ביטוח לאומי ומס בריאות בפנסיה מוקדמת: כמה משלמים עד גיל הפרישה

כשמחשבים כמה כסף יספיק לשנים שעד הקצבה, נוטים לספור רק מס הכנסה. אבל דמי ביטוח לאומי ובריאות הם הוצאה קבועה שממשיכה כל חודש, לפעמים שבע שנים ויותר. על פני תקופה כזאת מדובר באלפי שקלים ואפילו בעשרות אלפים. כדאי להכניס אותם לתקציב של תקופת הגישור מראש, ולא לגלות אותם בדיעבד כחוב.

הסיבה פשוטה: כל תושב ישראל חייב בדמי ביטוח עד גיל הפרישה, גם אם הוא לא עובד. זה מה שמשאיר אתכם מבוטחים בביטוח הלאומי ובקופת החולים.

פורשים מוקדמים נמצאים כמעט תמיד באחד משני מצבים, ולכל אחד מהם חשבון אחר:

• עוד אין קצבה. עזבתם את העבודה ואתם חיים מפיצויים, מקרן השתלמות או מחסכונות. בביטוח הלאומי אתם במעמד "לא עובד", ומשלמים בעצמכם.
• יש פנסיה מוקדמת. התחלתם לקבל קצבה מקרן הפנסיה, מביטוח מנהלים או פנסיה תקציבית לפני גיל הפרישה. כאן הגוף המשלם מנכה את דמי הביטוח מהקצבה ומעביר אותם לביטוח הלאומי.

הרבה פורשים עוברים את שני השלבים: כמה שנים בלי קצבה, ואז פנסיה מוקדמת מגיל 60 עד גיל הפרישה. בואו נעבור על כל אחד מהם.

מי שלא עובד ואין לו הכנסות החייבות בדמי ביטוח משלם סכום מינימום קבוע. לפי הביטוח הלאומי, ב־2026 הסכום הוא:

הסכום הזה משולם ישירות לביטוח הלאומי, כי אין מעסיק שינכה אותו. כאן אנשים נופלים: הם מניחים שאם לא הגיע שובר, אין חוב. בפועל החוב נצבר, ובסוף מגיע עם תוספות.

ומה אם יש לכם הכנסה שאינה מעבודה, למשל שכר דירה? אז דמי ביטוח לאומי לא עובד מחושבים באחוזים מההכנסה, ולא פחות מהמינימום. ב־2026 החלק הראשון של ההכנסה, עד 3,442 ₪ בחודש, פטור. מעליו ועד 7,703 ₪ משלמים 12.09%, ומעל 7,703 ₪ משלמים 12.17%.

מעמד לא עובד בביטוח לאומי: מה זה אומר עליכם

מעמד לא עובד בביטוח לאומי הוא פשוט הסיווג שלכם כשאין לכם הכנסה ממשכורת או מעסק. הוא קובע כמה תשלמו ואיך. הביטוח הלאומי מקבל דיווחים ממעסיקים, ולכן בדרך כלל יודע שהפסקתם לעבוד. ובכל זאת, כדאי לוודא באתר האישי שהמעמד מעודכן ושהתשלום החודשי מוסדר, למשל בהוראת קבע.

גם אישור מעמד לא עובד בביטוח לאומי מבקשים לא פעם, למשל כשצריך להציג לגוף אחר שאין לכם הכנסה מעבודה. אפשר להזמין אישורים באתר הביטוח הלאומי, בשירות הזמנת אישורים.

מרגע שמתחילה פנסיה מוקדמת, היא נחשבת בביטוח הלאומי הכנסה שחייבת בדמי ביטוח. לפי הגדרת הביטוח הלאומי, פנסיה מוקדמת היא קצבה שמשולמת מכוח חוק או הסכם עבודה למי שפרש מעבודתו לפני גיל הפרישה, כולל קצבה בגלל אובדן כושר עבודה.

הגוף שמשלם את הפנסיה מנכה ממנה את דמי הביטוח לפי שתי מדרגות. אלה השיעורים לפי חוזר הביטוח הלאומי לשנת 2026:

שימו לב לשני דברים. הראשון: על החלק הנמוך של הקצבה עיקר הניכוי הוא מס בריאות, לא ביטוח לאומי. השני: הבסיס לחישוב הוא הקצבה כולה, כולל רכיבים כמו אחזקת רכב או דמי הבראה בפנסיה תקציבית. מנגד, הוא לא יורד מתחת להכנסת מינימום שנקבעה בחוק, כך שגם קצבה קטנה מאוד מחויבת לפחות לפי הסכום הזה.

את הניכוי תראו בשורה נפרדת בתלוש הקצבה, לצד מס ההכנסה. אלה שני ניכויים שונים, ומס הכנסה על הקצבה הוא כבר סיפור אחר.

יוסי פורש בגיל 58. בשנתיים הראשונות הוא חי מהפיצויים ומקרן ההשתלמות, ואין לו הכנסה אחרת. בגיל 60 הוא מתחיל לקבל מקרן הפנסיה קצבה של 9,000 ₪ בחודש, עד גיל הפרישה, 67.

שנתיים בלי קצבה: 266 ₪ בחודש כפול 24 חודשים, כלומר 6,384 ₪.

פנסיה מוקדמת של 9,000 ₪:

כלומר כ־5,800 ₪ בשנה, ובשבע השנים שעד גיל 67 כ־40,500 ₪, אם הקצבה והשיעורים לא ישתנו. מתוך 483 ₪, כ־316 ₪ הם דמי ביטוח בריאות וכ־167 ₪ ביטוח לאומי. (המספרים להמחשה בלבד.)

השורה התחתונה: לאורך התקופה כולה יוסי ישלם קרוב ל־47,000 ₪ דמי ביטוח. זה לא סיבה לוותר על פרישה מוקדמת, אבל זה בהחלט סכום שצריך להופיע בתוכנית ההכנסות לשנים שעד הקצבה.

לפי איגרת הביטוח הלאומי למשלמי פנסיה לשנת 2026, אלה לא משלמים דמי ביטוח לאומי ובריאות מהפנסיה המוקדמת:

• מי שהגיעו לגיל הפרישה לפי החוק.
• אישה נשואה שאינה עובדת, שבעלה מבוטח, גם לפני גיל הפרישה. היא מגישה למשלם הפנסיה הצהרה בטופס 619.
• ידועה בציבור שאינה עובדת, ואלמנה שמקבלת מהביטוח הלאומי קצבת שאירים או תלויים, עם אישור מהסניף.
• מקבלי קצבת נכות כללית או נכות מעבודה מהביטוח הלאומי, בתנאים מסוימים ועם אישור פטור שנתי.
• מי שאינו תושב ישראל.
• שאירים שמקבלים פנסיה אחרי פטירת הגמלאי, כמו אלמנה או ילדים.

הפטור לא קורה מעצמו ברוב המקרים. בלי אישור או הצהרה, הגוף המשלם ימשיך לנכות. מי שנוכו ממנו דמי ביטוח למרות שהיה זכאי לפטור יכול לבקש החזר עד שבע שנים אחורה, דרך משלם הפנסיה.

חזרתם לעבוד חלקית אחרי הפרישה? כאן החשבון מתחלף. בביטוח הלאומי משלם הפנסיה המוקדמת נחשב "מעסיק משני", וזה שונה ממה שקורה במס הכנסה. מעסיק משני מנכה תמיד בשיעור המלא, 11.96%, כבר מהשקל הראשון של הקצבה.

כאן נכנס תיאום ביטוח לאומי. אם המשכורת אצל המעסיק העיקרי נמוכה מ־7,703 ₪ בחודש, אפשר להפיק באתר הביטוח הלאומי אישור לתיאום דמי ביטוח לשנה הנוכחית ולמסור אותו למשלם הפנסיה. כך חלק מהקצבה ינוכה בשיעור המופחת. את שני הצדדים של השילוב הזה, קצבה ועבודה, פירטנו במדריך על פרישה הדרגתית.

ובצד השני: מי שסך ההכנסות שלו מכל המקורות עובר את ההכנסה המרבית, 51,910 ₪ בחודש, יכול לבקש אישור שימנע ניכוי מעבר לתקרה.

בגיל הפרישה, 67 לגברים ובין 62 ל־65 לנשים לפי תאריך הלידה, הניכוי מהפנסיה נעצר. מכאן הקצבה מקרן הפנסיה כבר לא חייבת בדמי ביטוח לאומי ובריאות. את המועדים המדויקים תמצאו במדריך מתי מקבלים פנסיה.

אבל מס בריאות לפנסיונרים לא נעלם לגמרי. מי שמקבל קצבת אזרח ותיק משלם דמי ביטוח בריאות שמנוכים מהקצבה עצמה: 237 ₪ בחודש ליחיד ו־340 ₪ לזוג ב־2026, ו־123 ₪ למי שמקבל גם השלמת הכנסה.

• לתכנן רק את מס ההכנסה. דמי הביטוח הם הוצאה נפרדת, והם מצטברים לסכום משמעותי לאורך שנות הגישור.
• לחשוב שהיוון פוטר מדמי ביטוח. לפי הביטוח הלאומי, פנסיה מוקדמת שהוונה מחויבת בכל חודש במלואה, כאילו לא היה היוון. מי ששוקל היוון פנסיה לפני גיל הפרישה צריך לקחת את זה בחשבון.
• להשאיר חוב פתוח בתקופת "לא עובד". 266 ₪ בחודש נשמעים מעט, אבל חוב של שנה או שנתיים מגיע עם הפרשי הצמדה וריבית.
• לא לבקש פטור כשמגיע. פטור לאישה נשואה שאינה עובדת או למקבלי קצבת שאירים לא קורה אוטומטית אצל משלם הפנסיה.

האם משלמים ביטוח לאומי על פנסיה?

כן, אם זו פנסיה מוקדמת שמשולמת לפני גיל הפרישה. הגוף המשלם מנכה 4.25% מהחלק שעד 7,703 ₪ ו־11.96% מהחלק שמעליו. מגיל הפרישה, הקצבה מקרן הפנסיה כבר לא חייבת בדמי ביטוח לאומי ובריאות.

כמה משלמים ביטוח לאומי מי שלא עובד ואין לו הכנסות?

266 ₪ בחודש ב־2026: 143 ₪ דמי ביטוח לאומי ו־123 ₪ דמי ביטוח בריאות. משלמים ישירות לביטוח הלאומי, עד שמתחילה הכנסה אחרת או עד גיל הפרישה.

האם דמי ביטוח בריאות ומס בריאות הם אותו דבר?

כן. "מס בריאות" הוא הכינוי המקובל לדמי ביטוח בריאות. הביטוח הלאומי גובה אותם יחד עם דמי הביטוח הלאומי ומעביר אותם לקופות החולים.

אני מקבל פנסיה מוקדמת וגם עובד. למה מנכים לי כל כך הרבה?

כי משלם הפנסיה נחשב מעסיק משני ומנכה בשיעור המלא. אם המשכורת העיקרית נמוכה מ־7,703 ₪ בחודש, אפשר לבקש אישור לתיאום דמי ביטוח ולהקטין את הניכוי. שנים קודמות אפשר לתאם בבקשה באתר הביטוח הלאומי.

המידע במדריך כללי ואינו ייעוץ אישי. הסכומים והשיעורים נכונים ל־2026. השיעורים בחוק נקבעו בהוראת שעה שתוקפה עד סוף 2026, וייתכן שישתנו.