שאלות נוספות
לכל השאלות ←הטבות המס לעצמאים בקרן השתלמות מורכבות משני חלקים: הטבת "ניכוי" (הכרה בהוצאה) והטבת פטור ממס רווחי הון. כדי ליהנות מהטבת הניכוי המקסימלית, ניתן להפקיד 4.5% מההכנסה הקובעת השנתית, עד תקרת הכנסה של כ-293,397 ש"ח (נכון ל-2024). בנפרד, כדי ליהנות מפטור מלא על מס רווחי הון, תקרת ההפקדה השנתית עומדת על כ-19,920 ש"ח (נכון ל-2024).
הפקדה לקרן השתלמות במעמד "שכיר" מותנית בקיום יחסי עובד-מעסיק. ברגע שעזבתם את מקום העבודה, המעסיק מפסיק להפקיד וגם אתם לא יכולים להמשיך להפקיד לאותה קרן במעמד שכיר.
הקרן תישאר על שמכם כ"קרן לא פעילה" ותמשיך לצבור ותק ותשואה. אם נרשמתם כעצמאים, תוכלו לפתוח קרן השתלמות חדשה במעמד "עצמאי" ולהפקיד אליה, או במקרים מסוימים לשנות את סטטוס הקרן הקיימת.
לא, וזהו יתרון חשוב. הוותק של קרן ההשתלמות (צבירת 6 השנים לנזילות) אינו קשור למסלול ההשקעה שבו הכסף נמצא. אתם יכולים לשנות את מסלול ההשקעה שלכם (למשל, ממנייתי לסולידי) בכל עת, והפעולה אינה פוגעת, מאפסת או משנה את הוותק שצברתם. הוותק ממשיך להיספר כרגיל מרגע ההפקדה הראשונה.
אם מפקידים לקרן השתלמות סכום הגבוה מתקרת הפטור השנתית (כ-19,920 ש"ח לעצמאי או תקרת השכר המוטב לשכיר), הקרן מתחלקת לשני חלקים: כספים "פטורים" (עד התקרה) וכספים "חייבים" (הסכום שמעל התקרה).
בעת המשיכה, הרווחים שנצברו על החלק הפטור יהיו פטורים ממס רווחי הון, בעוד שהרווחים שנצברו על החלק החייב ימוסו ב-25%. עדיין תוכלו לבחון את תשואות קרנות ההשתלמות כדי לבחור את המסלול המועדף עליכם.
שיעור ההפקדה המקובל והמקסימלי להטבות מס בקרן השתלמות לשכיר הוא 10% מ"השכר הקובע" (לרוב שכר היסוד, ללא בונוסים או שעות נוספות).
ההפקדה מחולקת כך: 7.5% מופקדים על ידי המעסיק ו-2.5% מנוכים משכר העובד. קיימים גם הסכמים בשיעורים נמוכים יותר (למשל, 5% מעסיק ו-2.5% עובד), אך תמיד נשמר יחס של 1:3 לכל היותר בין הפקדת העובד למעסיק.
