כספי פנסיה לאחר פטירה: מה קורה לכל חיסכון ומי מקבל אותו

לפי סעיף 147 לחוק הירושה, כסף שמשולם בגלל פטירה מקופת גמל, מקרן פנסיה או מביטוח אינו חלק מהעיזבון, אלא אם נקבע אחרת. לכן הכסף לא מחכה לחלוקת הירושה. הוא הולך לפי הכללים של המוצר עצמו.

הכללים האלה בנויים בשלוש שכבות. בקרן פנסיה קודמים השאירים: בן או בת הזוג, ילדים עד גיל 21 או ילד עם מוגבלות, ולפעמים הורה נתמך. כשאין שאירים, או במוצרים שאין בהם שאירים בכלל, הכסף עובר למוטבים שהחוסך רשם. ורק כשאין מוטבים, הכסף מגיע ליורשים לפי צו ירושה או צו קיום צוואה. את הסדר המלא, כולל המקרים שבהם צוואה גוברת על הוראת מוטבים, פירטנו בעמוד מוטבים ושאירים: מי מקבל קודם.

כמה מילים על כל שורה, כי הפרטים הם מה שמשנה בפועל.

קרן פנסיה היא לא חשבון חיסכון. יש בה ביטוח שאירים, ולכן כשעמית פעיל נפטר לפני הפרישה, המשפחה לא מקבלת את הצבירה. היא מקבלת קצבה חודשית. לפי התקנון התקני, קצבת השאירים מחושבת מהשכר המבוטח כפול שיעור הכיסוי לשאירים: לבן או לבת הזוג 60% מהסכום הזה, לילדים יחד 40%, ולילדים בלי בן או בת זוג 100%. איך בדיוק מחשבים את הקצבה ומי נחשב שאיר, הסברנו במדריך קצבת שארים מקרן פנסיה.

שתי נקודות שהרבה משפחות מגלות מאוחר מדי:

• עמית שהפסיק להפקיד. אחרי תקופה בלי הפקדות, הכיסוי הביטוחי עלול להסתיים. אז השאירים מקבלים קצבה שמחושבת רק מהכסף שנצבר, והיא נמוכה בהרבה.
• כסף שהועבר לקרן לאחרונה. על סכום שהועבר מקופה אחרת חלה תקופת אכשרה של 60 חודשים. אם הפטירה נגרמה ממצב רפואי קודם בתקופה הזו, קצבת השאירים מופחתת ביחס לסכום שהועבר.

ואם אין שאירים בכלל? אז הצבירה משולמת כסכום אחד למוטבים, ואם לא נרשמו מוטבים, ליורשים.

כאן הכול כבר נקבע ביום הפרישה. בקרן פנסיה חדשה, פנסיונר עם בן או בת זוג בוחר בפרישה קצבת שאירים בשיעור של 30% עד 100% מהקצבה שלו. אחרי הפטירה בן הזוג מקבל את השיעור הזה לכל חייו. מי שבחר גם תקופת הבטחה מבטיח שאם הפטירה מוקדמת, המשפחה תקבל את יתרת התשלומים עד סוף התקופה. כשאין שאירים, המוטבים מקבלים את הערך המהוון של התשלומים שנשארו.

ומה אם לא נבחרה הבטחה ואין בן זוג? אז הקצבה פשוט נגמרת, והצבירה כבר לא קיימת. לכן ההחלטות שמתקבלות במסלולי הפרישה בקרן הפנסיה הן בפועל גם החלטות על מה שיישאר למשפחה.

בקרן ותיקה ובפנסיה תקציבית העיקרון דומה: הקצבה ממשיכה לבן או לבת הזוג ולילדים הזכאים, בשיעורים שקובעים התקנון או החוק. אם הקצבה מגיעה מכמה גופים, כל אחד מהם משלם לשאירים לפי הכללים שלו, ולכן צריך לפנות לכל אחד בנפרד.

במוצרים האלה אין ביטוח שאירים. מה שנצבר בחשבון שייך למוטבים שהחוסך רשם, והם לא חייבים להיות היורשים לפי החוק. אם לא נרשמו מוטבים, הכסף ישולם ליורשים אחרי שיציגו צו ירושה או צו קיום צוואה. צוואה גוברת על הוראת המוטבים רק אם היא עוסקת במפורש בכסף שבקופה, נחתמה אחרי ההוראה האחרונה והגיעה לקופה לפני שהכסף שולם.

למוטבים יש בדרך כלל שתי אפשרויות: למשוך את הכסף, או להעביר אותו לחשבון חדש על שמם, שאי אפשר להפקיד אליו אבל אפשר למשוך ממנו בכל עת. בקרן השתלמות הכסף משוחרר למוטבים בפטור ממס רווחי הון על ההפקדות שעד התקרה, גם אם הקרן לא הגיעה לשש שנים. הפרטים בתשובה מה דינה של קרן השתלמות בפטירה.

בכספי תיקון 190 המס תלוי בגיל ביום הפטירה, לפני 75 או אחריו. זה נושא בפני עצמו, ופירטנו אותו במדריך תיקון 190: כספי נפטר.

ביטוח מנהלים הוא המוצר הכי מגוון, כי כל דור של פוליסות בנוי אחרת. בפוליסה שעוד לא התחילה לשלם קצבה, המוטבים מקבלים את הצבירה, ואם הפוליסה כוללת ביטוח חיים, גם את סכום הביטוח. בפוליסה שכבר משלמת קצבה, מה שמגיע למשפחה נקבע לפי המסלול שנבחר: קצבה לבן הזוג, תשלומים מובטחים, או שום תשלום נוסף. לכן כדאי לבקש מחברת הביטוח פירוט של כל רכיב בנפרד.

זה החריג שהכי הרבה אנשים לא מכירים. כשעובד נפטר בזמן שהוא עובד, סעיף 5 לחוק פיצויי פיטורים קובע שהמעסיק משלם לשאירים שלו פיצויים כאילו פיטר אותו. השאירים כאן הם בן או בת הזוג וילד שהיה תלוי בעובד. רק כשאין כאלה, גם ילדים והורים שהתפרנסו בעיקר ממנו יכולים להיחשב שאירים, ואז בית הדין לעבודה מחליט על החלוקה. הפיצויים האלה לא נכנסים לעיזבון. כשהפיצויים צבורים בקופה, בקשו מהקופה לפרט למי היא משלמת אותם, כי זה תלוי גם בהסדר מול המעסיק.

גם המס כאן מיוחד. מענק שמשולם בגלל פטירה נהנה מתקרת פטור כפולה: ב־2026 עד 27,520 ₪ לכל שנת עבודה, ולא 13,750 ₪ כמו במענק פרישה רגיל. כדי לקבל את הפטור מגישים לפקיד השומה טופס 161ב. החישוב המלא נמצא בעמוד הפטור על מענק פרישה לפי סעיף 9(7א).

בואו נראה איך זה נראה במשפחה אחת. יוסי נפטר בגיל 61, בזמן שעבד כשכיר. השכר המבוטח שלו בקרן הפנסיה היה 15,000 ₪, עם כיסוי מלא לשאירים. הוא השאיר את אורית, אשתו, ואת נועה, בת 17.

• קרן הפנסיה: אורית מקבלת 60%, כלומר 9,000 ₪ בחודש לכל חייה. נועה מקבלת 40%, כלומר 6,000 ₪, עד גיל 21.
• קרן ההשתלמות: 180,000 ₪ עוברים לאורית, שרשומה כמוטבת. ההפקדות היו עד התקרה, ולכן אין מס רווחי הון.
• הפיצויים: 200,000 ₪ בקופה, אחרי 20 שנות עבודה, משולמים לאורית ולנועה כשאירות. תקרת הפטור היא 20 כפול 27,520 ₪, הרבה מעל הסכום, ולכן כל המענק פטור, בכפוף לאישור פקיד השומה בטופס 161ב.
• ביטוח מנהלים ישן מתחילת הקריירה: הפוליסה רשמה כמוטבים את ההורים של יוסי, שאיש לא זכר לעדכן. הצבירה תגיע אליהם, לא לאורית.

(המספרים להמחשה בלבד.)

השורה האחרונה היא הסיבה לבדוק מוטבים כל כמה שנים. רשימה לפי מוצר תמצאו במדריך בדיקת מוטבים לפני פרישה.

הרבה משפחות לא יודעות על כל החשבונות. שני כלים רשמיים עוזרים כאן:

• הר הכסף של משרד האוצר מאתר חשבונות פנסיה, גמל וביטוח רדומים, גם של קרוב שנפטר. איך משתמשים בו, הסברנו במדריך איתור כספים אבודים.
• המסלקה הפנסיונית מרכזת את פרטי המוצרים הפנסיוניים במקום אחד. סוכן או יועץ פנסיוני מורשה יכול לבדוק אם אפשר להפיק ממנה דוח מרוכז על החשבונות של הנפטר.

אחרי שיש רשימה, פונים לכל גוף בנפרד עם תעודת פטירה, תעודות זהות ופרטי חשבון בנק של מי שמקבלים, ואם אין מוטבים, גם צו ירושה או צו קיום צוואה. את סדר הפעולות כולו, מהבנק ועד ביטוח לאומי, ריכזנו במדריך מה מסדרים אחרי פטירה.

האם יורשים משלמים מס על כספי פנסיה לאחר פטירה?

תלוי במוצר. קצבת שאירים היא הכנסה חייבת, כמו כל קצבה, אבל לפעמים חלק ממנה פטור. מה חל על קצבה של בן או בת זוג, פירטנו בעמוד קיבוע זכויות לשאירים. בקרן השתלמות הכסף עובר בפטור על ההפקדות שעד התקרה. בקופת גמל, לפי מה שהקופות מפרסמות, רווחים שנצברים יותר משלושה חודשים אחרי הפטירה חייבים במס של 25% על הרווח הריאלי. בכספי תיקון 190 המס תלוי בגיל ביום הפטירה.

מה קורה לפנסיה לאחר פטירה אם אין בן זוג ואין ילדים?

בקרן פנסיה חדשה, לפני הפרישה, הצבירה משולמת למוטבים, ואם אין מוטבים, ליורשים. אחרי הפרישה, אם נבחרה תקופת הבטחה שעוד לא נגמרה, המוטבים מקבלים את הערך המהוון של התשלומים שנשארו. בלי הבטחה, הקצבה נגמרת עם הפטירה.

מי מקבל כספי פנסיה של נפטר כשיש גם צוואה וגם מוטבים?

בקופת גמל, בקרן השתלמות ובפוליסה, הוראת המוטבים גוברת, אלא אם הצוואה מאוחרת יותר, עוסקת במפורש בכסף שבקופה והגיעה לקופה לפני התשלום. בקרן פנסיה השאירים קודמים לשניהם. פיצויים של עובד שנפטר הולכים לשאירים לפי חוק פיצויי פיטורים.

תוך כמה זמן צריך לפנות לקופות?

אין מועד שבו הזכות לכסף פוקעת. ובכל זאת, כדאי להתחיל בשבועות הראשונים: איסוף המסמכים לוקח זמן, ובחלק מהמוצרים המס על רווחים חדשים משתנה אחרי שלושה חודשים.

המידע כללי ואינו ייעוץ פנסיוני, משפטי או מס. הזכויות נקבעות לפי תקנון הקופה, הפוליסה והנסיבות של כל משפחה.