משיכת כספי פנסיה: מתי מותר, איך מגישים וכמה מס

משיכת כספי פנסיה אפשרית רק במקרים שהחוק מגדיר. כספי פיצויים אפשר למשוך אחרי שהעבודה אצל אותו מעסיק הסתיימה. כספי תגמולים משולמים כקצבה מגיל 60. לפני כן אפשר למשוך אותם כדין רק במקרים שהחוק מפרט: הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות גבוהות, נכות של 75% ומעלה, וכסף שהופקד לפני 2000 (לעצמאים לפני 30 באפריל 1997), בתנאים שמפורטים בהמשך. מגיל 60 אפשר לקבל את כל היתרה בבת אחת כשהקצבה זעירה, ובגיל פרישת חובה כשהצבירה קטנה. בגיל פרישה אפשר גם להוון חלק מהקצבה. משיכת תגמולים שלא באחד המקרים האלה נקראת "משיכה שלא כדין": המס עליה הוא 35% לפחות, והקרן מנכה 35% במקור. את הבקשה מגישים לחברה המנהלת של קרן הפנסיה, ולפי התקנות היא צריכה להעביר את הכסף בתוך 4 ימי עסקים מהיום שהבקשה הגיעה אליה.

המדריך הזה מסביר את סדר הפעולות. הסבר מורחב על החריגים שמאפשרים למשוך בלי לסיים עבודה תמצאו במדריך על משיכת כספי פנסיה לפני סיום עבודה, ותשובה קצרה על משיכה לפני גיל פרישה יש בשאלות הנפוצות.

שלב 1: בדקו איזה כסף יש לכם בקרן

החשבון בקרן הפנסיה מחולק לשני חלקים, ולכל אחד מהם כללים אחרים:

• כספי פיצויים: הכסף שהמעסיק הפקיד עבור פיצויי פיטורים.
• כספי תגמולים: ההפקדות שלכם וההפקדות של המעסיק לחיסכון לקצבה.

בטפסים של מנורה, מגדל, אלטשולר שחם ומור מסמנים אם מושכים מכל המעסיקים או ממעסיקים מסוימים, ואם מושכים פיצויים, תגמולים או את שניהם. התנאים למשיכה תלויים בשאלה אם העבודה אצל כל מעסיק הסתיימה.

בתקנונים של כל תשע החברות יש עוד שני תנאים: אי אפשר למשוך תגמולים כשמקבלים מהקרן קצבת נכות, ואי אפשר למשוך מיתרה שכבר משולמת ממנה קצבת זקנה.

שלב 2: בדקו אם מותר לכם למשוך, ובאיזה מס

כספי פיצויים: אחרי סיום העבודה

את כספי הפיצויים משלמים רק אחרי שעזבתם את העבודה אצל אותו מעסיק. אם מושכים בתוך ארבעה חודשים מסיום העבודה, הקרן מבקשת גם אישור מהמעסיק על שחרור הכספים. לפי החוק, בתקופה הזאת המעסיק יכול לטעון לכסף רק באחת הדרכים שהחוק מפרט: פסק דין, הליך משפטי שפתח, או הודעה שלו יחד עם הודעה חתומה שלכם. אם לא הגיע לקרן אף אחד מאלה בתוך ארבעת החודשים ומשכתם את הכסף, לא תהיה למעסיק טענה כלפי הקרן.

המס על פיצויים. לפי פקודת מס הכנסה, מענק פרישה פטור ממס עד משכורת חודשית אחת (לפי המשכורת האחרונה) לכל שנת עבודה. רשות המסים רשאית לפטור גם את מה שמעבר לזה, כולו או חלקו, בהתחשב בתקופת העבודה, בגובה השכר, בתנאי העבודה ובנסיבות הפרישה. בשום מקרה הפטור כולו לא עולה על 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (הסכום לשנים 2024 עד 2027, לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026). מה שמעבר לפטור חייב במס. כדי לקבוע את המס, הקרן מבקשת טופס 161 מהמעסיק או אישור של פקיד השומה. מיטב כותבת שבלי אישור פקיד שומה היא מנכה מס מרבי בשיעור 47%, ושאם יש גם טופס 161 וגם אישור פקיד שומה היא פועלת לפי אישור פקיד השומה. מור כותבת ששיעור המס המרבי בפיצויים הוא 47%. זה ניכוי במקור, לא המס הסופי. אלטשולר שחם כותבת בטופס שלה שמשיכת פיצויים חייבת במס לפי שיעור המס השולי. על הכנסה חייבת גבוהה חל גם מס נוסף של 3% על החלק שמעל 721,560 ₪ בשנה (הסכום לשנים 2024 עד 2027, לפי אותו לוח עזר). מור כותבת שמשיכת פיצויים פטורים ממס עשויה להקטין את הפטור על קצבת הזקנה בעתיד. פירוט נוסף על המס בפיצויים יש במאמר משיכת כספי פיצויים.

אפשר גם לא למשוך. לפי הפקודה, אם בעת הפרישה הודעתם לפקיד השומה שאתם בוחרים ברצף פיצויים, והתחלתם בתוך שנה לעבוד אצל מעסיק שמפקיד עבורכם לפיצויים, הכסף שהשארתם בקופה לא נחשב כאילו קיבלתם אותו, עד תקרה שבפקודה. הפניקס מציינת גם טופס 161א כשמשאירים פיצויים לקצבה.

הקלה בניכוי מס לבעלי הכנסות נמוכות. הראל, אלטשולר שחם ומגדל מפרסמות הוראות לפטור מניכוי מס במקור לבעלי הכנסות נמוכות. זה פטור מניכוי במקור בלבד: אלטשולר שחם כותבת שהכסף נשאר חייב במס לפי שיעור המס השולי, ושרשות המסים רשאית לדרוש דוח שנתי. לפי הטופס של הראל (47604.155, 07/2025) יש שני מסלולים, ובשניהם התנאים הם: תושבי ישראל, משיכה אחת כזו בשנת מס, וכסף מהפקדות מעסיק על תקופות עבודה שהסתיימו עד סוף שנת המס הקודמת:

• פיצויים בלבד: יתרת הפיצויים בקופה עד 10,000 ₪, וסך ההכנסות בשנת המס, כולל הפיצויים שמושכים, עד 63,000 ₪ לגבר או 77,000 ₪ לאישה. בלי ניכוי מס משולם לכל היותר ההפרש בין התקרה להכנסות שהצהרתם, ולא יותר מ-10,000 ₪.
• פיצויים ותגמולים יחד: יתרת פיצויים עד 5,000 ₪ ויתרת תגמולים עד 4,000 ₪, וסך ההכנסות בשנת המס, כולל הכסף שמושכים, עד 49,000 ₪ לגבר או 63,000 ₪ לאישה.

משיכת תגמולים ללא מס: שלושה מקרים חריגים

• הכנסה נמוכה: סך ההכנסה החודשית שלכם ושל בן או בת הזוג, מכל המקורות כולל הכנסות פטורות, לא עובר את שכר המינימום (6,443.85 ₪ נכון לאפריל 2026). כשיש ילד שטרם מלאו לו 18, התקרה היא כפל שכר מינימום (12,887.7 ₪ נכון לאפריל 2026). ממלאים טופס 159א של רשות המסים ושולחים אותו לקרן בתוך 60 ימים מסוף החודש שעליו מצהירים. ההצהרה תקפה לאותו חודש ולשני החודשים שאחריו, וסכום המשיכה בלי ניכוי מס הוא לכל היותר ההפרש בין התקרה להכנסה, כפול שלוש.
• הוצאות רפואיות גבוהות: הוצאות רפואיות בשנת המס שלכם או של קרוב משפחה (לא טיפולי שיניים) שעולות על מחצית מההכנסה השנתית שלכם, של בן או בת הזוג, של הקרוב ושל בן הזוג של הקרוב. אפשר למשוך עד גובה ההוצאות. מגישים לרשות המסים טופס 159 עם אישור מהקרן על סכום התגמולים למשיכה ועל מספר תיק הניכויים של הקרן, קבלות על ההוצאות, ומסמכי הכנסה שלכם, של בני הזוג ושל הילדים הקטינים, וגם של הקרוב ומשפחתו. את אישור פקיד השומה מצרפים לבקשת המשיכה בקרן.
• נכות של 75% ומעלה: נכות רפואית קבועה של 75% לפחות שלכם או של קרוב משפחה, שתחילתה אחרי ההפקדה הראשונה לקופה. גם כאן מגישים טופס 159 לרשות המסים, עם אישור מהקרן על סכום התגמולים ומספר תיק הניכויים והפרוטוקולים הרפואיים של ביטוח לאומי או של משרד הביטחון (לא נדרשים לנכות של ילד מתחת לגיל 18 שנקבעה בביטוח לאומי), ומצרפים לקרן את אישור פקיד השומה.

"קרוב משפחה" לפי התקנות: בן או בת זוג, הורה, הורה של הורה, צאצא, צאצא של בן הזוג, ובני הזוג של כל אחד מהם. את טופס 159 מגישים לרשות המסים באינטרנט דרך מערכת פניות הציבור, במשרד השומה (בתיאום תור) או בדואר. לפי רשות המסים, זמן הטיפול משתנה בין המשרדים, ואם מבקשים ועדה רפואית התהליך עלול להתארך בכמה חודשים.

משיכה "שלא כדין" של תגמולים: מס של 35% לפחות

בתקנונים של כל תשע החברות, תגמולים שהפקיד מעסיק עבור שכיר אפשר למשוך באחד מאלה: העבודה אצל אותו מעסיק הסתיימה, הגעתם לגיל הזכאות המינימלי לקצבת זקנה (60), או שאתם עומדים באחד משלושת המקרים החריגים. כשאין פטור, הקרן מנכה 35% במקור. לפי התקנות, המס הוא 35% גם אם אתם פטורים ממס או ששיעור המס שלכם נמוך יותר, והוא חל על כל הסכום שנמשך ולא רק על הרווחים. לפי סעיף 87(ד) לפקודת מס הכנסה, אם המס הרגיל לפי הפקודה גבוה יותר, חל המס הרגיל. כלומר 35% הוא המס המינימלי. בטפסים של מור ושל אלטשולר שחם יש סעיף משיכה שלא כדין ב-35% גם לעצמאים.

החזר מס על משיכת פנסיה

המס שהקרן מנכה מהמשיכה הוא ניכוי במקור, לא תמיד המס הסופי. אם נוכה לכם יותר מהמס שאתם חייבים בו באותה שנת מס, למשל ניכוי מרבי מפיצויים כשלא היה אישור של פקיד השומה, אפשר לקבל את ההפרש בחזרה בדוח לרשות המסים על אותה שנה. לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, ההחזר מגיע כשהדוח הוגש לא יאוחר משש שנים אחרי סוף שנת המס, והוא משולם עם הפרשי הצמדה וריבית. במשיכה שלא כדין של תגמולים אין החזר מתחת ל-35%, כי זה המס המינימלי גם למי ששיעור המס שלו נמוך יותר.

כסף ישן: הפקדות שכירים מלפני 2000 ועצמאים מלפני 30 באפריל 1997

לשכירים, תגמולים שהופקדו לפני 1 בינואר 2000 (והרווחים עליהם) אפשר למשוך גם באחד מאלה:

• מלאו לכם 60 ועברו חמש שנים מהיום שהתחלתם להפקיד לאותו חשבון.
• מלאו לכם 60 ופרשתם מהעבודה או צמצמתם אותה ב-50% לפחות.
• עזבתם עבודה בפיטורים או בהתפטרות ולא התחלתם לעבוד במקום אחר בתוך שישה חודשים.
• התחלתם לעבוד אצל מעסיק שלא מפקיד עבורכם לקופת תגמולים או לקצבה, ועברו 13 חודשים מתחילת העבודה שם.

לעצמאים, כספים שהופקדו לקרן פנסיה לפני 30 באפריל 1997 אפשר למשוך אם עברו 15 שנה מהיום שהתחלתם להפקיד לאותו חשבון, או אם מלאו לכם 60 ועברו חמש שנים מתחילת ההפקדות, ובתנאי שלא הייתם זכאים לקצבת נכות מהקרן. בטפסי המשיכה יש סעיף נפרד למקרים האלה, ומצרפים את האישורים שהקרן מבקשת.

מקרים מיוחדים

יתרה קטנה בקרן

בקרן פנסיה חדשה אין מסלול משיכה רק בגלל שהיתרה קטנה. מסלול המשיכה של יתרות עד 8,000 ₪ שקבוע בחוק חל על קופות גמל לחיסכון ועל קרנות ותיקות, לא על קרנות הפנסיה החדשות. יש שני מקרים שבהם קרן פנסיה חדשה משלמת את כל היתרה בבת אחת:

• שכירים: מלאו לכם 60, עזבתם את העבודה בפיטורים או בהתפטרות, והקצבה החודשית שמגיעה לכם נמוכה מ-5% משכר המינימום. עצמאים: מלאו לכם 60, הקצבה מכל קרנות הפנסיה יחד נמוכה מ-5% משכר המינימום, ואין לכם הכנסה מעסק או מעבודה. בשני המקרים, לעניין המס הסכום נחשב היוון קצבה.
• הגעתם לגיל פרישת חובה, סך הכסף בכל קרנות הפנסיה שלכם (מלבד קרנות ותיקות) לא עובר את "סכום הצבירה המזערי" שבחוק, ולא משולמת לכם קצבה מקרן כזו. אם כבר משולמת לכם קצבה, התנאי הוא שסך הקצבאות, יחד עם פנסיה תקציבית אם יש, עובר את "סכום הקצבה המזערי". שני הסכומים מתעדכנים כל שנה בינואר. בשנת 2026 סכום הצבירה המזערי הוא 110,250 ₪ וסכום הקצבה המזערי הוא 5,306 ₪.

עזבתם את הארץ

לא מצאנו בחוק, בתקנות או אצל החברות שבדקנו מסלול משיכה מיוחד למי שעברו לגור בחו"ל. גם עליהם חלים אותם כללים: פיצויים אחרי סיום העבודה, ותגמולים כקצבה, באחד המקרים החריגים או במשיכה שלא כדין עם ניכוי של 35%.

משיכת כספי פנסיה בגיל פרישה: קצבה או סכום חד-פעמי

קרן פנסיה משלמת את כספי התגמולים כקצבה חודשית, ואפשר להתחיל לקבל אותה מגיל 60. לפי החוק, בקרן פנסיה חדשה אפשר להוון חלק מהקצבה, כלומר לקבל אותו כסכום חד-פעמי, לפי שיטת ההיוון שבתקנון, ובתנאי שהקצבה שנשארת לא תרד מ"סכום הקצבה המזערי". אם הקצבה שלכם בגובה הסכום הזה או נמוכה ממנו, אפשר להוון עד 25% ממנה ולתקופה של עד חמש שנים. את כספי הפיצויים אפשר למשוך כסכום חד-פעמי. כדי שהקרן תדע כמה מס לנכות מהיוון או מסכום חד-פעמי, מצרפים לבקשה אישור של פקיד השומה. אחרי שמתחילים לקבל קצבת זקנה מיתרה מסוימת, כבר אי אפשר למשוך ממנה.

שלב 3: מגישים את בקשת המשיכה

1. פנו לחברה המנהלת של הקרן שממנה מושכים. אם יש לכם יותר מקרן אחת, כל בקשה מוגשת לחברה שמנהלת את הקרן הזאת.
2. בחרו את דרך ההגשה של החברה. אצל רוב החברות מגישים באזור האישי באתר, ובחלקן גם בטופס שנשלח במייל, בפקס או בדואר. הפירוט לכל חברה נמצא בהמשך.
3. סמנו מה אתם מושכים. משיכה מלאה או ממעסיקים מסוימים, פיצויים או תגמולים, ואת עילת המס: פטור (עם המסמך המתאים) או ניכוי של 35%.
4. צרפו את המסמכים. צילום ברור של תעודת זהות (בתעודה ביומטרית: שני הצדדים), צילום צ'ק מבוטל או אישור ניהול חשבון בנק על שמכם, והוכחה שהעבודה הסתיימה: מכתב מהמעסיק, טופס 161 או "אישור תקופות ביטוח ומעסיקים" מביטוח לאומי, לפי מה שכל חברה מבקשת. כלל ומיטב כותבות שלמשיכת תגמולים מגיל 60 לא צריך אישור על סיום העבודה. לפי המקרה מצרפים גם אישור פקיד שומה, טופס 159א או אישור שחרור פיצויים מהמעסיק.
5. עצמאים: בדקו את סעיף הוראת הקבע. בטפסים של מור ושל אלטשולר שחם בוחרים אם להפסיק את הגבייה מהוראת הקבע אחרי המשיכה, ואם לא מסמנים, הגבייה נמשכת.
6. חכו להודעה מהחברה. לפי התקנונים של כל תשע החברות, בתוך יומיים מקבלת הבקשה החברה שולחת הודעה: אם הבקשה תקינה, הודעה אם אושרה או נדחתה, ואם חסר משהו, אישור שהבקשה התקבלה ופירוט של מה שחסר. הודעת אישור מפרטת את הסכום, את מועד התשלום ואת האפשרות לבטל את הבקשה.
7. קבלו את הכסף. לפי התקנות, הקרן צריכה לשלם בתוך 4 ימי עסקים מהיום שהבקשה הגיעה אליה. אם היום הזה נופל באחד משלושת ימי העסקים הראשונים בחודש, הקרן רשאית לשלם ביום העסקים הרביעי של אותו חודש. המס מנוכה מהסכום. בטפסים של מגדל ומור כתוב שגם הלוואה מהקרן ועיקולים מקוזזים מהסכום. בטופס של מנורה, במשיכה מלאה ההלוואה מקוזזת, ובמשיכה חלקית בוחרים אם לקזז אותה (בלי קיזוז צריך אישור של הקרן).
8. אם הבקשה נדחתה או שחסר מסמך. לפי התקנונים, הודעת דחייה מפרטת את הסיבות. משלימים את מה שחסר ושולחים שוב. מועד קבלת הבקשה הוא היום שבו הגיע המידע החסר, ומשם נספרים ימי התשלום. אם הקרן איחרה בתשלום כסף שהגיע לכם, התקנות מחייבות אותה לשלם ריבית פיגורים על תקופת האיחור.

במה החברות המנהלות שונות

התנאים למשיכה קבועים בחוק ובתקנות, ולוח הזמנים (הודעה בתוך יומיים ותשלום בתוך 4 ימים) מופיע בתקנונים של כל תשע החברות. ההבדלים הם בדרך ההגשה ובמסמכים. כך זה נראה באתרי החברות ובטפסים שלהן, כפי שהם מופיעים ב-24 באוקטובר 2026:

• מנורה מבטחים: לפי מדריך התהליך הדיגיטלי של החברה, מגישים באזור האישי, בקשה נפרדת לכל מעסיק, ואפשר לשמור טיוטה ל-30 יום. אפשר למשוך רק אחרי שהמעסיק דיווח באופן ממוכן על סיום העבודה. יש גם טופס נייר (טופס 3180, עדכון 6.7.2025) שמעלים לאתר CONNECT של החברה. לפי המדריך, אי אפשר למשוך כשיש עיקול פעיל, הלוואה של יותר מ-28% מיתרת התגמולים (אלא אם היא מקוזזת), תביעה פתוחה לנכות או לזקנה, או ניוד בתהליך.
• הראל: לפי דף המשיכה של הראל, מגישים באזור האישי, במייל pidyon@harel-ins.co.il או בדואר. לפי הדף, הטיפול בהראל פנסיה ובהראל פנסיה כללית נמשך עד ארבעה ימי עסקים מקבלת כל המסמכים.
• מגדל מקפת: לפי טופס 510 (מהדורה 08.2025), מגישים באזור האישי או באפליקציה, ואת הטופס והמסמכים שולחים במייל mokedpe@migdal.co.il או בפקס 03-9201030. לפיצויים מגדל מבקשת טופס 161 מהמעסיק או טופס 160 מפקיד השומה.
• כלל: לפי דף המשיכה של כלל, מגישים באזור האישי. עם תעודה ביומטרית מצרפים את שני הצדדים ועוד תעודה מזהה עם תמונה. אישור מהמעסיק על סיום העבודה לא נדרש למשיכת תגמולים מגיל 60.
• הפניקס: לפי דף עזיבת העבודה והמשיכה של הפניקס, מגישים באזור האישי. הדף מבקש הוכחה על סיום יחסי העבודה, ובתוך ארבעה חודשים מהעזיבה גם מכתב שחרור פיצויים מהמעסיק.
• מיטב: לפי דף בקשת המשיכה של מיטב, מגישים בטופס דיגיטלי באתר. צ'ק או אישור ניהול חשבון חייבים להיות על שמכם בלבד. לפיצויים מצרפים טופס 161, אישור פטור מפקיד השומה, מכתב סיום העסקה מהמעסיק או "אישור תקופות ביטוח ומעסיקים" מביטוח לאומי, ובלי אישור פקיד שומה מנוכה מס בשיעור 47%. לתגמולים מצרפים אישור על סיום ההעסקה (לא נדרש מגיל 60), את המסמך מביטוח לאומי או טופס 160 מפקיד השומה, ובלי אישור פקיד שומה תקף לשנה הנוכחית מנוכה 35%. אם אין לכם מסמכים מהמעסיק ועברו יותר מארבעה חודשים בלי הפקדות, אפשר לצרף את המסמך מביטוח לאומי ולמשוך בניכוי מס מרבי. כשיש עיקול, קודם מעבירים אישור על ביטולו. לפי הדף, הטיפול נמשך עד 4 ימי עסקים מהיום שאחרי הגשת בקשה מלאה, וייתכנו עוד יומיים עד שהכסף נראה בחשבון.
• אלטשולר שחם: מגישים באזור האישי, או ב"טופס בקשה למשיכת כספים מקרן הפנסיה" (TM7023, מהדורת ינואר 2026) שנשלח במייל sherut@altshul.co.il או בדואר. בטופס יש סעיף לכל עילת משיכה ודף שמפרט אילו מסמכים מצרפים לכל סעיף. יש גם טופס לביטול בקשת משיכה.
• מור: הדף המרכזי שהתקנון של מור מפנה אליו מוביל לתהליך משיכה דיגיטלי. מור כותבת שם שמשיכת כספים עלולה לבטל או להקטין את הכיסויים הביטוחיים, ושבחידוש הפקדות ייתכן שתחול תקופת אכשרה חדשה.
• אינפיניטי: התקנון (מהדורת 1.6.2025) מפנה לדף הטפסים של החברה. בדף יש טופס לביטול בקשת משיכה מקרן הפנסיה, אבל אין בו טופס משיכה לעמית בקרן הפנסיה. לפי טופס הביטול, לשאלות: מוקד *3488 או pensya@infinity.co.il.

לפני שמושכים: מה זה עולה לכם

• לפי התקנונים, על כסף שנמשך לא תשולם קצבה, ומשיכה חלקית מקטינה את היתרה ואת הקצבה העתידית.
• מור, מיטב ואלטשולר שחם כותבות שמשיכה עלולה לבטל או להקטין את הביטוח לנכות ולשארים. מגדל כותבת שמשיכה ממרכיב התגמולים מבטלת את הכיסויים לנכות ולמוות, ומנורה כותבת שמשיכת כל התגמולים מבטלת את הזכויות לנכות, לזקנה ולשארים.
• לפי התקנון של אינפיניטי ולפי הדף של מיטב, אם משכתם תגמולים וחזרתם להפקיד, חלה תקופת אכשרה של 60 חודשים מחידוש ההפקדות, לעניין פטירה ממצב רפואי שהתחיל לפני כן (קצבת שארים). באינפיניטי זה חל על הסכום שנמשך. מגדל ואלטשולר שחם כותבות על תקופת אכשרה חדשה של 60 חודשים.
• על תגמולים שנמשכים שלא כדין משלמים מס של 35% לפחות.

מנורה, מגדל וכלל מציגות לפני המשיכה את האפשרות לבדוק הלוואה מהקרן. מידע על הלוואה מקרן פנסיה ועל השוואת קרנות פנסיה יש באתר.

משיכה מקרן פנסיה לפי חברה מנהלת

המדריך מבוסס על האתרים, הטפסים והתקנונים של תשע חברות מנהלות: מנורה מבטחים, הראל, מגדל מקפת, כלל, הפניקס, מיטב, אלטשולר שחם, מור ואינפיניטי. דרך ההגשה והמסמכים שכל אחת מהן מבקשת מופיעים בסעיף "במה החברות המנהלות שונות".