תקרת קצבה מזכה ושיעור הפטור 2026: הטבלה לפי שנים
תקרת קצבה מזכה 2026 היא 9,430 ₪ בחודש, ושיעור הפטור 57.5%. כל הנתונים לפי שנים מ־2022 עד 2028 בטבלה אחת: התקרה, שיעור הפטור, הפטור החודשי, סל הפטור והקצבה המזערית, ואיזו שנה קובעת אצלכם.
כמה מהפנסיה שלכם פטורה ממס השנה? התשובה מתחילה במספר אחד: תקרת קצבה מזכה. ב־2026 היא עומדת על 9,430 ₪ בחודש, ושיעור הפטור הכולל עליה הוא 57.5%. כלומר, עד 5,422 ₪ מהקצבה החודשית יכולים להיות פטורים ממס, ובקיבוע זכויות זה מתורגם לסל פטור של 976,005 ₪.
בעמוד הזה ריכזנו את כל הנתונים בטבלה אחת לפי שנים, מ־2022 ועד מה שכבר קבוע בחוק ל־2028, והסבר קצר איזו שנה קובעת אצלכם. את התמונה המלאה, מי מגיש ואיך, תמצאו במדריך קיבוע זכויות. נתוני 2026 נכונים לשנת המס 2026 ונעדכן אותם בכל ינואר.
תקרת קצבה מזכה 2026: הנתונים במבט אחד
| הנתון | 2026 | מה זה אומר |
|---|---|---|
| תקרת קצבה מזכה | 9,430 ₪ בחודש | הבסיס שממנו מחשבים את הפטור |
| שיעור הפטור הכולל | 57.5% | פטור בסיסי 35% ועוד פטור נוסף 22.5% |
| פטור חודשי מרבי | 5,422 ₪ | 9,430 × 57.5%, למי שלא ניצל פטור על מענקים או היוון |
| סל הפטור (סכום ההון הפטור) | 976,005 ₪ | 9,430 × 57.5% × 180 |
| קצבה מזערית | 5,306 ₪ בחודש | הקצבה שחייבת להישאר אם מהוונים חלק מהקצבה |
שימו לב: התקרה היא לא תקרה על הפנסיה עצמה. מקבלים 12,000 ₪ בחודש? גם אז הפטור מחושב מתוך 9,430 ₪, והחלק שמעל התקרה פשוט חייב במס. מקבלים פחות מ־5,422 ₪? אם הסל שלכם מלא, כל הקצבה פטורה.
תקרת קצבה מזכה לפי שנים: הטבלה המלאה
| שנת מס | תקרת קצבה מזכה | שיעור פטור כולל | מתוכו פטור נוסף | פטור חודשי מרבי | סל הפטור | קצבה מזערית |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022 | 8,660 ₪ | 52% | 17% | 4,503 ₪ | 810,576 ₪ | 4,606 ₪ |
| 2023 | 9,120 ₪ | 52% | 17% | 4,742 ₪ | 853,632 ₪ | 4,850 ₪ |
| 2024 | 9,430 ₪ | 52% | 17% | 4,904 ₪ | 882,648 ₪ | 5,012 ₪ |
| 2025 | 9,430 ₪ | 57% | 22% | 5,375 ₪ | 967,518 ₪ | 5,183 ₪ |
| 2026 | 9,430 ₪ | 57.5% | 22.5% | 5,422 ₪ | 976,005 ₪ | 5,306 ₪ |
| 2027 | בלוח של 2027 | 62.5% (צפוי) | 27.5% | ייקבע לפי התקרה | ייקבע לפי התקרה | בלוח של 2027 |
| 2028 ואילך | בלוח של 2028 | 67% (צפוי) | 32% | ייקבע לפי התקרה | ייקבע לפי התקרה | בלוח של 2028 |
התקרה, הפטור החודשי והקצבה המזערית לקוחים מלוח הניכויים החודשיים של רשות המסים לכל שנה. סל הפטור חושב לפי הנוסחה שרשות המסים מפרסמת במדריך לטופס 161ד (תקרה × שיעור פטור × 180). לשנת 2026 הרשות מציינת את הסכום, 976,005 ₪, במפורש.
מה עם 2024 ו־2025? התקרה לא זזה: 9,430 ₪ בשלוש השנים האחרונות. מה שהשתנה הוא שיעור הפטור, ולכן הפטור החודשי עלה מ־4,904 ₪ ל־5,375 ₪ ואז ל־5,422 ₪. מי שמחפש את תקרת קצבה מזכה 2025 או 2024 יגלה שהמספר זהה, וההבדל כולו באחוז.
שיעור הפטור על קצבה מזכה מ־2012 ועד 2028
הפטור על קצבה מזכה נולד בתיקון 190, שקבע את סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, ומאז 2012 שיעור הפטור עולה בהדרגה לפי תיקונים 190 ו־275. הפטור הבסיסי קבוע על 35%, וכל העלייה מגיעה מהפטור הנוסף:
| שנים | פטור נוסף | שיעור פטור כולל | תוספת לעומת התקופה הקודמת |
|---|---|---|---|
| 2012 עד 2015 | 8.5% | 43.5% | 8.5% |
| 2016 עד 2019 | 14% | 49% | 5.5% |
| 2020 עד 2024 | 17% | 52% | 3% |
| 2025 | 22% | 57% | 5% |
| 2026 | 22.5% | 57.5% | 0.5% |
| 2027 | 27.5% | 62.5% | 5% |
| 2028 ואילך | 32% | 67% | 4.5% |
השיעורים ל־2027 ול־2028 כבר כתובים בחוק, ורשות המסים מציגה אותם כ"צפויים". שינוי חקיקה עוד יכול להזיז אותם, אבל זה המסלול המחייב היום.
ולמה זה חשוב? הפטור הנוסף לא נפגע ממענקי פרישה פטורים שמשכתם בעבר. מענקים "אוכלים" רק מהשכבה הבסיסית של 35%. זו הסיבה שגם מי שמשך פיצויים גדולים נהנה מכל עלייה בשיעור. איך זה מחושב בדיוק, מוסבר במדריך לנוסחת הקיזוז ולסל הפטור.
איזו שנה קובעת את תקרת הקצבה המזכה אצלכם?
כאן אנשים מתבלבלים, אז בואו נפרק את זה לשני חלקים:
- הפטור החודשי בכל שנה מחושב לפי התקרה והשיעור של אותה שנת מס. פנסיה שמשולמת ב־2026 נבדקת מול 9,430 ₪ ו־57.5%, גם אם התחלתם לקבל אותה ב־2022.
- סל הפטור בקיבוע הזכויות מחושב לפי נתוני השנה שבה הגעתם לגיל הזכאות. גם המענקים הפטורים שקיבלתם מוצמדים למדד עד תחילת אותה שנה.
ומה קורה כשהשיעור עולה אחרי שכבר עשיתם קיבוע זכויות? את זה אתם מחליטים מראש, בחלק ה של טופס 161ד. יש שלוש אפשרויות: לחלק את התוספת לפי היחס בין הפטור על הקצבה להיוון, להפנות את כולה להיוון, או להפנות את כולה לקצבה. מי שמתלבט בין סכום חד־פעמי לפטור חודשי ימצא את השיקולים במדריך להיוון קצבה בפטור ממס.
דוגמה: מה העלייה בשיעור הפטור עשתה לפנסיה של רותי
רותי הגיעה לגיל הזכאות בינואר 2025 ומקבלת קצבה מזכה של 7,000 ₪ בחודש. היא לא משכה מענקים פטורים ב־32 השנים שלפני כן ולא היוונה בפטור, ובחלק ה סימנה שהתוספות ילכו לקצבה.
- ב־2025: הפטור החודשי שלה היה 5,375 ₪ (9,430 × 57%), ו־1,625 ₪ מהקצבה חויבו במס.
- ב־2026: הפטור עלה ל־5,422 ₪ (9,430 × 57.5%), והחלק החייב ירד ל־1,578 ₪.
ההפרש הוא 47 ₪ בחודש, כ־564 ₪ בשנה של הכנסה שיצאה מבסיס המס. ב־2027 הקפיצה צפויה להיות גדולה יותר, כי השיעור אמור לעלות ב־5% שלמים. (המספרים להמחשה בלבד.)
מה תקרת הקצבה המזכה לא מכסה
הטבלה נכונה רק לקצבה מזכה. כמה דברים שכדאי לדעת לפני שמחשבים:
- קצבה מזכה היא פנסיה מעבודה: מקרן פנסיה, מקופת גמל, מביטוח מנהלים, פנסיה תקציבית ממעסיק לשעבר, וגם קצבת אובדן כושר עבודה. קצבת שאירים וקצבה מוכרת לא נכללות בהגדרה של רשות המסים. את ההגדרה המלאה תמצאו במונח קצבה מזכה.
- קצבה מוכרת פטורה מגיל 60 לפי כלל אחר לגמרי, בלי תקרה. ההבדל מוסבר במדריך לקצבה מזכה וקצבה מוכרת.
- בלי קיבוע זכויות מקבלים רק את הפטור הנוסף, 22.5% ב־2026: דרך טופס 161ח למשלם הקצבה כשיש משלם אחד, או דרך טופס 161מ לפקיד השומה כשיש כמה משלמים או הכנסות נוספות. השוואה בין הדרכים תמצאו במדריך לפטור ממס על פנסיה.
- מדרגות המס, נקודות הזיכוי ושאר הנתונים השנתיים מרוכזים במדריך למס הכנסה לפנסיונרים. כמה מס יורד בפועל מהחלק החייב, מוסבר בשאלה כמה מס משלמים על קצבה מזכה.
כך משתמשים בטבלת תקרת קצבה מזכה בפועל
- מוצאים את גיל הזכאות: גיל הפרישה או המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה, המאוחר מביניהם. זו השנה שקובעת את סל הפטור.
- לוקחים את סל הפטור מהטבלה לאותה שנה, ומפחיתים ממנו מענקים פטורים והיוונים פטורים. את החשבון עושה מחשבון קיבוע זכויות.
- בודקים את תלוש הקצבה מול השנה הנוכחית: הפטור בתלוש צריך להתאים לתקרה ולשיעור של השנה, לפי האחוז שנקבע לכם באישור. איך קוראים את התלוש, מוסבר במדריך לתלוש הקצבה הראשון.
בכל ינואר שווה להציץ שוב בטבלה. אם השיעור עלה והפטור בתלוש לא זז, זה הזמן לברר מול משלם הקצבה.
שאלות נפוצות על תקרת קצבה מזכה
מה תקרת קצבה מזכה 2026?
9,430 ₪ בחודש. שיעור הפטור ב־2026 הוא 57.5%, ולכן הפטור החודשי המרבי הוא 5,422 ₪, למי שלא ניצל חלק מסל הפטור על מענקים או היוון.
כמה הייתה תקרת קצבה מזכה 2025?
גם ב־2025 התקרה הייתה 9,430 ₪. שיעור הפטור היה 57%, והפטור החודשי המרבי עמד על 5,375 ₪.
כמה הייתה תקרת קצבה מזכה 2024?
9,430 ₪, עם שיעור פטור של 52% ופטור חודשי מרבי של 4,904 ₪. תקרת קצבה מזכה 2023 הייתה נמוכה יותר, 9,120 ₪, וב־2022 היא עמדה על 8,660 ₪. בשתי השנים שיעור הפטור היה 52%.
כמה יהיה הפטור על קצבה מזכה ב־2027?
השיעור הצפוי הוא 62.5%. התקרה עצמה תתפרסם בלוח הניכויים של 2027. אם היא תישאר 9,430 ₪, הפטור החודשי המרבי יהיה כ־5,894 ₪, וב־2028, עם 67%, כ־6,318 ₪.
מה קבע תיקון 190 לגבי קצבה מזכה?
תיקון 190 הכניס את סעיף 9א לפקודת מס הכנסה: מי שהגיע לגיל הזכאות אחרי 1.1.2012 מקבל פטור על קצבה מזכה לפי אחוז מהתקרה, וסל פטור שאפשר לחלק בין מענקים, היוון וקצבה. מאז השיעור עולה בהדרגה, מ־43.5% ב־2012 ועד 67% הצפויים מ־2028.
מה ההבדל בין תקרת קצבה מזכה לקצבה מזערית?
התקרה קובעת ממה מחשבים את הפטור. הקצבה המזערית, 5,306 ₪ ב־2026, היא הסכום שחייב להישאר לכם כקצבה חודשית אם אתם מהוונים חלק ממנה. אלה שני כללים שונים, והם רק נראים דומים.
איפה מתפרסמת תקרת הקצבה המזכה בכל שנה?
בלוח הניכויים החודשיים שרשות המסים מפרסמת לכל שנת מס. בין 2024 ל־2026 התקרה לא השתנתה, אבל זה לא מובטח לשנים הבאות. לכן הנתון שקובע הוא תמיד הלוח של השנה הנוכחית, ולא נתון מלפני שנה או שנתיים.
מקורות
- רשות המסים, מדריך למילוי טופס 161ד (2026): שיעורי הפטור 2012 עד 2028, סל הפטור, גיל הזכאות וחלק ה.
- רשות המסים, לוח ניכויים חודשיים 2026, וגם הלוחות של 2025, 2024, 2023 ו־2022: התקרה, הפטור החודשי והקצבה המזערית לכל שנה.
המידע בעמוד הוא מידע כללי ואינו ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני. הנתונים נכונים לשנת המס 2026.
עוד במסים, מענקים ובחירות בפרישה