מפת הכנסות לפרישה: מתי כל מקור מתחיל ומתי הוא נגמר

כל מקור מקבל שורה משלו, עם שם מי שמקבל אותו ושם הגוף שמשלם. גם שתי קצבאות מאותה חברה הן שתי שורות, כי לכל אחת תנאים ומועדים משלה. מתכננים בזוג? הכניסו את המקורות של שניכם, כולל משכורת שממשיכה להיכנס אחרי שאחד מכם כבר פרש.

הטבלה הבאה מרכזת את מקורות ההכנסה הנפוצים בפרישה ואת המועד המוקדם שבו כל אחד מהם יכול להתחיל:

מקור ההכנסה	מתי אפשר להתחיל לקבל	מה כדאי לבדוק
שכר מעבודה	עד יום העבודה האחרון	מועד המשכורת האחרונה, פדיון ימי חופשה, מענק פרישה
קצבה מקרן פנסיה חדשה	מגיל 60 (פרישה מוקדמת), או בגיל הפרישה	מקדם ההמרה, מסלול הקצבה, קצבה לבן או לבת הזוג
קצבה מביטוח מנהלים או מקופת גמל לקצבה	לפי תנאי הפוליסה או התקנון, בדרך כלל מגיל 60	מקדם מובטח בפוליסות ותיקות, מועד הגשת הבקשה
פנסיה תקציבית	לפי תנאי המעסיק ושנות הוותק	גיל הזכאות, שיעור הפנסיה ומנגנון העדכון
קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי	מגיל הפרישה: 67 לגברים, 62 עד 65 לנשים לפי שנת הלידה; עד גיל 70 בכפוף למבחן הכנסות	הכנסה מעבודה, תקופת ביטוח, תוספות לבן או לבת הזוג
קרן השתלמות	כשהקרן נזילה: 6 שנים מההפקדה הראשונה, או 3 שנים למי שהגיע לגיל פרישה	תקרת הפטור ממס
קופת גמל להשקעה	בכל גיל כסכום חד־פעמי; מגיל 60 גם כקצבה פטורה ממס	מס רווחי הון במשיכה כסכום חד־פעמי
פוליסת חיסכון	בכל עת	מס על הרווח הריאלי
שכר דירה או הכנסה מעסק	לפי החוזה או הפעילות	הוצאות, מס, חודשים בלי שוכר

ליד כל מקור רשמו גם מה יש בידיכם: תלוש, אישור, הצעה או תחזית מהדוח השנתי. וכאן אנשים נופלים: שורה בדוח השנתי היא תחזית, לא אישור שהתשלום יתחיל בחודש שבחרתם. ומה עם מקור שעדיין רק אפשרי, כמו עבודה חלקית שטרם סוכמה? הוא נשאר בשורה נפרדת עד שיתברר, והוא לא סוגר פער.

מקור	של מי	הגוף המשלם	המסמך שבידיכם ותאריכו	מה ידוע על הסכום והמועד
שכר שיימשך
קצבה מקרן פנסיה: ______
קצבה נוספת: ______
קצבת אזרח ותיק
הכנסה מנכס או מעסק
מקור נוסף: ______

היום האחרון בעבודה, החודש שממנו מגיעה לכם הקצבה והיום שבו הכסף נכנס לבנק הם שלושה תאריכים שונים. כדי לקבל קצבה מקרן הפנסיה מגישים בקשה עם מסמכים, ובהם בדרך כלל טופס 161 שהמעסיק מוסר בסיום העבודה. הקרן בודקת את הזכאות, ורק אז מתחיל התשלום. השורה התחתונה: הגישו את הבקשה כמה חודשים מראש, ושאלו את הקרן מתי צפוי התשלום הראשון ואם החודשים הראשונים ישולמו בדיעבד.

לכל מקור רשמו את התקופה שהוא מכסה לצד מועד התשלום הצפוי. למה זה חשוב? כי כסף שמגיע לכם בוודאות אבל ייכנס רק בעוד שלושה חודשים לא משלם חשבון שמגיע עכשיו. תשלום בדיעבד מקבל שורה נפרדת, בחודש שבו הוא ייכנס, כדי שלא ייראה כאילו הוא חוזר כל חודש.

המקור	התקופה שהוא מכסה, מ־	תשלום ראשון צפוי	מועד סיום ידוע	מה עוד חסר לפני התשלום

מועד הסיום לא ידוע? כתבו למה. בקצבה צריך לברר את תנאי ההסדר, בעבודה ייתכן שעוד לא הוחלט, ובשכירות יש חוזה לתקופה מוגבלת. אלה מצבים שונים, וחבל להכניס את כולם תחת "הכנסה קבועה".

קצבת אזרח ותיק (קצבת זקנה) משולמת מגיל הפרישה הקבוע בחוק: 67 לגברים, ולנשים בין 62 ל־65, לפי חודש ושנת הלידה (65 לילידות 1970 ואילך). בין גיל הפרישה לגיל 70 חל מבחן הכנסות: הכנסה גבוהה מעבודה יכולה להקטין את הקצבה או לבטל אותה באותה תקופה. מגיל 70 הקצבה משולמת בלי קשר להכנסות. ומי שלא קיבל קצבה בגלל הכנסה מעבודה יקבל אחר כך תוספת דחייה על השנים שבהן לא קיבל אותה.

ומה עם הקצבה מקרן הפנסיה? היא אינה נחשבת הכנסה מעבודה במבחן הזה. הכנסות שאינן מעבודה נבחנות לפי סף נפרד וגבוה בהרבה, ולכן קצבה רגילה מקרן פנסיה בדרך כלל לא תפגע בקצבת הזקנה. הפרטים המלאים במאגר המונחים, בערך קצבת זקנה.

טעות נפוצה במפה היא להכניס את קצבת הזקנה אוטומטית מהשנה שבה הפסקתם לעבוד. רשמו אותה מהחודש שבו תגיעו לגיל הפרישה, וממשיכים לעבוד? סמנו את השנים שעד גיל 70 כ"תלוי במבחן הכנסות". אם אחד מכם כבר מקבל קצבה והשני עוד לא, שמרו שתי שורות נפרדות. איך משלבים את הקצבה במפה, הסברנו במדריך קצבת אזרח ותיק במפת ההכנסות, והשילוב בין עבודה לקצבה מפורט במדריך עבודה וקצבת אזרח ותיק.

קצבה מקרן פנסיה חייבת במס הכנסה כמו משכורת, אבל חלק ממנה יכול להיות פטור. ב־2026 הפטור על קצבה מזכה הוא 57.5% מתקרה של 9,430 ₪, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש. כדי לנצל אותו מגישים לרשות המסים בקשה לקיבוע זכויות, ואפשר לקרוא על כך במדריך קיבוע זכויות לפנסיה. מהקצבה מנוכים גם דמי ביטוח בריאות.

לכל מקור רשמו את הסכום לפני ניכויים ואת הסכום שצפוי להיכנס לחשבון, וציינו אם הנטו נלקח מתשלום בפועל או מחישוב. השוואה של ברוטו ממקור אחד לנטו ממקור אחר, בלי לסמן את ההבדל, היא מתכון לטעות. ובשכר דירה או בהכנסה מעסק, התקבול הוא לא כל הכסף הפנוי: לצידו רשמו את ההוצאות ואת המס שעוד צריך לברר.

המקור והתקופה	ברוטו לפי מסמך	ניכויים ידועים	נטו שנבדק	הנחה או בירור פתוח

בשנת המעבר, כשנכנסים באותה שנה גם שכר וגם קצבה, צריך לתאם את המס בין המקורות. המפה עוזרת לראות אילו הכנסות חופפות ובאילו חודשים. ההכנה לתיאום המס מפורטת במדריך שכר וקצבה באותה שנה.

בחרו שנים שמכסות את כל המעברים הידועים: סיום עבודה, תחילת קצבה, גיל הפרישה, גיל 70, פרישה של בן או בת הזוג וסיום חוזה שכירות. בראש כל עמודה כתבו את השנה עצמה. ואל תעתיקו סכום לשנה הבאה לפני שבדקתם מה מאפשר לו להימשך.

בואו נראה איך המפה חושפת פער. דני, יליד 1962, מפסיק לעבוד בסוף 2026, בגיל 64. קצבה מקרן הפנסיה שלו מתחילה בינואר 2027, וקצבת האזרח הוותיק רק כשימלאו לו 67, ב־2029. אשתו רונית ממשיכה לעבוד עד אמצע 2028 (הדוגמה להמחשה בלבד.):

מקור	2026	2027	2028	2029	2030
שכר של דני	✓ עד דצמבר	–	–	–	–
שכר של רונית	✓	✓	✓ עד יוני	–	–
קצבה מקרן הפנסיה של דני	–	✓ מינואר	✓	✓	✓
קצבת אזרח ותיק של דני	–	–	–	✓ מחודש הלידה	✓

על הנייר כל שנה נראית מכוסה, כי בכל אחת נכנס לפחות מקור אחד. אבל מיולי 2028 ועד שקצבת הזקנה של דני מתחילה, הבית חי מקצבה אחת בלבד. זו תקופת גישור, וצריך להחליט מראש מאיזה חיסכון היא תמומן. על הדרכים לממן אותה תוכלו לקרוא במדריך לתקופת הגישור.

עכשיו תורכם: מלאו את המפה שלכם בסכומים שנתיים. חשבו כל מקור לפי התשלומים שייכנסו באותה שנה בלבד. קצבה שמתחילה ביולי היא שישה תשלומים, לא שנים־עשר.

מקור	שנה: ______	שנה: ______	שנה: ______	שנה: ______
שכר של מי שפורש ראשון
שכר של בן או בת הזוג
קצבה מקרן פנסיה: ______
קצבה נוספת: ______
קצבת אזרח ותיק
מקור אחר: ______
סך ההכנסות שנבדקו, לפני משיכות מחיסכון
ההוצאות לפי התקציב לאותה שנה
פער שצריך לממן או לברר

חסר נתון באחד המקורות? כתבו בשורת הסיכום שהמפה חלקית. ושנה שמסתיימת בסכום חיובי לא אומרת שכל חודש בתוכה מכוסה.

מצאו במפה את האזור שבו מקור אחד נגמר ומקור אחר מתחיל, ופרסו אותו לחודשים. הוסיפו גם הוצאות גדולות עם תאריך ידוע, כמו ביטוח שנתי או שיפוץ. כך תגלו אם פער שנראה קטן במבט שנתי מתרכז דווקא בחודשים הראשונים.

חודש	יתרה זמינה בתחילת החודש	הכנסות צפויות ומצב האישור	תשלומים מתוכננים	מה חסר ומאיפה ימומן

יש פער גם בתוך החודש? עברו לרשימת תאריכים. כסף שנכנס ב־10 לחודש לא פורע חיוב של ה־2 לחודש. ואת האפשרות להזיז מועד תשלום או משיכה בדקו קודם, לפני שאתם בונים עליה.

משיכה מקרן השתלמות, מקופת גמל להשקעה או מפוליסת חיסכון מממנת תקופה, אבל היא לא הכנסה חדשה. היא מעבירה כסף שכבר שלכם מחיסכון לעו"ש. לכן כל משיכה נרשמת בטבלה נפרדת, עם המקור, המועד והסכום שיישאר אחרי מס, ומיד אחריה מעדכנים את היתרה שנשארה בחיסכון.

המשיכה המתוכננת	מאיזה חיסכון	לאיזו תקופה היא מיועדת	מה נבדק לגבי נזילות ומס	היתרה שתישאר

שתי טעויות שכדאי להיזהר מהן: לספור פעמיים כסף שכבר נכלל ביתרת הפתיחה, ולהשאיר חיסכון שהומר לקצבה גם כמקור למשיכות. באיזה סדר כדאי למשוך מהחסכונות השונים, הסברנו במדריך לסדר המשיכות.

ליד כל מקור כתבו מתי לחזור אליו: עם קבלת אישור, לפני סיום העבודה, עם התשלום הראשון או כשהמצב המשפחתי משתנה. שמרו את הגרסה הקודמת, כדי לראות מה השתנה. וכשמגיע התשלום הראשון, החליפו את האומדן בסכום שנכנס בפועל.

בתכנון זוגי שבו יחד על התקופה שאחרי הפרישה של השני מביניכם. קל לפספס אותה כשמסתכלים רק על השנים שבהן עוד נכנסת משכורת. איך מחברים את שני לוחות הזמנים לתקציב משותף, הסברנו במדריך כשאחד מבני הזוג פורש ראשון.

מתי מקבלים פנסיה מקרן הפנסיה?

אפשר לקבל קצבה מקרן פנסיה חדשה כבר מגיל 60, גם לפני גיל הפרישה, אבל הקצבה תהיה נמוכה יותר, כי היא מחושבת לתקופה ארוכה יותר. התשלום מתחיל אחרי שהקרן מאשרת את הבקשה, ולכן כדאי להגיש אותה כמה חודשים לפני המועד שבו תרצו את הכסף.

מתי מתחילים לקבל קצבת זקנה מביטוח לאומי?

בגיל הפרישה: 67 לגברים, ולנשים בין 62 ל־65 לפי שנת הלידה. עד גיל 70 הקצבה תלויה במבחן הכנסות, ומגיל 70 היא משולמת לכולם בלי קשר להכנסה.

מה ההבדל בין מפת ההכנסות לתקציב הפרישה?

התקציב אומר כמה כסף צריך כל חודש, והמפה אומרת מתי כל הכנסה תגיע ועד מתי. רק כשמחברים את שתיהן רואים את תזרים המזומנים בפרישה, ובאילו תקופות חסר כסף.

האם משיכה מקרן השתלמות נחשבת הכנסה בפרישה?

לא. היא מממנת תקופה, אבל מקטינה את החיסכון באותו סכום. לכן רושמים אותה בטבלת המשיכות, ולא בשורת ההכנסות.

הטבלאות הן כלי עבודה ולא טופס רשמי, מחשבון זכאות או ייעוץ פנסיוני או מיסויי אישי. את הזכאות והמועדים שלכם בדקו מול הגוף המשלם, ביטוח לאומי ורשות המסים.