שאלות נוספות
לכל השאלות ←קופת גמל נזילה היא קופת גמל שצברה ותק מסוים, המאפשר על פי התקנון שלה למשוך ממנה כספים (בין אם בפטור או במס מופחת). חשוב לדעת כי לאחר משיכה מסוג זה, קופת הגמל לרוב נסגרת להפקדות עתידיות. קופות גמל נזילות הן בדרך כלל קופות ותיקות, שבהן כספי תגמולים שהופקדו עד סוף 2008 נשארו הוניים. גם קופת גמל להשקעה היא קופה נזילה, ואפשר למשוך ממנה בכל עת.
קופת גמל לקצבה היא קופת חיסכון פנסיוני שהכספים בה מיועדים לקצבה בלבד. המשמעות היא שהכספים בה "נעולים" ולא ניתן למשוך אותם כסכום חד-פעמי (בניגוד לקופת גמל להשקעה), אלא בעיקר כתשלום קצבה חודשית שתתחיל בגיל פרישה.
מאז 2008 כספי התגמולים החדשים שמופקדים לקופות גמל הולכים לקופת גמל לקצבה, ובשפה המקצועית היא נקראת "קופת גמל לא משלמת לקצבה". בגיל הפרישה מעבירים את הכסף לקופת גמל משלמת קצבה, והיא זו שמשלמת לכם את הקצבה החודשית.
החריג העיקרי: מי שכבר מובטחת לו קצבה מזערית (סכום מינימלי שנקבע בחוק) יכול למשוך את היתרה שמעבר לה כסכום חד-פעמי. גם קופת גמל להשקעה יכולה לשלם קצבה חודשית: מגיל 60 אפשר להמיר את הכסף בה לקצבה, והקצבה פטורה ממס. מי שבוחר במשיכה חד-פעמית משלם 25% מס על הרווח הריאלי.
כמעט את הכל, עם חריג אחד. חוסך הזכאי לתיקון 190 רשאי למשוך את כל כספו במשיכה הונית (חד-פעמית) בתשלום מס מופחת, למעט סכום מסוים (38,412 ₪, סכום מוקפא לשנים 2025 עד 2027) עבור כל שנת מס שבה הפקיד. סכום זה חייב להישאר בקופה ומיועד לקצבה. עם זאת, ניתן לפנות לפקיד שומה בבקשה מיוחדת לאשר את משיכת כל הסכום.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה משודך עם הביטוי "פטור ממס רווחי הון לגמלאים" , אין ספק שהטבת המס היא היתרון הבולט של תיקון 190 אך הוא לחלוטין לא היחיד.
הטבות מס בעת משיכה: עמיתים הזכאים לניצול תיקון 190 רשאי למשוך את כספם מקופת הגמל כסכום חד פעמי ולשלם מס רווחי הון מופחת או לחלופין להוון את הכספים לקצבה חודשית ולהנות מפטור מלא ממס רווחי הון.
עלויות ניהול השקעות מופחת: קופת גמל גובה דמי ניהול קבועים ואחידים מדי שנה, בהשוואה לתיקי השקעות או כל אפיק השקעה אחר בהם יש עמלות ועלויות שונות המייקרות את עלות ההשקעה.
פיזור סיכונים ואפיקי השקעה: קופות הגמל השונות של בתי השקעות וחברות הביטוח מציעות מגוון רב של מסלולי השקעה בהתמחויות שונות. כיום קופת גמל רשאית להפקיד בכל תחום, מהלוואות מדינה לקרנות הון סיכון.
הלוואות בתנאים מועדפים: קופות גמל השונות המציעות אפשרות להפקדה בתיקון 190, מציעות גם כן אפשרות להלוואה בתנאים מועדפים על פני בנקאים או כל גוף פיננסי אחר. כמעט בכל עת ישנו גוף אשר מעניק הלוואות בריביות של פריים מינוס חצי.
ניהול ירושה: המפקידים לתיקון 190 רשאים להגדיר מוטבים, אלו יקבלו את הסכום הנצבר בקופת הגמל יחד עם ההטבות המס השונות. במידה והחוסך ילך לעולמו לפני גיל 75, היורשים ייהנו מפטור מלא ממס רווחי הון ואלו במקרה והחוסך הלך לעולמו אחרי גיל 75, היורשים ייהנו מהטבת מס בגובה 15% מס רווחי הון נומינלי.
התשובה הקצרה: מגיל 60. לפי לשון החוק, הגיל המינימלי למימוש ההטבה של תיקון 190 וביצוע משיכה של הכספים מקופת הגמל בתנאים המוטבים הוא גיל 60, לגברים ולנשים כאחד, ולא גיל הפרישה. כמובן, זאת בכפוף לעמידה גם בתנאי השני, קבלת קצבה חודשית בגובה הקצבה המזערית לפחות (5,306 ₪ בחודש, נכון ל-2026).
גיל 60 הוא גם התנאי להפקדה עצמה: מפקידים את הכסף לקופת הגמל במעמד עצמאי רק אחרי שמלאו לכם 60 ואחרי שכבר יש לכם קצבה מזערית. מרגע ההפקדה אפשר למשוך את הכסף בכל עת, כסכום חד-פעמי שעליו משלמים מס של 15% על הרווח הנומינלי בלבד, או כקצבה חודשית הפטורה ממס.
