אני שכיר, האם כדאי לי להפקיד לקרן השתלמות מעל תקרת הטבת המס?

כן, בהחלט. זכות הבחירה בקרן ההשתלמות שתנהל את כספכם נמצאת באופן מלא בידיכם, העובדים, וזו זכות חוקית שמעוגנת בסעיף 20 לחוק קופות הגמל. אפשר להפעיל אותה בכל עת, גם אחרי שכבר התחלתם לעבוד. גם אם המעסיק הגדיר קרן השתלמות ברירת מחדל בגוף מסוים, אתם רשאים להודיע לו באיזו קרן בחרתם, והוא מחויב להפקיד את הכספים לשם. המעסיק גם לא רשאי להתנות את ההפקדות בהצטרפות לקרן מסוימת, או לתת לכם לבחור רק מתוך רשימה סגורה של קרנות. קרן ברירת המחדל נכנסת לתמונה רק אם לא הודעתם על בחירה משלכם. שימו לב שהנחה בדמי הניהול שהמעסיק השיג בהסדר הקבוצתי לא תמיד חלה בקרן אחרת, ולכן כדאי לבדוק כמה תשלמו בקרן שבחרתם. כדי לקבל החלטה מושכלת, מומלץ להשתמש בכלי השוואת קרנות השתלמות.

קיצוץ שכר או ויתור על קרן השתלמות? זוהי החלטה מורכבת, אך ברוב המכריע של המקרים ויתור על קרן השתלמות הוא הצעד הפחות כדאי. קרן השתלמות היא הטבה בעלת ערך אדיר: אתם מקבלים מהמעסיק הפקדה של פי 3 מחלקכם (7.5% מול 2.5%) והחיסכון, עד תקרת ההפקדה המוטבת (משכורת של 15,712 ₪ בחודש), פטור ממס רווחי הון.

ויתור עליה הוא ויתור על "כסף על הרצפה" ועל אפיק החיסכון המשתלם ביותר. קיצוץ בשכר הברוטו, אף שהוא כואב, פוגע "רק" בנטו, בעוד ויתור על הקרן פוגע גם בהטבה וגם בחיסכון הפטור ממס. לפני שמחליטים, כדאי לחשב את שני התרחישים: כמה נטו תפסידו בכל חודש בגלל הקיצוץ, ומול זה כמה כסף ייעלם בוויתור על הקרן (7.5% מהשכר שהמעסיק מפקיד, ועוד התשואה הפטורה ממס).

פתיחת קרן השתלמות לעובד חדש היא תהליך פשוט שמתבצע דיגיטלית, ולפעמים אין צורך לפתוח קרן חדשה בכלל: אם לעובד כבר יש קרן השתלמות ממקום עבודה קודם, אפשר להפקיד אליה, וכך נשמר הוותק שצבר בה. ראשית, העובד צריך לבחור את הגוף המנהל ואת מסלול ההשקעה הרצויים לו (ברוב המקרים זו זכותו, ולא החלטה של המעסיק).

לאחר מכן, העובד ממלא טופס הצטרפות (לרוב דיגיטלי) באתר החברה המנהלת, והמעסיק משלים את פרטיו בתהליך. בסיום, המעסיק מתחיל להעביר את ההפקדות החודשיות (עובד ומעסיק) באופן שוטף. ההפקדה הנפוצה היא 7.5% מהשכר מצד המעסיק ו-2.5% מצד העובד, והטבת המס חלה על שכר של עד 15,712 ₪ בחודש. החוק לא מחייב מעסיק להציע קרן השתלמות: החובה להפקיד קיימת כשהקרן כלולה בתנאי ההעסקה (בחוזה האישי, בהסכם קיבוצי או בצו הרחבה). אם העובד עוד לא יודע איפה ואיך לפתוח קרן השתלמות, מומלץ להפנות אותו לעמוד השוואת קרנות השתלמות כדי לסייע לו בבחירה.

הטבות המס לעצמאים בקרן השתלמות מורכבות משני חלקים: הטבת "ניכוי" (הכרה בהוצאה) והטבת פטור ממס רווחי הון. כדי ליהנות מהטבת הניכוי המקסימלית, ניתן להפקיד 4.5% מההכנסה הקובעת השנתית, עד תקרת הכנסה של 293,397 ש"ח, כלומר עד 13,203 ש"ח בשנה (נכון ל-2026). בנפרד, כדי ליהנות מפטור מלא על מס רווחי הון, תקרת ההפקדה השנתית עומדת על 20,566 ש"ח (נכון ל-2026).

הפקדה לקרן השתלמות במעמד "שכיר" מותנית בקיום יחסי עובד-מעסיק. ברגע שעזבתם את מקום העבודה, המעסיק מפסיק להפקיד וגם אתם לא יכולים להמשיך להפקיד לאותה קרן במעמד שכיר.

אחרי עזיבת העבודה, הקרן תישאר על שמכם כ"קרן לא פעילה" ותמשיך לצבור ותק ותשואה. אם נרשמתם כעצמאים, תוכלו לפתוח קרן השתלמות חדשה במעמד "עצמאי" ולהפקיד אליה, או במקרים מסוימים לשנות את סטטוס הקרן הקיימת. ואם תתחילו לעבוד אצל מעסיק חדש שמציע קרן השתלמות, ההפקדות יכולות להיכנס לקרן חדשה או לקרן הקיימת, לפי בחירתכם.