר הפקדות המעסיק עד התקרה נחשבות להכנסת עבודה ביום שמקבלים אותן, ואצל עצמאי הסכומים שנמשכים (חוץ מהפקדות שלא נוכו) נחשבים להכנסה מעסק. המס הסופי על ההכנסה הזו נקבע לפי מדרגות המס של כל אדם (בשנים 2026 ו-2027 המדרגה העליונה היא 47%). על הכנסה חייבת מעל 721,560 ש"ח בשנה (2024 עד 2027) יש מס נוסף של 3%, ועל הכנסה ממקורות הוניים מעל אותו סכום עוד 2% (סעיף 121ב לפקודה).

אם הבקשה נתקעה

מוקד "קרנות השתלמות וקופות גמל" של מגדל: טלפון 03-9201010, פקס 03-9201040, מייל mokedge@migdal.co.il, בשעות 08:30 עד 16:00. בטופס 422 מופיע גם וואטסאפ: 054-9201028. אם התשובה של המוקד לא פתרה את הבעיה, אפשר לפנות ליחידת פניות הציבור של מגדל: במייל pniyot@migdal.co.il (עם שם מלא ומספר תעודת זהות בנושא המייל), בפקס 03-5637882, או בדואר לת.ד. 3063 קרית אריה, פתח תקווה, מיקוד 4951106. לפי מגדל, היחידה שואפת לענות תוך 30 ימים לכל המאוחר מקבלת הפנייה, ובמקרים חריגים שדורשים עוד זמן היא מעדכנת. לאזרחים ותיקים התשובה תגיע תוך 21 ימים, ולאנשים עם מוגבלות שציינו זאת בפנייה תוך 14 ימים.

מדריכים לפי חברה

עוד מדריכים למשיכה מקרן השתלמות:

• משיכת כספים מקרן השתלמות: המדריך הכללי לכל החברות
• משיכה מקרן השתלמות במנורה
• משיכה מקרן השתלמות בכלל

המידע נכון ל-29 באוקטובר 2026, לפי פקודת מס הכנסה, תקנות המשיכה החלקית, תקנון מגדל השתלמות (גרסה 11.2024), טפסים 422 ו-552 של מגדל ועמודי האתר של מגדל. הוא לא ייעוץ פנסיוני ולא ייעוץ מס. לפני שמגישים, בדקו את ההוראות העדכניות באתר מגדל.