טעויות בקיבוע זכויות: 8 טעויות נפוצות ואיך בודקים שלא נפלתם בהן

כדי שיהיה אפשר להשוות בין הטעויות, כמעט כל הדוגמאות מדברות על אותו פורש: תושב, הגיע לגיל הזכאות ב־1.1.2026, מקבל קצבה מזכה של 12,000 ₪ בחודש, וזו ההכנסה היחידה שלו. עם קיבוע זכויות מלא ובלי מענקים פטורים בעבר, 5,422 ₪ מהקצבה פטורים, והוא משלם בערך 113 ₪ מס בחודש אחרי נקודות הזיכוי. כל טעות מזיזה את המספר הזה.

החישובים לפי מדרגות המס, נקודות הזיכוי ותקרת הקצבה המזכה של 2026 (9,430 ₪), בלי הצמדה ובלי שינויים עתידיים. (המספרים להמחשה בלבד.)

שלוש הטעויות הראשונות קורות עוד לפני שמגישים, כשמנסים להבין כמה פטור יישאר. כולן קשורות לנוסחת הקיזוז: סל הפטור של 2026 עומד על 976,005 ₪, ומורידים ממנו את המענקים הפטורים מהעבר, מוצמדים למדד וכפול 1.35. את הנוסחה עצמה פירקנו במדריך סל פטור ונוסחת הקיזוז.

טעות 1: סופרים מענק שלא אמור להיכנס, או את כולו כשרק חלק נספר

לא כל פיצויים שמשכתם בפטור יורדים מהסל. נספרים רק מענקים פטורים בגין 32 שנות העבודה כשכירים שלפני גיל הזכאות. מענק על תקופה ארוכה יותר נכנס באופן יחסי. וכמה סוגי מענקים לא נספרים בכלל: מענק שהתקבל לפני 14.5.2012 ושולם יותר מ־15 שנה לפני הקצבה הראשונה, מענקים לפי חוקי הגמלאות של צה"ל, המשטרה, שב"ס ושירותי הביטחון, ומענקים ששולמו אחרי גיל הזכאות על עבודה שאחריו.

בשקלים: מענק פטור של 300,000 ₪ על 40 שנות עבודה. מי שמכניס את כולו לחישוב מוריד מהסל 405,000 ₪. החישוב הנכון הוא 300,000 × 32/40 × 1.35, כלומר 324,000 ₪. ההפרש, 81,000 ₪ בסל, שווה 450 ₪ פטור בכל חודש. אצל הפורש שלנו זה כ־46 ₪ מס בחודש, כ־11,000 ₪ לאורך 20 שנה, ובקצבה גבוהה יותר הפער גדל.

איך בודקים: לכל מענק רושמים את שנות העבודה שהוא משלם עליהן ואת תאריך התשלום. מענק ישן שעומד בחריג של 15 השנים לא צריך טופס 161 בבקשה, ומענק על יותר מ־32 שנה נכנס רק בחלקו. מה עוד נספר ומה לא, בטבלה לפי סוג הכסף: משיכת פיצויים בעבר וקיבוע זכויות.

טעות 2: מצמידים את המענק למדד של התאריך הלא נכון

לפני שהמענק יורד מהסל מביאים אותו לערכו בתחילת השנה שבה הגעתם לגיל הזכאות. לא ליום שבו קיבלתם אותו, ולא ליום שבו אתם מגישים את הטופס. כאן אנשים נופלים בעיקר כשהם מגישים באיחור, שנים אחרי גיל הזכאות, ומצמידים להיום.

בשקלים: נניח שהמדד עלה ב־10% בין תחילת שנת גיל הזכאות לבין היום שבו מגישים. על מענק של 200,000 ₪, הצמדה לתאריך המאוחר מוסיפה 20,000 ₪ למענק, ואחרי ההכפלה ב־1.35 עוד 27,000 ₪ שיורדים מהסל. זה 150 ₪ פטור בחודש שנעלמים רק בגלל תאריך.

איך בודקים: את החישוב הרשמי עושה פקיד השומה, אבל מי שמתכנן היוון או בודק את האישור לפי חישוב שעשה בעצמו צריך לעבוד עם אותו תאריך. מחשבון קיבוע הזכויות מצמיד לתחילת שנת גיל הזכאות.

טעות 3: חותמים על טופס 161 ביציאה מהעבודה בלי לחשוב על הפנסיה

הטעות הזו קורית שנים לפני קיבוע הזכויות, ביום שבו עוזבים מעסיק. בחלק ב של טופס 161 בוחרים מה לעשות בפיצויים: למשוך בפטור, למשוך בחיוב מס, להשאיר ברצף קצבה או ברצף פיצויים. מחלקת השכר רוצה טופס חתום, והפיצויים בפטור נראים כמו כסף חינם. הם לא. כל שקל שנמשך בפטור ב־32 השנים שלפני גיל הזכאות יורד מהסל כפול 1.35.

בשקלים: משיכה של 200,000 ₪ בפטור בגיל 64 מורידה מהסל 270,000 ₪ (בלי הצמדה), כלומר 1,500 ₪ פטור בחודש על הקצבה. אצל הפורש שלנו זה כ־193 ₪ מס נוסף בכל חודש, כ־46,000 ₪ לאורך 20 שנה. זה לא אומר שאסור למשוך. זה אומר שזו החלטה עם מחיר, ומשווים אותו מול מה שהכסף עושה לכם היום. מענקים פוגעים רק בשכבת הפטור הבסיסית (35%), כך שהפטור הנוסף נשאר לכם בכל מקרה.

איך בודקים: לפני שחותמים על חלק ב, מחשבים מה המענק יעשה לפטור על הקצבה. את האפשרויות בטופס עצמו הסברנו במדריך לטופס 161.

שלוש הטעויות הבאות קורות בזמן המילוי. את הטופס חלק אחרי חלק מפרק המדריך למילוי טופס 161ד.

טעות 4: טופס 161 ישן חסר, או "לא" שסומן בלי לבדוק

לבקשה מצרפים טופס 161 לכל תקופת עבודה לפני גיל הזכאות, ואת התלוש האחרון מכל משלם קצבה. מי שלא מוצא טופס מעבודה של לפני 20 שנה נוטה לדלג עליה, או לסמן שלא קיבל ממנה מענק. דילוג כזה עלול לעכב את הטיפול, וסימון לא נכון יוצר אישור על נתונים שגויים.

בשקלים: כל עוד אין אישור, ובלי טופס 161ח, משלם הקצבה מנכה מס על הקצבה כולה. אצל הפורש שלנו זה כ־972 ₪ בחודש במקום 113 ₪, כלומר כ־858 ₪ שיורדים ביתר בכל חודש. עיכוב של ארבעה חודשים בגלל טופס חסר הוא כ־3,400 ₪ שתקועים אצל רשות המסים עד ההחזר.

איך בודקים: רשימה של כל המעסיקים מ־32 השנים האחרונות, ולצד כל אחד טופס 161 או סיבה למה הוא לא נדרש. טופס חסר מבקשים מהמעסיק הקודם או מהקופה. את הרשימה המלאה תמצאו ברשימת המסמכים לקיבוע זכויות.

טעות 5: שוכחים להצהיר על היוון, ו־90 הימים עוברים

היוון פטור, כלומר סכום חד־פעמי בלי מס במקום חלק מהקצבה, מצהירים עליו בחלק ד של הטופס: היוון שכבר נעשה (ד1) או היוון שמתכננים (ד2). המדריך של רשות המסים קובע ש־90 יום אחרי שקיבלתם לראשונה את הפטור על הקצבה, כבר אי אפשר לשנות את הבחירה לגבי היוון בפטור. היוון שלא הוצהר בחלק ד צריך להתבקש בתוך אותם 90 יום.

בשקלים: מי שתכנן לקחת 150,000 ₪ לשיפוץ או לעזרה לילדים ולא הצהיר בזמן מאבד את האפשרות לקבל את הסכום הזה בלי מס. וזה עובד גם בכיוון ההפוך: היוון של 150,000 ₪ שהוצהר "ליתר ביטחון" מוריד מהסל את כל הסכום, 833 ₪ פטור בכל חודש.

איך בודקים: מחליטים על ההיוון לפני ההגשה, לא אחריה, ורושמים ביומן את היום ה־90. איך מחלקים בין היוון לקצבה: היוון קצבה בפטור ממס.

טעות 6: משאירים את חלק ה ריק

חלק ה שואל לאן ילכו ההגדלות העתידיות בפטור הנוסף. לפי החקיקה הנוכחית הוא עולה מ־22.5% ב־2026 ל־27.5% ב־2027 ול־32% משנת 2028. בוחרים אחת משלוש אפשרויות: לחלק לפי היחס בין הפטור על הקצבה להיוון, להפנות הכול להיוון, או להפנות הכול לפטור על הקצבה. הרבה אנשים מדלגים על החלק הזה כי הוא נראה כמו שאלה על העתיד הרחוק. לא מצאנו במדריך הרשמי מה קורה כשמשאירים אותו ריק, וזו בדיוק הסיבה לא להשאיר אותו ריק.

בשקלים: לפי תקרת 2026, העלייה מ־22.5% ל־32% שווה כ־896 ₪ פטור בחודש. זה הסכום שהבחירה בחלק ה מחליטה לאן ילך. למי שלא מתכנן להוון, התשובה בדרך כלל פשוטה: הכול לפטור על הקצבה. השיעורים של 2027 ו־2028 קבועים היום בחוק, ושינוי חקיקה יכול לשנות אותם. את הטבלה המלאה לפי שנים תמצאו בתקרת הקצבה המזכה ושיעור הפטור.

שתי הטעויות האחרונות קורות כשנדמה שהעבודה כבר נגמרה.

טעות 7: מניחים שהאישור הגיע לכל משלם קצבה

מי שמקבל קצבה משני משלמים או יותר, למשל קרן פנסיה וביטוח מנהלים, צריך שהפטור יתחלק ביניהם. מה שקובע הוא מה שכל משלם מיישם בפועל. משלם שלא קיבל את האישור ממשיך לנכות מס בלי הפטור.

בשקלים: נניח שמתוך הפטור הוקצו 2,000 ₪ בחודש לקצבה השנייה. אם המשלם השני לא מיישם אותו, ובמדרגה של 20%, יורדים ביתר כ־400 ₪ בחודש, 4,800 ₪ בשנה. את הכסף אפשר לקבל בחזרה בבקשה להחזר מס אחרי סוף השנה, אבל הוא לא אצלכם בינתיים.

איך בודקים: מעבירים עותק של האישור לכל משלם, ובתלוש הבא של כל אחד מהם מוודאים שמופיעה שורת פטור. אם ההחזר כבר נדרש, את ההליך הסברנו במדריך לטופס 135.

טעות 8: חושבים שטופס 161ח מספיק

טופס 161ח הוא הדרך הקצרה: עמוד אחד שמגישים למשלם הקצבה, והוא נותן רק את הפטור הנוסף, 22.5% מהתקרה ב־2026, כ־2,122 ₪ בחודש. הוא מיועד רק למי שיש לו קצבה מזכה אחת ממשלם אחד. מי שיש לו שני משלמים או הכנסה נוספת מגיש לפקיד השומה טופס 161מ, שגם הוא נותן רק את הפטור הנוסף. שני הטפסים לא פותחים את הפטור הבסיסי, ושניהם סוגרים את האפשרות להוון בפטור אחרי 90 יום.

בשקלים: אצל הפורש שלנו, עם 161ח בלבד הוא משלם כ־558 ₪ מס בחודש. עם קיבוע זכויות מלא, כ־113 ₪. ההפרש, כ־445 ₪ בחודש, מצטמצם בשנים הבאות כשהפטור הנוסף עולה, אבל לא נעלם. ומי שהקצבה שלו נמוכה, בערך עד 8,000 ₪, כמעט לא מפסיד. מתי 161ח מספיק ומתי הוא עולה כסף, בטבלה לפי גובה הקצבה: טופס 161ח והפטור הנוסף.

לפני שמגישים:

• יש לכם רשימה של כל המעסיקים מ־32 השנים שלפני גיל הזכאות, ולכל אחד טופס 161 או סיבה למה הוא לא נדרש.
• לכל מענק פטור רשומים שנות העבודה ותאריך התשלום, ובדקתם אם הוא נכנס לחריג של 15 השנים או לאחד החריגים האחרים.
• החלטתם על היוון, בסכום, ורשמתם אותו בחלק ד. אם אין היוון, זו החלטה מודעת.
• סימנתם אפשרות אחת בחלק ה.
• צירפתם את התלוש האחרון מכל משלם קצבה.

אחרי האישור:

• בדקתם שהפטור באישור תואם את החישוב שלכם. אם לא, מבינים מאיפה ההפרש לפני שמניחים שזו טעות.
• העברתם עותק לכל משלם, ובתלוש הבא של כל אחד מופיעה שורת פטור.
• רשמתם ביומן את היום ה־90 מהפטור הראשון.

ומה אם גיליתם טעות אחרי שהאישור כבר יצא? במקרים מסוימים אפשר לבקש תיקון. זו לא זכות אוטומטית, ופונים לפקיד השומה. איך עושים את זה, במדריך לשינוי קיבוע זכויות. ואם עוד לא עשיתם קיבוע זכויות בכלל, גם זו לא טעות סופית: קיבוע זכויות רטרואקטיבית מאפשר החזר מס עד שש שנים אחורה.

מה הטעות הנפוצה ביותר בקיבוע זכויות?

הטעויות שעולות הכי הרבה כסף לאורך זמן הן בחישוב המענקים: מענק שנכנס כולו כשרק 32 שנים נספרות, או מענק ישן שעומד בחריג של 15 השנים ובכל זאת נספר. אלה טעויות שמקטינות את הפטור על הקצבה לכל החיים, ולכן שווה לבדוק אותן לפני ההגשה.

נפלה טעות בטופס 161ד. אפשר לתקן?

במקרים מסוימים כן. אין כלל פומבי שמבטיח תיקון, ובקשה כזו נבחנת אצל פקיד השומה. ההחלטה על היוון בפטור היא החריג הברור: אחרי 90 יום מהפטור הראשון כבר אי אפשר לשנות אותה.

האם טופס 161ח מספיק במקום קיבוע זכויות?

רק למי שיש לו קצבה מזכה אחת ממשלם אחד, ולא מתכנן להוון. גם אז הוא נותן רק את הפטור הנוסף. מי שהקצבה שלו גבוהה מכ־8,000 ₪ בחודש מפסיד בדרך כלל מאות שקלים בחודש לעומת קיבוע מלא.

מה עושים אם משלם הקצבה לא מיישם את הפטור?

שולחים לו עותק של האישור ובודקים את התלוש הבא. מס שנוכה ביתר בשנים שעברו מבקשים בחזרה בבקשה להחזר מס, עד שש שנים אחורה.

האם משיכת פיצויים בפטור תמיד פוגעת בפטור על הפנסיה?

מענק פטור בגין 32 השנים שלפני גיל הזכאות יורד מהסל כפול 1.35, אבל רק מהשכבה הבסיסית של 35%. הפטור הנוסף לא נפגע ממשיכת פיצויים. מענקים ישנים שעומדים בחריג של 15 השנים, ומענקים לפי חוקי הגמלאות של כוחות הביטחון, לא נספרים בכלל.

מקורות: רשות המסים, מדריך למילוי טופס 161ד (2026); טופס 161ד, בקשה לקיבוע זכויות; טופס 161מ, דברי הסבר; לוח ניכויים חודשיים 2026.

המידע כללי ואינו ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני אישי. הסכומים נכונים לשנת המס 2026, ולפני הגשת טופס 161ד כדאי לבדוק את הנתונים שחלים עליכם.