כמה אפשר להפקיד לקרן השתלמות כעצמאי?

במקרה מצער של פטירת עמית, הכספים שנצברו בקרן ההשתלמות עוברים לידי המוטבים שמינה העמית, או ליורשיו החוקיים (אם לא הוגדרו מוטבים). כדי שהכסף יגיע למי שבחרתם, כדאי לוודא מראש שהמוטבים בקרן מעודכנים, כפי שמוסבר במדריך לעדכון מוטבים בקרן השתלמות. מבחינת מיסוי קרן השתלמות של נפטר, היתרון המשמעותי הוא שהכספים משוחררים למוטבים בפטור ממס רווחי הון, וזאת ללא קשר לוותק הקרן – גם אם נפתחה פחות מ-6 שנים לפני הפטירה. הפטור חל על כספים שהופקדו עד התקרה המוטבת. על הרווחים מהפקדות שמעל התקרה משלמים מס רווחי הון, בדיוק כפי שהעמית היה משלם. המוטבים יכולים למשוך את הכסף כסכום חד-פעמי או במשיכות חלקיות, או להשאיר אותו בקרן ולמשוך אותו מאוחר יותר. הכספים נשארים רשומים על שם העמית שנפטר, ולא ניתן להעביר אותם לקרן על שם המוטבים.

כן, בחירת רמת הסיכון בקרן השתלמות נתונה לכם. קרן ההשתלמות מציעה מגוון רחב של מסלולי השקעה, ואתם יכולים לבחור את המסלול בעל רמת הסיכון המתאימה לכם. האפשרויות נעות ממסלולים סולידיים (כמו אג"ח ממשלתי או מסלולים שקליים) ועד מסלולים בסיכון גבוה (כמו מסלול מנייתי מלא), וכוללות גם מסלול כללי מאוזן. בחירת המסלול תשפיע ישירות על הביצועים, ותוכלו לבדוק את תשואות קרנות ההשתלמות במסלולים השונים. כלל אצבע: ככל שתקופת החיסכון ארוכה יותר, אפשר לשקול רמת סיכון גבוהה יותר, ומי שצפוי למשוך את הכסף בקרוב מעדיף בדרך כלל מסלול סולידי יותר. אפשר גם לעבור מסלול בהמשך, בלי מס ובלי לפגוע בוותק.

רמת הסיכון בקרן השתלמות נמדדת בעיקר לפי רמת התנודתיות של הנכסים בהם היא מושקעת. ככלל, אחוז החשיפה למניות במסלול ההשקעה הוא המדד המרכזי לקביעת הסיכון – ככל שיש יותר מניות, המסלול נחשב מסוכן ותנודתי יותר, אך גם בעל פוטנציאל תשואה גבוה יותר לאורך זמן. מסלולים סולידיים, לעומת זאת, ישקיעו בעיקר באג"ח, שנחשבות פחות מסוכנות. בפועל, כדי למדוד את רמת הסיכון בקרן השתלמות שלכם, בדקו שלושה נתונים בדף המסלול: אחוז החשיפה למניות, החשיפה למט"ח, וסטיית התקן של התשואות, מדד תנודתיות שמופיע גם בגמל נט. ככל שסטיית התקן גבוהה יותר, המסלול תנודתי יותר. תוכלו לבחון את המסלולים השונים בעמוד השוואת קרנות השתלמות.

האם כדאי למשוך קרן השתלמות ברגע שהיא נזילה? ברוב המקרים לא, כי אתם מוותרים על מתנה מהמדינה ששווה הרבה כסף. קרן השתלמות היא אפיק החיסכון האחרון בישראל שפטור לחלוטין ממס רווחי הון (25%), גם במשיכה הונית (עד התקרה).

ברגע שמשכתם את הכסף כדי לקנות רכב או לשפץ מטבח, הוא יוצא ממעטפת הפטור, ואי אפשר להחזיר אותו אליה. לעומת זאת, אם תשאירו את הכסף בקופה גם אחרי תום 6 השנים, הוא ימשיך לצבור תשואה פטורה ממס וליהנות מאפקט "ריבית דריבית" (תשואה על תשואה). רוב המומחים ממליצים להתייחס לקרן כחיסכון פנסיוני נוסף ולא לגעת בו. צריכים כסף נזיל? בדרך כלל משתלם יותר לקחת הלוואה זולה כנגד קרן השתלמות מאשר לשבור אותה ולעצור את צבירת הרווחים.

מתי בכל זאת כדאי למשוך קרן השתלמות? כשיש צורך אמיתי שאין לו מימון זול יותר, למשל סגירת הלוואה יקרה שהריבית עליה גבוהה מהתשואה שהקרן צפויה להניב. גם אז אפשר למשוך רק חלק מהכסף ולהשאיר את השאר בקרן, כך שימשיך לצבור תשואה פטורה ממס. איך מגישים את הבקשה ומה חשוב לבדוק לפני כן, מוסבר במדריך משיכת קרן השתלמות.

שיעור ההפקדה המקובל לקרן השתלמות לשכיר הוא 10% מהשכר הקובע. אחוזי ההפרשה לקרן השתלמות מתחלקים כך: 2.5% על חשבון העובד (יורד מהנטו) ו-7.5% על חשבון המעסיק (הטבה בנוסף לשכר). לדוגמה, כמה מפרישים לקרן השתלמות על שכר קובע של 10,000 ש"ח? 1,000 ש"ח בחודש: 250 ש"ח מהעובד ו-750 ש"ח מהמעסיק. ניתן להפקיד גם בשיעורים נמוכים יותר, כל עוד נשמר יחס של 1:3 בין הפקדת העובד למעסיק, כלומר העובד מפקיד לפחות שליש מהסכום שהמעסיק מפקיד.

הטבות המס על הפקדות אלו מוגבלות לתקרת שכר חודשית של 15,712 ש"ח, תקרה מוקפאת שאינה מתעדכנת מדי שנה. לכן ההפרשה המוטבת לקרן השתלמות מגיעה לכל היותר לכ-1,571 ש"ח בחודש (כ-18,854 ש"ח בשנה). הפקדת מעסיק על שכר שמעל התקרה נזקפת לעובד כהכנסה חייבת במס, וגם הרווחים עליה לא ייהנו מפטור ממס רווחי הון. מה כדאי לעשות במצב כזה, תמצאו במדריך קרן השתלמות מעבר לתקרה.