איזו קרן השתלמות לבחור?

תקרת הפטור בקרן השתלמות קובעת על איזה חלק מהכסף הרווחים פטורים ממס. אם מפקידים לקרן השתלמות סכום הגבוה מתקרת הפטור השנתית (לעצמאי: הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה, נכון ל-2026; לשכיר: הפקדות על משכורת של עד 15,712 ₪ בחודש), הקרן מתחלקת לשני חלקים: כספים "פטורים" (עד התקרה) וכספים "חייבים" (הסכום שמעל התקרה).

בעת המשיכה, הרווחים שנצברו על החלק הפטור יהיו פטורים ממס רווחי הון, בעוד שהרווחים שנצברו על החלק החייב ימוסו ב-25%. בכל מקרה, כדאי לבחון את תשואות קרנות ההשתלמות כדי לבחור את המסלול המועדף עליכם.

שיעור ההפקדה המקובל והמקסימלי להטבות מס בקרן השתלמות לשכיר הוא 10% מ"השכר הקובע" (לרוב שכר היסוד, ללא בונוסים או שעות נוספות).

ההפקדה מחולקת כך: 7.5% מופקדים על ידי המעסיק ו-2.5% מנוכים משכר העובד. קיימים גם הסכמים בשיעורים נמוכים יותר (למשל, 5% מעסיק ו-2.5% עובד), אך תמיד נשמר יחס של 1:3 לכל היותר בין הפקדת העובד למעסיק.

התשובה תלויה בתזמון. אם תהליך הניוד (ההעברה) טרם הושלם (הוא לוקח מספר ימי עסקים), ביטול ניוד קרן השתלמות עדיין אפשרי: פנו מיד לגוף החדש שאליו ביקשתם לעבור ובקשו לבטל את הבקשה. אם תהליך הניוד כבר הושלם והכסף עבר, אי אפשר "להתחרט" ולהחזיר את הגלגל לאחור.

הפעולה היחידה שתוכלו לעשות היא להתחיל תהליך ניוד חדש, בחזרה לגוף הקודם או לכל גוף אחר שתבחרו באמצעות השוואת קרנות השתלמות. ניוד חוזר אינו אירוע מס, והכסף עובר עם הוותק שלו, כך שהוא לא יפגע בזכאות למשיכה בפטור ממס.

אותו כלל חל גם על ביטול ניוד של קופת גמל או של גמל להשקעה: אפשר לבטל רק כל עוד ההעברה לא הושלמה. ואם התכוונתם לביטול קרן השתלמות עצמה, כלומר לסגור את החשבון ולקבל את הכסף, זו כבר משיכה ולא ניוד. כל הפרטים במדריך משיכת קרן השתלמות.

קרן השתלמות היא אפיק חיסכון אטרקטיבי לטווח בינוני (6 שנים) המתאים גם לשכירים וגם לעצמאים. לשכירים, זוהי הטבה משמעותית מהמעסיק (הוא מפקיד 7.5% מהשכר, שלושה רבעים מההפקדה) המאפשרת חיסכון פטור ממס. לעצמאים, זוהי דרך מצוינת ליהנות מהטבות מס משמעותיות (הכרה בהוצאה) ובמקביל לחסוך כסף נזיל הפטור ממס רווחי הון. בזכות הטבות המס הייחודיות לה, היא נחשבת לאחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר בישראל. בקיצור, קרן השתלמות מתאימה כמעט לכל מי שיכול להפקיד אליה: לשכירים שהמעסיק מציע להם אותה, ולעצמאים עם הכנסה מעסק שיכולים להשאיר את הכסף בצד לפחות 6 שנים (או 3 שנים, למשיכה לצורך לימודים או מגיל פרישה).

כן, וזהו אחד היתרונות הגדולים של המוצר. רוב הגופים המנהלים מאפשרים לקחת הלוואה על חשבון הכספים שנצברו בקרן ההשתלמות, ברוב המקרים גם אם היא עוד לא נזילה (כלומר לפני שחלפו 6 שנים מתחילת החיסכון). כיוון שהכסף שלכם משמש כבטוחה, ההלוואה מוצעת בתנאים אטרקטיביים מאוד (לרוב בריבית נמוכה וללא דמי טיפול). זוהי חלופה עדיפה בהרבה על פני משיכה מוקדמת של הכספים, שבה הפקדות המעסיק והרווחים שנצברו ממוסים במס שולי.

לקיחת הלוואה כנגד קרן השתלמות לא נזילה כפופה בדרך כלל למגבלות הדוקות יותר: הגופים המנהלים מאשרים בה שיעור נמוך יותר מהיתרה (לרוב עד כמחצית ממנה), בעוד שבקרן נזילה אפשר לקבל עד כ-80% מהיתרה, לתקופה של עד 7 שנים. לאורך כל תקופת ההלוואה הכסף ממשיך להיות מושקע במסלול ולצבור תשואה. את הריבית, סוגי ההחזר והתנאים המלאים תמצאו בעמוד הלוואה כנגד קרן השתלמות.