האם אפשר למשוך את כל הכסף מתיקון 190 בפעם אחת?

קופת גמל היא אפיק חיסכון פנסיוני המיועד בעיקר לטווח ארוך (לגיל פרישה). חשוב לדעת שקופת גמל היא מוצר חיסכון טהור ואינה מכילה רכיבי ביטוח, בניגוד לקרן פנסיה. הכספים מנוהלים בידי בתי השקעות או חברות ביטוח במסלולי השקעה שונים, ואפשר לעבור בין מסלולים ובין גופים בלי לשלם מס. מהי קופת גמל בפועל? היום מדובר בעיקר בקופת גמל לקצבה, שמשלמת קצבה חודשית בפרישה. לצידה קיימת קופת גמל להשקעה, שהיא חיסכון נזיל שאפשר למשוך בכל עת.

אין תשובה אחת נכונה, כיוון שקופת הגמל "הכי טובה" היא זו שמשרתת את המטרות האישיות שלכם. כדי לדעת איזו קופה הכי מתאימה לכם, התחילו מהשאלה מה חשוב לכם בחיסכון. עבור חוסך אחד, זו תהיה קופה שמציעה תנאי הלוואה נוחים, ועבור אחר זו תהיה קופה עם חשיפה לסקטור מניות מסוים או דמי ניהול אטרקטיביים. לכן, יש לבחור את הקופה המתאימה לכם אישית בעזרת השוואת קופות גמל.

כן, יש תקרת הפקדה לקופת גמל במסגרת תיקון 190: הסכום המרבי שאפשר להפקיד בתנאי המס המוטבים, והיא מתעדכנת מדי שנה. מדובר בסכום של מיליוני שקלים, ולכן היא רלוונטית בעיקר למי שמפקיד סכומים גדולים במיוחד. התקרה יורדת ככל שגיל המשקיע עולה (לדוגמה, התקרה למשקיע בגיל 60 גבוהה יותר מזו של משקיע בגיל 70). היא קטנה גם אם כבר קיבלתם בעבר מענקי פרישה או היוון קצבה בפטור ממס, כי הסכומים האלה מנוכים ממנה. חשוב מאוד להתעדכן ולוודא מהי התקרה הרלוונטית לגילכם לפני ביצוע ההפקדה. את החישוב עושים בטופס 190 של רשות המסים, שממלאים ומגישים לחברה המנהלת של הקופה לפני ההפקדה. למידע נוסף, תוכלו לקרוא בעמוד תיקון 190.

המטרה של קופת גמל בתיקון 190 היא לאפשר לחוסכים מגיל 60, שכבר מובטחת להם קצבה מזערית, להשקיע כסף נוסף בקופת גמל ולמשוך אותו בכל עת, כסכום חד-פעמי במס מופחת או כקצבה פטורה ממס. החקיקה שבאה בעקבות רפורמת בכר נועדה לסייע לציבור החוסכים להגדיל את הקצבה החודשית שלהם בעת פרישה עם תיקון 190. כתוצאה מכך, מאז 2008 ההפקדות לקופות גמל מיועדות אך ורק לקצבה, ללא אפשרות למשוך את הכספים כסכום חד-פעמי (משיכה הונית).

תיקון 190, שנכנס לתוקף ב-2012, מעניק חופש פעולה לאלו שהקצבה החודשית שלהם כבר מספיקה למחייה. הם לא תלויים בקופת הגמל כדי להתקיים, ולכן יכולים להשתמש בקופת הגמל כאפיק השקעה לכל דבר. זה גם ההבדל בין תיקון 190 לקופת גמל להשקעה: קופת גמל להשקעה פתוחה לכל אחד ומשלמת קצבה פטורה ממס מגיל 60, אבל על משיכה חד-פעמית ממנה משלמים 25% מס על הרווח הריאלי, ואילו בתיקון 190 משלמים על משיכה כזו 15% מהרווח הנומינלי.

מכאן נולדו התנאים להטבת תיקון 190: על החוסך להיות בן 60 ומעלה (קרוב לפרישה) ובעל קצבה חודשית משולמת בפועל בגובה הקצבה המזערית לפחות (כ-5,306 ₪ בחודש, נכון ל-2026). כך מבחינת מס הכנסה, אותו חוסך חסך מספיק לפנסיה ורשאי למשוך את יתרת כספו כקצבה פטורה ממס, או בפעם אחת במס של 15% על הרווח הנומינלי.

כמובן! אפשר להפקיד לתיקון 190 לקופת גמל בניהול אישי (IRA). תיקון 190 מתייחס אך ורק לתנאי הזכאות להטבת המס ברגע משיכת הכספים, ולכן עד אותו רגע קופת הגמל מתנהלת באופן רגיל לחלוטין: אתם בוחרים את ניירות הערך או את מסלול ההשקעה, ויכולים לשנות אותם בכל עת.

כיום בתי השקעות וחברות ביטוח רבים מציעים קופת גמל בניהול אישי (IRA), ולכן אין בעיה לבצע הפקדה לקופת גמל בניהול אישי במעמד עצמאי, ובהגעה לרגע המשיכה, לנצל את תיקון 190 כדי למשוך את הרווחים הצבורים במס מופחת של 15% על הרווח הנומינלי.

חשוב לדעת: בתיקון 190 ב-IRA משלמים, בנוסף לדמי הניהול, גם עמלות קנייה ומכירה של ניירות ערך, ולכן המסלול מתאים בעיקר למי שרוצה לבחור את ההשקעות בעצמו. את החברות שמציעות קופת גמל בניהול אישי ואת דמי הניהול שלהן אפשר להשוות בעמוד הייעודי.