מהו תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?

קופת גמל היא אפיק חיסכון פנסיוני המיועד בעיקר לטווח ארוך (לגיל פרישה). חשוב לדעת שקופת גמל היא מוצר חיסכון טהור ואינה מכילה רכיבי ביטוח, בניגוד לקרן פנסיה. הכספים מנוהלים בידי בתי השקעות או חברות ביטוח במסלולי השקעה שונים, ואפשר לעבור בין מסלולים ובין גופים בלי לשלם מס. מהי קופת גמל בפועל? היום מדובר בעיקר בקופת גמל לקצבה, שמשלמת קצבה חודשית בפרישה. לצידה קיימת קופת גמל להשקעה, שהיא חיסכון נזיל שאפשר למשוך בכל עת.

אין תשובה אחת נכונה, כיוון שקופת הגמל "הכי טובה" היא זו שמשרתת את המטרות האישיות שלכם. כדי לדעת איזו קופה הכי מתאימה לכם, התחילו מהשאלה מה חשוב לכם בחיסכון. עבור חוסך אחד, זו תהיה קופה שמציעה תנאי הלוואה נוחים, ועבור אחר זו תהיה קופה עם חשיפה לסקטור מניות מסוים או דמי ניהול אטרקטיביים. לכן, יש לבחור את הקופה המתאימה לכם אישית בעזרת השוואת קופות גמל.

כן, יש תקרת הפקדה לקופת גמל במסגרת תיקון 190: הסכום המרבי שאפשר להפקיד בתנאי המס המוטבים, והיא מתעדכנת מדי שנה. מדובר בסכום של מיליוני שקלים, ולכן היא רלוונטית בעיקר למי שמפקיד סכומים גדולים במיוחד. התקרה יורדת ככל שגיל המשקיע עולה (לדוגמה, התקרה למשקיע בגיל 60 גבוהה יותר מזו של משקיע בגיל 70). היא קטנה גם אם כבר קיבלתם בעבר מענקי פרישה או היוון קצבה בפטור ממס, כי הסכומים האלה מנוכים ממנה. חשוב מאוד להתעדכן ולוודא מהי התקרה הרלוונטית לגילכם לפני ביצוע ההפקדה. את החישוב עושים בטופס 190 של רשות המסים, שממלאים ומגישים לחברה המנהלת של הקופה לפני ההפקדה. למידע נוסף, תוכלו לקרוא בעמוד תיקון 190.

לתיקון 190 יש פנים רבות וסעיפים קטנים בחוק יכולים להטות את הכף בעבור כל חוסך, אך כלל אצבע מרמז שבמידה ואתם מתקרבים לגיל 60 ואף עברתם אותו ייתכן שתיקון 190 מתאים לכם.

העיקרון מתייחס לכך שבעבור חוסך המתקרב לפנסיה, אין כיום אפיק השקעה זול וכדאי הדומה לקופת גמל, זאת לאחר השוואה לכל ערוץ השקעה אחר כגון: תיק השקעות, קרנות גידור, נדל"ן וכדומה.

את נושא הקצבה ניתן לפתור במספר דרכים, העיקרית שבניהם היא רכישת קצבה מיידית. במקרה כזה, מבצעים סימולציה לפרישה וקובעים את גובה הקצבה הקיימת וכך מחשבים את גובה ההפקדה ההונית הנדרשת לבצע על מנת להעלות את גובה הקצבה לתנאי הנדרש (קצבה מזערית).

כמובן! אפשר להפקיד לתיקון 190 לקופת גמל בניהול אישי (IRA). תיקון 190 מתייחס אך ורק לתנאי הזכאות להטבת המס ברגע משיכת הכספים, ולכן עד אותו רגע קופת הגמל מתנהלת באופן רגיל לחלוטין: אתם בוחרים את ניירות הערך או את מסלול ההשקעה, ויכולים לשנות אותם בכל עת.

כיום בתי השקעות וחברות ביטוח רבים מציעים קופת גמל בניהול אישי (IRA), ולכן אין בעיה לבצע הפקדה לקופת גמל בניהול אישי במעמד עצמאי, ובהגעה לרגע המשיכה, לנצל את תיקון 190 כדי למשוך את הרווחים הצבורים במס מופחת של 15% על הרווח הנומינלי.

חשוב לדעת: בתיקון 190 ב-IRA משלמים, בנוסף לדמי הניהול, גם עמלות קנייה ומכירה של ניירות ערך, ולכן המסלול מתאים בעיקר למי שרוצה לבחור את ההשקעות בעצמו. את החברות שמציעות קופת גמל בניהול אישי ואת דמי הניהול שלהן אפשר להשוות בעמוד הייעודי.