טופס 161א: מה ממלאים במקומו מאז 2024

עד סוף 2023 סיום עבודה דרש שני טפסים. המעסיק מילא את טופס 161, "הודעה על פרישה מעבודה", ודיווח בו על תקופת העבודה, על השכר ועל כספי הפיצויים. העובד מילא את טופס 161א, "הודעת עובד עקב פרישה מעבודה", ובו בחר מה ייעשה בכסף: למשוך אותו, להשאיר אותו בקופה לקצבה או להעביר אותו הלאה לעבודה הבאה.

שני טפסים נפרדים גם יצרו בעיה מוכרת: היו מעסיקים שהתנו את מסירת טופס 161 במילוי טופס 161א.

בטופס 161 בגרסה המעודכנת (ינואר 2024) יש שלושה חלקים, ושני הטפסים של פעם נמצאים בתוכו:

החלק בטופס 161 היום	מה היה שם פעם	מי ממלא
חלק א: הודעת המעסיק	טופס 161 הישן	המעסיק
חלק ב: הודעת העובד	טופס 161א	אתם
חלק ג: חישוב המעסיק, הנחיות לקופות ודגשים לעובד	החישוב וההנחיות לקופות	המעסיק

הסדר קבוע: המעסיק ממלא את חלק א ומוסר לכם את הטופס, אתם ממלאים את חלק ב ומחזירים למעסיק, והמעסיק ממלא את חלק ג ומוסר את הטופס לפקיד השומה ולכם. לכן גם השאלה "המעסיק לא נותן לי טופס 161 עד שאמלא 161א" כבר לא רלוונטית: הבחירה שלכם היא חלק מאותו טופס, והוא מגיע אליכם אחרי שהמעסיק מילא את החלק שלו.

אין טופס 161א נפרד להורדה, ומי שמציע לכם קובץ כזה מחלק כנראה את הגרסה הישנה. את הטופס העדכני מורידים מאתר רשות המסים. מי שמחפש טופס 161 א להורדה ימצא את מה שהחליף אותו בעמוד 3 של הטופס, "חלק ב: הודעת העובד".

ובכל זאת, ברוב המקרים לא תצטרכו להוריד דבר. את הטופס פותח המעסיק, כי בלי חלק א אין לכם על מה לבחור. מעסיקים רבים מדווחים היום במערכת המקוונת של רשות המסים, ואז גם הבחירות שלכם נעשות במערכת. איך זה עובד מוסבר במדריך טופס 161 מקוון. הטופס הריק שימושי בעיקר כדי להבין מראש מה יבקשו מכם.

חלק ב מתחיל בטבלה. לכל שורה של מענק שהמעסיק דיווח בחלק א, אתם מחליטים איך לחלק את הסכום בין ארבע עמודות:

• רצף קצבה. הכסף נשאר בקופה לקצבה ויגדיל את הפנסיה החודשית.
• רצף פיצויים. אירוע המס נדחה לסיום העבודה אצל המעסיק הבא. כדי שזה יעבוד, צריך למצוא תוך שנה מעסיק חדש שמפקיד לכם לפיצויים בקופה לקצבה.
• מענק פטור. משיכה בלי מס, עד תקרת הפטור לפי סעיף 9(7א): 150% מהמשכורת החודשית האחרונה לכל שנת עבודה, אבל לא יותר מ-13,750 ₪ לשנת עבודה ב-2026.
• מענק חייב. הסכום שמעל התקרה, או סכום שאתם בוחרים למשוך בלי לנצל את הפטור.

אחרי הטבלה מגיעות בקשות נוספות (חלק ב.2): בקשה לפריסת המענק החייב, שמגישים בנפרד בטופס 116ג, ובקשה שפיצויים שהמעסיק משלם ישירות יופקדו לקופה לקצבה, כדי שגם הם ייכנסו לרצף פיצויים. בקשה כזו כפופה לאישור פקיד השומה. בסוף, בחלק ב.3, מצהירים על מענקים פטורים ממעסיקים קודמים, על בקשות קודמות לרצף פיצויים ועל קיבוע זכויות.

ההחלטה עצמה היא העניין הגדול כאן, ובה עוסק מדריך מלא: איך ממלאים את טופס 161 החדש ומה בודקים לפני שבוחרים. להשוואה בין שתי אפשרויות הרצף ראו רצף פיצויים או רצף קצבה.

כאן הרבה אנשים טועים, וחושבים שאם לא בחרו, הכסף פשוט מחכה. הטופס החדש קובע ברירת מחדל, אבל רק בשני תנאים שהמעסיק מסמן בחלק א.12:

1. סך הפיצויים שהמעסיק הפקיד בקופות לקצבה לא עובר את התקרה ל"רצף קצבה ברירת מחדל".
2. אין לכם מענקים ממשלמים שאינם קופה לקצבה, למשל תשלום ישיר מהמעסיק או מקופה מרכזית לפיצויים.

כששני התנאים מתקיימים, מי שלא ממלא את חלק ב נחשב כמי שביקש רצף קצבה, והכסף נשאר בקופה. בכל מצב אחר, הטופס מחייב אתכם למלא את חלק ב. ומה אם לא מילאתם? המעסיק ימלא את חלק ג.2, ותצטרכו לפנות לפקיד השומה כדי שייתן הנחיות. ואם לא תביאו הנחיות כאלה, מענק שהמעסיק משלם ישירות ינוכה ממנו מס לפי התקנות, בלי הפטור.

דוגמה: למה יוסי לא יכול פשוט לשכוח את הטופס

יוסי עבד 9 שנים אצל אותו מעסיק. בקרן הפנסיה צבורים לו 140,000 ₪ בפיצויים, ובנוסף המעסיק חייב לו עוד 20,000 ₪ השלמת פיצויים שהוא משלם ישירות. יוסי לא בטוח מה לבחור, והטופס נשאר במגירה.

כאן ברירת המחדל לא חלה, כי יש לו מענק ממשלם שאינו קופה לקצבה. בלי חלק ב, המעסיק ימלא את חלק ג.2 ויוסי יצטרך לפנות לפקיד השומה. אם לא יביא הנחיות, ינוכה מס מה-20,000 ₪ בלי הפטור. אם ימלא את חלק ב, הוא יוכל לבחור למשל לקבל את ה-20,000 ₪ כמענק פטור ולהשאיר את כספי הקרן ברצף קצבה. הסכום רחוק מתקרת הפטור שלו: גם אם המשכורת האחרונה שלו 12,000 ₪, הפטור מגיע ל-123,750 ₪ (13,750 ₪ כפול 9 שנים). (המספרים להמחשה בלבד.)

בחלק ג המעסיק מסמן אחת משלוש דרכים, והן קובעות מה תעשו אחר כך:

מה סומן בחלק ג	מה זה אומר	מה אתם עושים
חלופה א	לא החזרתם את חלק ב, ותנאי ברירת המחדל מתקיימים	מוסרים לקופות רק את עמודים 1 ו-4 של הטופס
חלופה ב	החזרתם את חלק ב, ומתקיימים התנאים שבטופס	מוסרים לקופות את הטופס המלא, עמודים 1 עד 4
חלק ג.2	אף חלופה לא מתאימה	מגישים את הטופס לפקיד השומה, והוא נותן הנחיות למעסיק ולקופות

שימו לב שחלופה ב לא חלה אוטומטית רק כי החזרתם את חלק ב. למשל, אם ביקשתם פריסה או רצף פיצויים בחלק ב.2, אם הכספים מנוהלים ביותר מחברה מנהלת אחת או אם אתם בעלי שליטה, הטופס עובר לפקיד השומה.

אל תזרקו אותו. טופס 161 ישן וטופס 161א שמילאתם לפני 2024 מתעדים מה עשיתם בפיצויים מאותה עבודה. אם משכתם אז מענק פטור, הוא ישפיע בעתיד על הפטור ממס על הפנסיה: בקיבוע הזכויות מנכים מענקים פטורים שקיבלתם על 32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, אחרי הצמדה ובהכפלה ב-1.35. בבקשה לקיבוע זכויות מצרפים טופס 161 לכל תקופת עבודה, ולכן כדאי לשמור כל טופס כזה. איך ממלאים את הבקשה עצמה מוסבר במדריך טופס 161ד.

חסר לכם טופס מעבודה ישנה? יש דרכים לשחזר אותו, והן מפורטות במדריך טופס 161 ישן ממעסיק קודם.

האם עדיין צריך למלא טופס 161א?

לא. מינואר 2024 הבחירות של העובד ממולאות בחלק ב של טופס 161. מי שמבקש מכם "161א" מתכוון כמעט תמיד לחלק הזה.

המעסיק שלח לי טופס 161א ישן. מה עושים?

בקשו ממנו את טופס 161 העדכני, או בדקו אם הוא מדווח במערכת המקוונת של רשות המסים. בטופס העדכני הבחירות שלכם הן חלק ב, ולכן אין צורך בטופס נפרד.

אפשר לשנות את הבחירה אחרי שהחזרתם את הטופס?

ברצף, כן. מרצף קצבה אפשר לחזור בכל עת, ומרצף פיצויים בתוך שנתיים מיום הפרישה. את שתי הבקשות מגישים בטופס 161ג. רק זכרו שאי אפשר לחזור מרצף על חלק מהסכום: החזרה חלה על כל הסכומים שביקשתם לגביהם רצף.

מה ההבדל בין טופס 161א לטופס 161ד?

טופס 161א, והיום חלק ב בטופס 161, עוסק בכספי הפיצויים בכל סיום עבודה. טופס 161ד מגישים מגיל הזכאות, כדי לקבע את הפטור ממס על הקצבה. אחד לא מחליף את השני. מה זה טופס 161 בקצרה, תמצאו בתשובה הקצרה על טופס 161.

המידע במדריך כללי ואינו ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני אישי. לפני שאתם בוחרים, בדקו את הנוסח העדכני של הטופס באתר רשות המסים.