טופס 135 לפנסיונרים: מתי מבקשים החזר מס ומה מצרפים

טופס 135 הוא טופס בקשה להחזר מס, מעין דוח מקוצר למס הכנסה. בשמו הרשמי: "בקשה להחזר מס, דו״ח מקוצר למס הכנסה עבור יחידים המבקשים החזר מס". בניגוד לדוח השנתי המלא (טופס 1301), כאן מדווחים רק על מה שצריך כדי לחשב את המס של השנה מחדש: ההכנסות שעליהן כבר נוכה מס, ההטבות שמגיעות לכם ופרטי החשבון שאליו יועבר הכסף.

הרעיון פשוט. במהלך השנה כל משלם מנכה מס לפי מה שהוא יודע: המעסיק לפי המשכורת, קרן הפנסיה לפי הקצבה. אף אחד מהם לא רואה את כל התמונה. טופס 135 מאפשר לפקיד השומה לחשב את המס על השנה כולה, ואם נוכה יותר מדי, ההפרש חוזר אליכם.

השירות מיועד ליחידים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי. לרוב הפנסיונרים זה המצב: ההכנסה מגיעה מקצבה, אולי גם ממשכורת, והמס נוכה במקור.

מי שחייב בדוח שנתי לא מגיש טופס 135, אלא מבקש את ההחזר דרך הדוח עצמו. זה המצב למשל אם:

• יש לכם הכנסה מעסק או ממשלח יד.
• אתם בעלי שליטה בחברה.
• ההכנסה השנתית עברה את התקרה שרשות המסים מפרסמת כל שנה לחובת הגשת דוח.
• יש לכם נסיבות אחרות שמחייבות דוח, למשל חלק מסוגי ההכנסות או הנכסים בחו״ל.

לא בטוחים באיזה צד אתם? במדריך דוח שנתי והחזרי מס לפנסיונרים מפורט מתי פנסיונר חייב בדוח ומה בודקים בו.

החזר מס על פנסיה לא מגיע אוטומטית. המדינה לא מחשבת אותו בשבילכם, ואם לא תבקשו, הכסף פשוט יישאר אצלה. אלה המצבים שבהם כדאי לבדוק:

• שנת הפרישה. עבדתם חלק מהשנה וקיבלתם קצבה בחלק האחר. כל משלם ניכה מס בנפרד, ולעיתים הסכום הכולל גבוה ממה שמגיע לפי חישוב שנתי. זה נכון במיוחד אם לא מסרתם לקרן טופס 101 או לא עשיתם תיאום מס בזמן, ואחד המשלמים ניכה מס בשיעור המרבי.
• קיבוע זכויות שהוגש באיחור. קרן הפנסיה ניכתה מס מלא מהקצבה, ורק אחר כך אושר לכם הפטור. הפטור חל גם על השנים שעברו, ואת המס שנוכה בהן מבקשים בחזרה. על זה במדריך החזר מס על קיבוע זכויות רטרואקטיבי, ועל הקיבוע עצמו במדריך קיבוע זכויות.
• נקודות זיכוי שלא נוצלו. למשל נקודת זיכוי שקשורה לגיל הפרישה או לנכות ולא הופיעה בתלוש. פירוט במדריך נקודות זיכוי לפנסיונרים, ולמי שיש נכות מוכרת במדריך פטור ממס לנכה.
• תרומות. על תרומה למוסד מוכר מגיע זיכוי של 35%, ובשנת 2026 הוא חל על תרומות מ־207 ₪ בשנה. מי שלא דיווח על התרומות במהלך השנה מבקש את הזיכוי בטופס 135.
• ריבית ורווחי הון. הבנק ניכה מס במקור מריבית או מרווחים, אבל ייתכן שמגיעה לכם הקלה בגלל גיל או הכנסה נמוכה. פירוט במדריך מס רווחי הון מעל גיל 60.

לא בכל מצב ייווצר החזר, ויש מצבים שבהם החישוב השנתי דווקא מגלה חוב. על זה בהמשך.

אפשר לבקש החזר עד שש שנות מס אחורה. בשנת 2026 זה אומר את שנות המס 2020 עד 2025. שנת 2020 נסגרת בסוף 2026, ולכן מי שחושב שמגיע לו החזר על שנת 2020 צריך להגיש את הבקשה עד 31.12.2026.

שנת המס הנוכחית לא נכנסת לבקשה. את שנת 2026 אפשר לבקש רק אחרי שהיא תסתיים ותקבלו את טופסי 106 שלה.

כאן נכנסים רוב הפנסיונרים לבלבול, כי בשנת הפרישה יש יותר מסמכים מבשנה רגילה. זו רשימת הבסיס:

שווה להקפיד על טופס 106 מכל משלם. אם שכחתם קופה קטנה ששילמה לכם קצבה, החישוב לא יהיה שלם, וזו אחת הסיבות הנפוצות לעיכוב.

יש שתי דרכים, ובשתיהן הבקשה עצמה ללא תשלום.

טופס 135 מקוון. נכנסים לאזור האישי באתר רשות המסים עם הזדהות ממשלתית, ממלאים את הבקשה ומצרפים את המסמכים הסרוקים. ההגשה המקוונת אפשרית משנת המס 2019 ואילך, כך שהיא מכסה את כל השנים שעוד פתוחות. זו הדרך הנוחה ביותר: אין תור, ואפשר לעקוב אחרי הטיפול.

טופס 135 להורדה. מורידים את הטופס של השנה המתאימה מדף השירות של רשות המסים, מדפיסים, ממלאים, חותמים ומגישים במשרד פקיד השומה עם העתקי המסמכים. כדאי לבחור את הטופס של השנה שעליה מבקשים, כי הסעיפים משתנים קצת משנה לשנה.

מבקשים החזר על כמה שנים? מגישים טופס נפרד לכל שנה.

מילוי טופס 135 נראה מאיים בגלל מספר השורות, אבל לרוב הפנסיונרים רק חלק קטן מהן רלוונטי. בואו נעבור על החלקים לפי הסדר:

1. פרטים אישיים ופרטי בן או בת הזוג. בטופס יש מקום לשני בני הזוג, כי חלק מההטבות תלויות גם בבן או בת הזוג.
2. הכנסות ממשכורת וקצבה. מעתיקים מכל טופס 106, כולל זה של קרן הפנסיה, את ההכנסה ואת המס שנוכה.
3. הכנסות מריבית ורווחים. מעתיקים מאישורי 867.
4. ניכויים וזיכויים. תרומות, נקודות זיכוי נוספות ושאר ההטבות שמגיעות לכם, עם האסמכתאות.
5. פרטי חשבון הבנק והצהרה. בטופס הנייר חותמים על ההצהרה בסוף הטופס.

הכלל המנחה: מה שמופיע בטופס 106 נכנס לטופס כפי שהוא. אל תעגלו ואל תחשבו מחדש. את החישוב עושה פקיד השומה.

שושנה, בת 67, פרשה ביוני 2025. עד אז קיבלה משכורת, ומיולי התחילה לקבל קצבה מקרן הפנסיה. היא מסרה לקרן את טופס 101 באיחור ולא עשתה תיאום מס, ולכן בחודשים הראשונים הקרן ניכתה מהקצבה מס בשיעור המרבי. בסוף השנה היו בידיה שני טופסי 106: מהמעסיק, עם 30,000 ₪ מס שנוכה, ומקרן הפנסיה, עם 14,000 ₪. יחד 44,000 ₪.

לפי חישוב שנתי של כל ההכנסות, עם נקודות הזיכוי שמגיעות לה, המס על 2025 יוצא 36,000 ₪. היא מגישה טופס 135 מקוון לשנת 2025, מצרפת את שני הטפסים ופרטי חשבון, ומבקשת בחזרה את ההפרש: 8,000 ₪. (המספרים להמחשה בלבד.)

ואם ביוני 2026 שושנה מגישה גם טופס 161ד ומקבלת אישור על קיבוע זכויות שחל כבר מ־2025? אם עוד לא הגישה את הבקשה לשנת 2025, כדאי לה לצרף את האישור, כי הפטור יגדיל את ההחזר. אם כבר הגישה, היא פונה לפקיד השומה עם האישור ומבקשת לעדכן את החישוב.

• מחכים שההחזר יגיע לבד. הוא לא יגיע. האחריות להגיש היא שלכם.
• שוכחים טופס 106 מקופה קטנה. כל משלם שנתן לכם הכנסה צריך להופיע בבקשה.
• מגישים טופס 135 כשחייבים בדוח שנתי. פקיד השומה יבקש מכם דוח מלא, וההחזר יתעכב.
• מבקשים החזר על קיבוע זכויות לפני שהוא אושר. קודם מגישים טופס 161ד ומקבלים אישור, ורק אחר כך מבקשים את המס של השנים הקודמות.
• מפספסים את השנה שנסגרת. כל שנה נסגרת שש שנים אחרי סופה. בשנת 2026 זו שנת 2020.
• מניחים שתמיד יוצא החזר. אם בשנה מסוימת שני משלמים נתנו לכם את אותן נקודות זיכוי, החישוב השנתי עלול להראות שנוכה מכם פחות מדי מס. לפני שמגישים, כדאי לסכם את המספרים מכל טופסי 106 ולראות לאן הם מובילים.

מה ההבדל בין טופס 135 לטופס 1301?

טופס 135 הוא בקשה מקוצרת להחזר, למי שלא חייב בדוח שנתי. טופס 1301 הוא הדוח השנתי המלא, למי שחייב בהגשה. מי שחייב בדוח מבקש את ההחזר בתוך הדוח עצמו.

האם ההחזר צמוד למדד?

כן. מס שנוכה ביתר מוחזר עם הפרשי הצמדה וריבית, לפי הכללים שבפקודת מס הכנסה.

אפשר להגיש טופס 135 על כמה שנים יחד?

כן, אבל טופס נפרד לכל שנת מס. אפשר להגיש את כולם באותו יום.

מה אם ממשיכים לעבוד אחרי הפרישה?

אז יש לכם באותה שנה גם משכורת וגם קצבה. כדי שלא ינוכה יותר מדי מס מראש, עשו תיאום מס. על שנים שכבר עברו מבקשים החזר בטופס 135.

איפה מוצאים את שאר הטפסים לפרישה?

בטפסים לפרישה מרוכזים הטפסים הרשמיים לפי המשימה: טופס 161 בסיום העבודה, 161ד לקיבוע זכויות, 116ג לפריסת מס ועוד.

השורה התחתונה: אם בשנה מסוימת היו לכם כמה משלמים, קיבוע זכויות שאושר באיחור או תרומות שלא דיווחתם עליהן, שווה לבדוק. רבע שעה מול טופסי 106 תגיד לכם אם יש על מה להגיש.

המידע במדריך הוא מידע כללי ואינו ייעוץ מס. ההחלטה בכל בקשה היא של פקיד השומה, לפי המסמכים שתגישו.