משיכת כספי פנסיה לפני סיום עבודה: המדריך המלא (שחוסך לכם כסף)

התשובה הקצרה היא לא, אבל כמו תמיד בעולם הפיננסי, הסיפור קצת יותר מורכב. חשוב להבין שהחיסכון שלכם בתוך קרן הפנסיה מחולק לשני רכיבים עיקריים: כספי תגמולים (ההפקדות שלכם ושל המעסיק) וכספי פיצויים. המדינה רוצה לעודד אותנו לחסוך לגיל פרישה, ולכן תקנון קרנות הפנסיה מאפשר למשוך כספים שהפקיד מעסיק רק אחרי שסיימתם לעבוד אצלו. לגבי כספי התגמולים יש עוד שתי אפשרויות: מגיל 60, או באחד המקרים החריגים שמפורטים בהמשך. כספי תגמולים ממעסיקים קודמים אפשר למשוך גם כשאתם עובדים היום במקום אחר, אך המדינה מטילה על משיכה כזו "קנס" כבד כדי שזה לא יהיה הצעד הראשון שנעשה.

כדי למנוע מאנשים לרוקן את החיסכון הפנסיוני שלהם לפני הזמן, המדינה קבעה שמשיכה "שלא כדין" (כלומר, לא בגיל פרישה או באחד המקרים החריגים) של רכיב התגמולים, תחויב במס בשיעור של 35% או בגובה המס השולי שלכם – הגבוה מביניהם.

נשמע כואב? זה בכוונה. המטרה היא לגרום לנו להבין שמשיכת כספים מהפנסיה צריכה להיות המוצא האחרון, אחרי שכל האפשרויות האחרות נבחנו.

חשוב מאוד להבין: קנס המס של 35% הוא רק חלק אחד מהמחיר שאתם משלמים. משיכת כספים מהחיסכון הפנסיוני פוגעת בכם בשתי דרכים קריטיות נוספות:

1. הקטנת הקצבה העתידית: כל שקל שאתם מושכים היום הוא שקל שלא יצבור תשואה לאורך שנים, וחשוב מכך – הוא יקטין באופן ישיר את גובה הקצבה החודשית שתקבלו כשתגיעו לגיל פרישה. אתם למעשה לוקחים הלוואה יקרה מהעתיד שלכם.
2. פגיעה אפשרית בכיסוי הביטוחי: משיכת כספים עלולה לפגוע ברצף הזכויות הביטוחיות שלכם (ביטוח נכות ושארים) התלויות בצבירה וב-וותק בקרן.

כאן הסיפור נהיה מעניין. ישנם מספר מצבי חיים מיוחדים שבהם המדינה מכירה בצורך הדחוף שלכם בכסף, ומאפשרת למשוך את כספי התגמולים ללא תשלום מס כלל – וגם בלי לסיים עבודה. אלו המצבים העיקריים:

מצב של מיעוט הכנסות

אם ההכנסה החודשית שלכם ושל בן/בת הזוג (מכל מקור) אינה עולה על שכר המינימום – 6,443.85 ₪ נכון לאפריל 2026, או כפל הסכום אם יש לכם ילד שטרם מלאו לו 18 – באפשרותכם להגיש לקרן בקשה (טופס 159א של רשות המסים) למשיכת הכספים עד לגובה ההפרש בין התקרה הזו להכנסתכם, לכל אחד משלושת החודשים שבהם הבקשה בתוקף, כדי להשלים את הכנסתכם, וזאת בפטור ממס.

הוצאות רפואיות גבוהות

במידה ולכם או לקרוב משפחה שלכם יש הוצאות רפואיות (שאינן לטיפולי שיניים) שעולות על מחצית מההכנסה השנתית שלכם ושל בן/בת הזוג (ואם ההוצאה היא עבור קרוב – גם של הקרוב ושל בן/בת זוגו), תוכלו למשוך את סכום ההוצאה בפטור ממס, באישור פקיד השומה (טופס 159).

קביעת נכות של 75% ומעלה

אם נקבעה לכם או לקרוב משפחה נכות יציבה (צמיתה) בשיעור של 75% ומעלה, בעקבות מחלה או פגיעה שאירעו אחרי שהצטרפתם לקרן, ניתן למשוך את כספי התגמולים ללא מס, באישור פקיד השומה (טופס 159). "קרוב משפחה" לפי התקנות: בן/בת זוג, הורה, סבא וסבתא, צאצאים וצאצאים של בן/בת הזוג, ובני הזוג של כל אחד מהם. אחים ואחיות אינם כלולים.

פטירה של בעל החיסכון, חלילה

במקרה של פטירת עמית בקרן, הכספים משולמים קודם כול לשאירים כקצבת שאירים, לפי תקנון הקרן. רק כשאין שאירים, המוטבים שקבע העמית מקבלים את היתרה הצבורה.

את רכיב הפיצויים, גם במקרים החריגים שלמעלה, לא ניתן למשוך כל עוד אתם עובדים אצל אותו מעסיק. כדי לשחרר את כספי הפיצויים שנצברו עבורכם, עליכם לסיים את עבודתכם (בין אם בפיטורים או בהתפטרות) ולקבל מהמעסיק טופס 161. טופס זה הוא הדיווח של המעסיק לרשות המסים על סיום העבודה, ולפיו נקבע המס על הפיצויים. כשמושכים בתוך ארבעה חודשים מסיום העבודה, הקרן דורשת גם אישור מהמעסיק על שחרור הכספים.

את בקשת המשיכה מגישים ישירות לגוף שמנהל את קרן הפנסיה שלכם, בטופס המשיכה שלו, בצירוף צילום תעודת זהות ופרטי חשבון בנק – ולפי המקרה גם טופס 159א (מיעוט הכנסות), אישור פקיד השומה (הוצאות רפואיות או נכות) או טופס 161 (פיצויים). חשוב לדעת: אין צורך לנייד את הכספים לקופת גמל כדי למשוך אותם, וזה גם לא עוזר. רשות שוק ההון הגדירה את המסלול הזה "נוהג פסול" וחסמה אותו באוקטובר 2021: גם בקופת גמל שכיר יכול לבצע משיכה שלא כדין רק אחרי שסיים לעבוד אצל המעסיק או מגיל 60.

לפני שמבצעים מהלך כזה, תמיד כדאי לבדוק את הביצועים והתנאים שלכם. לפעמים, פשוט כדאי לעשות השוואת קרנות פנסיה כדי לוודא שאתם נמצאים במקום הטוב ביותר עבורכם.

לסיכום, האפשרות למשוך כספי פנסיה לפני סיום עבודה קיימת רק במקרים מוגדרים – כספים ממעסיקים קודמים, כספי תגמולים מגיל 60 או אחד מהמקרים החריגים – והיא צריכה להיעשות בשיקול דעת ובזהירות רבה. כשמותר למשוך, ברירת המחדל היא תשלום מס גבוה של 35% לפחות על כספי התגמולים, אך אם אתם עומדים באחד מהקריטריונים החריגים שפירטנו, תוכלו לחסוך את המס ולקבל גישה לכסף שאתם כל כך צריכים.

בכל מקרה, זכרו שהחיסכון הפנסיוני הוא העתיד הכלכלי שלכם. כל משיכה היום מקטינה את הקצבה שתקבלו מחר ועלולה לפגוע בביטוחים החשובים שלכם. לכן, לפני קבלת החלטה, מומלץ בחום להתייעץ עם איש מקצוע שיוכל לבחון את המקרה האישי שלכם ולהציג בפניכם את כל האפשרויות.