במקרה של פטירת העמית, מה דינה של קרן ההשתלמות?

הזכאות להצטרף לקרן השתלמות מתחלקת לשתי קבוצות עיקריות: שכירים ועצמאים. שכירים יכולים להצטרף לקרן השתלמות בכפוף להסכמת המעסיק שלהם, שכן מדובר בהטבה ולא בחובה חוקית (בניגוד לפנסיה). שכיר זכאי לקרן השתלמות כשהיא כלולה בתנאי ההעסקה שלו (בחוזה האישי, בהסכם קיבוצי או בצו הרחבה בענף), ובדרך כלל המעסיק מפקיד עד 7.5% מהשכר והעובד מוסיף עד 2.5%. עצמאים (או "עוסקים מורשים/פטורים") זכאים לפתוח ולנהל קרן השתלמות באופן עצמאי לחלוטין, ונהנים מניכוי ממס על הפקדה של עד 4.5% מההכנסה המזכה. את התנאים פירטנו בשאלה מי יכול לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי. שכיר שיש לו גם הכנסה מעסק יכול להצטרף לקרן השתלמות בשני המעמדות במקביל. למידע נוסף על אופן הפעולה של המוצר, מומלץ לקרוא את המדריך המלא בעמוד קרן השתלמות.

כן, וזו הטבה משמעותית. אם יש לך קרן השתלמות ותיקה ונזילה (6 שנים ומעלה) ולא משכת ממנה כספים בעבר, באפשרותך לבצע "החלת ותק" (נקראת גם "השלכת ותק"). החלת ותק בקרן השתלמות פירושה שהוותק של הקרן הוותיקה חל גם על הקרן החדשה, כך שתוכל למשוך את כל הכסף בפטור ממס גם מהקרן החדשה (שטרם צברה 6 שנות ותק), בתנאי שלא הופקדו כספים לשתי הקרנות עבור אותה תקופה (אותו חודש שכר) ושלפחות אחת מהן במעמד שכיר. את הבקשה מגישים בדרך כלל לקרן החדשה, והיא מבקשת מהקרן הוותיקה אישור שלא נמשכו ממנה כספים. זוהי דרך מצוינת לשמור על נזילות גבוהה של כספי החיסכון שלך.

לחיסכון בקרן השתלמות כשכיר יש שלושה יתרונות מרכזיים. הראשון הוא ההטבה מהמעסיק: במודל הנפוץ של קרן השתלמות לשכירים, המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר, בעוד שהעובד מפקיד 2.5% בלבד.

זוהי למעשה תוספת משמעותית לשכר. היתרון השני הוא הטבת מס כבר בהפקדה: הפקדת המעסיק, עד 7.5% משכר של עד 15,712 ₪ בחודש, אינה נחשבת להכנסה חייבת במס. היתרון השלישי והחשוב ביותר הוא הפטור ממס במשיכה: לאחר 6 שנים, ניתן למשוך את כל הכסף שנצבר מהפקדות עד התקרה בפטור מלא ממס רווחי הון (25%), מה שהופך את קרן ההשתלמות לאחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר לטווח בינוני. כדי ליהנות מיתרונות קרן השתלמות כדאי לבדוק כבר בתחילת העבודה אם היא כלולה בתנאי ההעסקה, כי החוק לא מחייב כל מעסיק להציע אותה.

כן, בהחלט ניתן לבצע משיכה חלקית מקרן השתלמות שהפכה לנזילה (פדיון חלקי), ואינכם חייבים למשוך את כל הסכום. עם זאת, חשוב מאוד לדעת מה קורה לוותק: משיכה חלקית מקרן השתלמות נזילה, גם של סכום קטן, סוגרת את החשבון להפקדות נוספות. היתרה שנשארה בקרן שומרת על הוותק שלה ונשארת נזילה, אבל כל הפקדה חדשה שתבוצע לאחר המשיכה החלקית תירשם בחשבון חדש ותצטרך לצבור 6 שנות ותק חדשות מההתחלה כדי להיות נזילה בפטור ממס.

זוהי למעשה הטבת המס המרכזית והמשמעותית ביותר של המוצר. הרווחים (התשואה) הנצברים בקרן השתלמות פטורים לחלוטין ממס רווחי הון (שבאפיקים אחרים עומד על 25% מהרווח הריאלי) כל עוד הכספים נמשכים כדין (לאחר 6 שנים, או לאחר 3 שנים למי שהגיע לגיל פרישה) וההפקדות היו מתחת לתקרה המוטבת. על הרווחים מהפקדות שמעל התקרה משלמים מס רווחי הון של 25%, כך שקרן השתלמות פטורה ממס רק על החלק שעד התקרה.

בפועל, המשמעות היא שכל הרווח נשאר אצלכם. באפיק חיסכון מקביל החייב במס, למשל קופת גמל להשקעה או פוליסת חיסכון במשיכה חד-פעמית, 25% מהרווח הריאלי הולכים למס, כך שמאותה תשואה נשארים בידיכם רק כ-75% מהרווח. הטבת המס בקרן השתלמות גדלה ככל שהכסף נשאר בקרן זמן רב יותר, כי גם הרווחים שנצברים על הרווחים פטורים ממס. תוכלו לבחון את הביצועים של הקרנות השונות בעמוד תשואות קרנות השתלמות.