איך אפשר לפתוח קרן השתלמות לעובד חדש בחברה?

הפקדה מעל תקרת השכר המוטבת (15,712 ש"ח בחודש, נכון ל-2026) היא אפשרית, אך חשוב להבין את משמעותה. תקרת ההפקדה לקרן השתלמות לשכיר נגזרת מהשכר הזה: עד 7.5% על חשבון המעסיק ועד 2.5% על חשבון העובד, כלומר עד כ-18,854 ש"ח בשנה בסך הכול. על הפקדות המעסיק מעל התקרה תשלמו מס הכנסה (ההטבה תיחשב כהכנסה חייבת בתלוש השכר), ובדרך כלל גם דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.

בנוסף, הרווחים שייצברו על כספים אלו יהיו חייבים במס רווחי הון של 25% על הרווח הריאלי בעת המשיכה. עם זאת, זו עדיין יכולה להיות אופציית חיסכון אטרקטיבית לטווח בינוני (6 שנים) בזכות דחיית המס עד המשיכה, נזילות ודמי ניהול נמוכים, במיוחד אם אתם בוחנים תשואות קרנות השתלמות אטרקטיביות. את כל היתרונות והחסרונות פירטנו במדריך הפקדה לקרן השתלמות מעל לתקרה.

קיצוץ שכר או ויתור על קרן השתלמות? זוהי החלטה מורכבת, אך ברוב המכריע של המקרים ויתור על קרן השתלמות הוא הצעד הפחות כדאי. קרן השתלמות היא הטבה בעלת ערך אדיר: אתם מקבלים מהמעסיק הפקדה של פי 3 מחלקכם (7.5% מול 2.5%) והחיסכון, עד תקרת ההפקדה המוטבת (משכורת של 15,712 ₪ בחודש), פטור ממס רווחי הון.

ויתור עליה הוא ויתור על "כסף על הרצפה" ועל אפיק החיסכון המשתלם ביותר. קיצוץ בשכר הברוטו, אף שהוא כואב, פוגע "רק" בנטו, בעוד ויתור על הקרן פוגע גם בהטבה וגם בחיסכון הפטור ממס. לפני שמחליטים, כדאי לחשב את שני התרחישים: כמה נטו תפסידו בכל חודש בגלל הקיצוץ, ומול זה כמה כסף ייעלם בוויתור על הקרן (7.5% מהשכר שהמעסיק מפקיד, ועוד התשואה הפטורה ממס).

לא. שינוי מסלול בקרן השתלמות לא פוגע בוותק, וזהו יתרון חשוב. הוותק של קרן ההשתלמות (צבירת 6 השנים לנזילות) אינו קשור למסלול ההשקעה שבו הכסף נמצא. אתם יכולים לשנות את מסלול ההשקעה שלכם (למשל, ממנייתי לסולידי) בכל עת, והפעולה אינה פוגעת, מאפסת או משנה את הוותק שצברתם. הוותק ממשיך להיספר כרגיל מרגע ההפקדה הראשונה. גם המעבר עצמו אינו אירוע מס ומתבצע בדרך כלל תוך 3 ימי עסקים, והוותק נשמר גם כשמעבירים את הקרן כולה לחברה מנהלת אחרת.

הטבות המס לעצמאים בקרן השתלמות מורכבות משני חלקים: הטבת "ניכוי" (הכרה בהוצאה) והטבת פטור ממס רווחי הון. כדי ליהנות מהטבת הניכוי המקסימלית, ניתן להפקיד 4.5% מההכנסה הקובעת השנתית, עד תקרת הכנסה של 293,397 ש"ח, כלומר עד 13,203 ש"ח בשנה (נכון ל-2026). בנפרד, כדי ליהנות מפטור מלא על מס רווחי הון, תקרת ההפקדה השנתית עומדת על 20,566 ש"ח (נכון ל-2026).

הפקדה לקרן השתלמות במעמד "שכיר" מותנית בקיום יחסי עובד-מעסיק. ברגע שעזבתם את מקום העבודה, המעסיק מפסיק להפקיד וגם אתם לא יכולים להמשיך להפקיד לאותה קרן במעמד שכיר.

אחרי עזיבת העבודה, הקרן תישאר על שמכם כ"קרן לא פעילה" ותמשיך לצבור ותק ותשואה. אם נרשמתם כעצמאים, תוכלו לפתוח קרן השתלמות חדשה במעמד "עצמאי" ולהפקיד אליה, או במקרים מסוימים לשנות את סטטוס הקרן הקיימת. ואם תתחילו לעבוד אצל מעסיק חדש שמציע קרן השתלמות, ההפקדות יכולות להיכנס לקרן חדשה או לקרן הקיימת, לפי בחירתכם.