שאלות נוספות
לכל השאלות ←הזכאות להצטרף לקרן השתלמות מתחלקת לשתי קבוצות עיקריות: שכירים ועצמאים. שכירים יכולים להצטרף לקרן השתלמות בכפוף להסכמת המעסיק שלהם, שכן מדובר בהטבה ולא בחובה חוקית (בניגוד לפנסיה). שכיר זכאי לקרן השתלמות כשהיא כלולה בתנאי ההעסקה שלו (בחוזה האישי, בהסכם קיבוצי או בצו הרחבה בענף), ובדרך כלל המעסיק מפקיד עד 7.5% מהשכר והעובד מוסיף עד 2.5%. עצמאים (או "עוסקים מורשים/פטורים") זכאים לפתוח ולנהל קרן השתלמות באופן עצמאי לחלוטין, ונהנים מניכוי ממס על הפקדה של עד 4.5% מההכנסה המזכה. את התנאים פירטנו בשאלה מי יכול לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי. שכיר שיש לו גם הכנסה מעסק יכול להצטרף לקרן השתלמות בשני המעמדות במקביל. למידע נוסף על אופן הפעולה של המוצר, מומלץ לקרוא את המדריך המלא בעמוד קרן השתלמות.
קרן השתלמות היא אפיק חיסכון אטרקטיבי לטווח בינוני (6 שנים) המתאים גם לשכירים וגם לעצמאים. לשכירים, זוהי הטבה משמעותית מהמעסיק (הוא מפקיד 7.5% מהשכר, שלושה רבעים מההפקדה) המאפשרת חיסכון פטור ממס. לעצמאים, זוהי דרך מצוינת ליהנות מהטבות מס משמעותיות (הכרה בהוצאה) ובמקביל לחסוך כסף נזיל הפטור ממס רווחי הון. בזכות הטבות המס הייחודיות לה, היא נחשבת לאחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר בישראל. בקיצור, קרן השתלמות מתאימה כמעט לכל מי שיכול להפקיד אליה: לשכירים שהמעסיק מציע להם אותה, ולעצמאים עם הכנסה מעסק שיכולים להשאיר את הכסף בצד לפחות 6 שנים (או 3 שנים, למשיכה לצורך לימודים או מגיל פרישה).
לחיסכון בקרן השתלמות כשכיר יש שלושה יתרונות מרכזיים. הראשון הוא ההטבה מהמעסיק: במודל הנפוץ של קרן השתלמות לשכירים, המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר, בעוד שהעובד מפקיד 2.5% בלבד.
זוהי למעשה תוספת משמעותית לשכר. היתרון השני הוא הטבת מס כבר בהפקדה: הפקדת המעסיק, עד 7.5% משכר של עד 15,712 ₪ בחודש, אינה נחשבת להכנסה חייבת במס. היתרון השלישי והחשוב ביותר הוא הפטור ממס במשיכה: לאחר 6 שנים, ניתן למשוך את כל הכסף שנצבר מהפקדות עד התקרה בפטור מלא ממס רווחי הון (25%), מה שהופך את קרן ההשתלמות לאחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר לטווח בינוני. כדי ליהנות מיתרונות קרן השתלמות כדאי לבדוק כבר בתחילת העבודה אם היא כלולה בתנאי ההעסקה, כי החוק לא מחייב כל מעסיק להציע אותה.
כן, בהחלט ניתן לבצע משיכה חלקית מקרן השתלמות שהפכה לנזילה (פדיון חלקי), ואינכם חייבים למשוך את כל הסכום. עם זאת, חשוב מאוד לדעת מה קורה לוותק: משיכה חלקית מקרן השתלמות נזילה, גם של סכום קטן, סוגרת את החשבון להפקדות נוספות. היתרה שנשארה בקרן שומרת על הוותק שלה ונשארת נזילה, אבל כל הפקדה חדשה שתבוצע לאחר המשיכה החלקית תירשם בחשבון חדש ותצטרך לצבור 6 שנות ותק חדשות מההתחלה כדי להיות נזילה בפטור ממס.
זוהי למעשה הטבת המס המרכזית והמשמעותית ביותר של המוצר. הרווחים (התשואה) הנצברים בקרן השתלמות פטורים לחלוטין ממס רווחי הון (שבאפיקים אחרים עומד על 25% מהרווח הריאלי) כל עוד הכספים נמשכים כדין (לאחר 6 שנים, או לאחר 3 שנים למי שהגיע לגיל פרישה) וההפקדות היו מתחת לתקרה המוטבת. על הרווחים מהפקדות שמעל התקרה משלמים מס רווחי הון של 25%, כך שקרן השתלמות פטורה ממס רק על החלק שעד התקרה.
בפועל, המשמעות היא שכל הרווח נשאר אצלכם. באפיק חיסכון מקביל החייב במס, למשל קופת גמל להשקעה או פוליסת חיסכון במשיכה חד-פעמית, 25% מהרווח הריאלי הולכים למס, כך שמאותה תשואה נשארים בידיכם רק כ-75% מהרווח. הטבת המס בקרן השתלמות גדלה ככל שהכסף נשאר בקרן זמן רב יותר, כי גם הרווחים שנצברים על הרווחים פטורים ממס. תוכלו לבחון את הביצועים של הקרנות השונות בעמוד תשואות קרנות השתלמות.
