משיכת קרן השתלמות בכלל: איך מגישים, אילו מסמכים ומתי הכסף מגיע

בכלל מגישים את בקשת המשיכה מקרן ההשתלמות (באתר של כלל היא נקראת פדיון) בחשבון האישי באתר החברה. מצרפים צילום תעודת זהות, עוד תעודה מזהה עם תמונה, ואישור ניהול חשבון מהבנק או צילום של המחאה ריקה. לפי עמוד המשיכה של כלל, הכסף מועבר תוך עד 4 ימי עסקים מקבלת מסמכים מלאים, תקינים וחתומים. כשהקרן נזילה, המשיכה פטורה ממס: אחרי 6 שנים, או אחרי 3 שנים אם הגעתם לגיל פרישה או שהכסף הולך להשתלמות (לעצמאים, עד סכום הוצאות ההשתלמות המותרות בניכוי). הפטור על הרווחים חל רק עד תקרת ההפקדה המוטבת. לפני שהקרן נזילה, כלל מאפשרת משיכה עם אישור החלת ותק מקרן השתלמות נזילה בחברה אחרת, או לפי אישור מס מפקיד השומה (ואז המס לפי האישור). בפטירה הזכאים מושכים את הכסף בפטור ממס. לפי כלל, משיכה שלא לפי התנאים האלה היא משיכה שלא כדין, ומשלמים עליה מס מרבי.

המדריך הזה עוסק רק בתהליך של כלל, לפי האתר שלה ולפי התקנון של הקרן "כלל השתלמות" (מספר מס הכנסה 456), שמנהלת כלל פנסיה וגמל בע"מ, מהדורת פברואר 2025. הכללים שחלים על כל החברות מוסברים במדריך הכללי על משיכת כספים מקרן השתלמות. נתוני הקרן, התשואות ודמי הניהול נמצאים בעמוד קרן השתלמות של כלל.

שלב 1: בודקים אם המשיכה כדין

לפי עמוד המשיכה של כלל, אפשר למשוך את הכסף כדין אם מתקיים אחד מהתנאים האלה:

• לקרן יש ותק של 6 שנים ומעלה.
• לקרן יש ותק של 3 שנים ומעלה, והגעתם לגיל פרישה.
• לקרן יש ותק של 3 שנים, והכסף הולך להשתלמות (ראו שלב 2).
• יש לכם אישור מס מפקיד השומה. האישור קובע את שיעור המס שכלל תנכה, או פטור ממס אם הוא ניתן (ראו שלב 2).
• הקרן לא נזילה, אבל יש לכם קרן השתלמות נזילה בחברה אחרת, ואתם מביאים ממנה אישור החלת ותק לפני המשיכה (ראו שלב 2).

כלל כותבת שמשיכה שלא לפי התנאים האלה היא משיכה שלא כדין, והיא כרוכה בתשלום מס מרבי. מבין התנאים האלה, החוק נותן פטור ממס ב-6 שנים, ב-3 שנים עם גיל פרישה או השתלמות, ובהחלת ותק מקרן נזילה. לעצמאים, הפטור במשיכה להשתלמות הוא רק עד סכום ההוצאות על ההשתלמות שמותרות בניכוי, ורק אם ההשתלמות נועדה לשמור על הרמה המקצועית בתחום העיסוק (כללי מס הכנסה (זכאות למשיכת סכומים להשתלמות מקרן השתלמות), התשנ"ז-1997). במשיכה לפי אישור פקיד שומה משלמים מס לפי השיעור שבאישור. לפי סעיף 9(16א) לפקודת מס הכנסה, את 6 השנים סופרים ממועד התשלום הראשון לחשבון: המוקדם מבין סוף החודש שבו שולמה ההפקדה הראשונה, לבין סוף החודש שבעדו היא שולמה (אבל לא לפני תחילת שנת המס שבה שולמה). את תאריך הנזילות של הקרן שלכם אפשר לברר בשירות הלקוחות של כלל (הפרטים בסוף המדריך). לא בטוחים איפה הקרן מנוהלת? בדקו במסלקה הפנסיונית.

פטירה היא מקרה נפרד. לפי סעיף 9(16א) לפקודה, הזכאים מושכים את הכסף בפטור ממס, בלי תנאי ותק. לפי סעיף 5ג לתקנון, בפטירת עמית אפשר למשוך את הכסף לכל מטרה, וסעיף 11 קובע למי משלמים: למוטבים שהעמית קבע בכתב, ואם אין, למנהל העיזבון או ליורשים. לשארים, מוטבים ויורשים יש בכלל קו שירות נפרד: 03-9420447.

שלב 2: אם הקרן עוד לא נזילה

החלת ותק בקרן השתלמות מקרן נזילה בחברה אחרת

הבסיס בחוק הוא תקנות מס הכנסה (כללים לתנאים שבהם חשבונות שונים בקרן השתלמות ייחשבו לחשבון אחד), התשנ"ג-1993: שני החשבונות נחשבים חשבון אחד בתנאים שבתקנות, ובהם: לא נמשכו כספים בפטור ממס מהחשבון הראשון לפני שנסגר, ולא הופקדו בו כספים אחרי שנסגר. לפי תקנה 3, את הכסף בקרן הראשונה מושכים רק אחרי שמושכים את כל הכסף מהשנייה. יש שכותבים "השלכת ותק", אבל הכוונה לאותה פעולה. כלל מפרטת בדף "דגשים להחלת ותק" את הכללים שלה:

• אפשר להחיל ותק רק משכיר לשכיר, משכיר לעצמאי או מעצמאי לשכיר. בין שני חשבונות במעמד עצמאי אי אפשר.
• קודם פודים את הקרן הצעירה, ורק אחר כך מושכים את הוותיקה, עם הוכחה שהקרן הצעירה נמשכה במלואה.
• את אישור החלת הוותק נותנת החברה שמנהלת את הקרן הנזילה. אם הקרן הנזילה שלכם היא בכלל והאישור נדרש לחברה אחרת, כלל כותבת שמקבלים אותו רק דרך המוקד.
• חשבון שהוחל עליו ותק נחסם להפקדות חדשות, ונפתח חשבון חדש.

משיכה להשתלמות אחרי 3 שנים

לפי סעיף 5 לתקנון כלל השתלמות, השתלמות בארץ מותרת אחרי 3 שנות חברות בקרן, ואחר כך פעם בשנה, בלי למשוך יותר מהסכום או השיעור שקובע החוק. השתלמות בחו"ל מותרת אחרי 3 שנות חברות, פעם ב-3 שנים. לפי התקנון, במשיכה אחרי 3 שנות חברות ולפני 6 שנים, אלה נחשבים השתלמות: קורסים או לימודים לסיווג מקצועי בארץ או בחו"ל, קורסים מקצועיים מרוכזים בתחום העיסוק, סיורים מקצועיים, כנסים או ועידות מחוץ לישראל, וכל השתלמות מקצועית אחרת שהחברה מאשרת, חוץ מלימודים אקדמיים. לימודי תעודה ולימודים שנותנים יתרון קבוע לא נחשבים השתלמות.

את הבקשה להשתלמות מגישים על טופס מיוחד, לפחות 30 ימים לפני היציאה להשתלמות. התקנון מונה מסמכים שצריך לצרף, בין היתר: התכתבות עם מקום ההשתלמות, אישור המעסיק, הסכמה או הזמנה ממקום ההשתלמות (במחקר), הרשמה לכנס או לסיור מקצועי, פירוט תוכנית ההשתלמות, תוכנית מפורטת של סיור בחו"ל עם ימי השהייה בכל יעד, ואומדן מפורט של ההוצאות עם אישורים. עמוד המשיכה של כלל מבקש: תוכנית ההשתלמות, אישור או הזמנה ממקום ההשתלמות, אישור ממקום העבודה, ואישור מסוכנות הנסיעות או כרטיס טיסה. כלל מאשרת רק אחרי שהשתכנעה שהמטרה היא באמת השתלמות, ושנעשו צעדים לתכנון השתלמות יעילה. במחלוקת, הבקשה עוברת לדיון נוסף בהנהלת החברה.

לפי סעיף 9(16א)(ב) לפקודה, משיכה להשתלמות בישראל של עד שליש מהיתרה לא סוגרת את החשבון להפקדות, אם לא הייתה משיכה כזו ב-12 החודשים שלפניה. לעצמאים, הפטור במשיכה להשתלמות הוא עד סכום ההוצאות על ההשתלמות שמותרות בניכוי (הכללים משלב 1).

אישור מפקיד השומה

כלל כותבת שבמשיכה לפני תום 6 שנות חיסכון צריך להגיש לה, יחד עם טופס המשיכה, אישור של פקיד השומה על שיעור המס שיש לנכות, או אישור פטור ממס. אם האישור לא מגיע, כלל מבצעת את המשיכה בניכוי מס לפי החוק.

שלב 3: מכינים את המסמכים

לפי עמוד המשיכה של כלל, אלה המסמכים:

• צילום ברור וקריא של תעודת הזהות. בתעודה ביומטרית, צילום של שני הצדדים.
• עוד תעודה מזהה עם תמונה של העמית.
• אישור ניהול חשבון מהבנק שאליו ייכנס הכסף, או צילום ברור של המחאה ריקה, על שם העמית.
• אם הקרן לא נזילה ויש קרן נזילה בחברה אחרת: אישור החלת ותק מהחברה שמנהלת את הקרן הנזילה, לפני התשלום.
• בהשתלמות: המסמכים משלב 2.
• לפני תום 6 שנים: אישור פקיד השומה על שיעור המס או על פטור.

לפי אותו עמוד, מי שמגיש בשם מישהו אחר צריך לצרף עוד מסמכים:

• מיופה כוח: ייפוי כוח מקורי או נאמן למקור, חתום בידי העמית, מיופה הכוח ועורך דין. הכסף משולם רק לחשבון של העמית.
• אפוטרופוס או מנהל עיזבון: צו מתאים של בית משפט, מקורי או נאמן למקור. הכסף משולם לעמית או לחשבון אפוטרופסות על שם העמית.
• מי שאינו העמית, כשהקרן במעמד עצמאי: חותמים על הצהרת FATCA ו-CRS. ברשימת הטפסים של כלל היא מופיעה כ"הצהרת FATCA + CRS (טופס G505)".

שלב 4: מגישים בקשת פדיון בחשבון האישי

ברשימת הטפסים של כלל לקרן השתלמות אין טופס משיכה להורדה. עמוד המשיכה מפנה לחשבון האישי באתר:

1. נכנסים לעמוד משיכת כספים מקרן השתלמות באתר כלל ולוחצים "לפדיון, לחצו כאן". הכפתור מוביל להתחברות לחשבון האישי.
2. ממלאים את בקשת הפדיון. אם יש בקרן הוראת קבע לחיוב החשבון, מסמנים בטופס אם להמשיך את הגבייה בחודש שאחרי הפדיון או להפסיק אותה. אם בוחרים להמשיך, ההפקדות ייכנסו לחשבון חדש באותה קופה.
3. מצרפים את המסמכים משלב 3.
4. אחרי ההגשה עוקבים אחרי סטטוס הבקשה בחשבון האישי באתר כלל.

שלב 5: מתי הכסף מגיע

לפי עמוד המשיכה של כלל, הכסף מועבר לחשבון הבנק תוך עד 4 ימי עסקים מקבלת מסמכים מלאים, תקינים וחתומים. אם חסר מסמך, או שמסמך לא תקין, כלל שולחת הודעה כדי להשלים או לתקן אותו. אם יום הביצוע או התשלום נופל על אחד משלושת ימי העסקים הראשונים של החודש, הפעולה מתבצעת ביום העסקים העוקב.

מה קורה לקרן אחרי המשיכה

לפי סעיף 9(16א)(ב) לפקודה, כל משיכה סוגרת את החשבון להפקדות נוספות, חוץ מהחריג של שליש להשתלמות בישראל. את היתרה שנשארת בחשבון מושכים לפי אותם כללים. אם בחרתם להמשיך את הוראת הקבע, כלל כותבת שהכסף יופקד בחשבון חדש באותה קופה.

כלל מציינת בעמוד המשיכה שיש חלופות לקבלת כסף, כמו הלוואה. על הלוואה מקרן השתלמות אפשר לקרוא בעמוד הלוואה מקרן השתלמות. כלל גם כותבת שהיא ממליצה להתייעץ עם בעל רישיון פנסיוני לפני המשיכה.

המס במשיכה מכלל

לפי סעיף 9(16א) לפקודה, הפטור על הפרשי הצמדה, ריבית ורווחים חל רק על הרווחים שמקורם בהפקדה המוטבת, כלומר בהפקדות עד התקרה. על רווחים מהפקדות שמעל התקרה משלמים מס. לפי טבלת התקרות של כלל לשנת 2026: לשכירים, המשכורת הקובעת היא עד 15,712 ₪ בחודש, עם הפקדת מעסיק עד 7.5% והפקדת עובד עד 2.5%. לעצמאים, תקרת ההפקדה המוטבת היא 20,566 ₪ בשנה, והרווחים על הפקדות עד הסכום הזה פטורים ממס במשיכה מקרן נזילה. הסכום הזה תואם את סעיף 9(16ב) לפקודה.

לפי סעיף 5ה לתקנון, במשיכה שלא מזכה בפטור ממס כלל מנכה מס במקור לפי החוק. זה ניכוי במקור, לא בהכרח המס הסופי: המס הסופי נקבע בשומה השנתית, לפי שיעורי המס ליחיד שבסעיף 121 לפקודת מס הכנסה. על הכנסה חייבת של יותר מ-721,560 ₪ בשנה (בשנים 2024-2027) יש גם מס יסף לפי סעיף 121ב: 3% על החלק שמעל הסכום הזה. ואם ההכנסה החייבת ממקורות הוניים לבדה עולה על 721,560 ₪, נוספים עוד 2% על החלק ממנה שמעל הסכום. אם יש לכם אישור מפקיד השומה, כלל מנכה לפי האישור. הפירוט המלא של כללי המס נמצא במדריך הכללי על משיכת כספים מקרן השתלמות.

אם הבקשה נתקעת

1. אם קיבלתם הודעה על מסמך חסר או לא תקין, משלימים אותו. לפי כלל, ספירת 4 ימי העסקים מתחילה מקבלת מסמכים מלאים.
2. בודקים את סטטוס הבקשה בחשבון האישי באתר כלל.
3. פונים לשירות הלקוחות של כלל, בטבלה של פנסיה, גמל והשתלמות: טלפון 5454* או 03-9420440, וואטסאפ 054-8600068 (שניהם בימים א'-ה' 08:30-16:00), מייל ServicePg@clal-ins.co.il (מענה עד 2 ימי עסקים לפי כלל), או SMS ל-055-7000934.
4. אם הפנייה לא טופלה כמו שצריך, פונים לממונה על פניות הציבור בכלל, עו"ד עומר סיגלר, בין היתר: במייל pniothatz@clal-ins.co.il, בטופס המקוון בעמוד, או בדואר: הממונה על פניות הציבור, "קבוצת כלל", ת.ד. 37070, תל אביב 6136902. בעמוד מופיע גם מספר טלפון. מצרפים שם, מספר זהות, כתובת לתשובה וטלפון לבירורים, מספר פוליסה ושם סוכן, מספר תביעה ותאריך אירוע (אם יש), תיאור הפנייה ומסמכים תומכים. כלל כותבת שלפי הוראות הממונה על שוק ההון, התשובה ניתנת תוך 30 יום ממועד קבלת הפנייה בחברה. לפי אותו עמוד, אזרח ותיק (מעל גיל 67) מקבל תשובה תוך 21 יום, ואדם עם מוגבלות תוך 14 יום.
5. אם עדיין אין פתרון, אפשר להגיש תלונה לרשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון: במערכת הפניות המקוונת, בטופס מקוון בלי רישום, בפקס 02-5695352, או בדואר: המפקח על הביטוח, היחידה לפניות הציבור, רח' עם ועולמו 4, ירושלים 9546304. לפי הרשות, מצרפים: שם, מספר זהות, כתובת למשלוח דואר, טלפון או פקס ומייל; פרטים מזהים כמו פרטי חשבון הקופה; את שם הגוף שעליו מתלוננים (כלל); תיאור קצר; וצילומי המסמכים. מי שמגיש בשם אדם אחר מוסיף את שמו ומספר הזהות שלו, צילומי תעודות הזהות של שניהם וטופס ייפוי כוח. פנייה בלי מספר זהות, או בעילום שם, לא מטופלת.

מדריכים לפי חברה

מדריכים מפורטים למשיכה מקרן השתלמות בחברה אחת:

• משיכת כספים מקרן השתלמות במנורה מבטחים
• משיכת כספים מקרן השתלמות במגדל

בשאר החברות, התנאים, המסמכים והמס מוסברים במדריך הכללי על משיכת כספים מקרן השתלמות.