פנסיה צבאית: המדריך לפורשי צה"ל, המשטרה ושב"ס

ההבדל בין שני המסלולים הוא לא רק טכני. הוא קובע מי משלם לכם, כמה ומאיזה גיל.

אם אתם לא בטוחים באיזה מסלול אתם, התשובה מופיעה בתלוש השכר ובמכתבים שקיבלתם לקראת הפרישה. לאנשי קבע במסלול הצוברת יש גם קרן פנסיה פעילה עם דוח שנתי, ושם תראו את ההפקדות.

חישוב פנסיה צבאית במסלול התקציבי פשוט יחסית. הנוסחה בחוק שירות הקבע: על כל חודש שירות מקבלים חלק אחד משש מאות מהמשכורת הקובעת. בתרגום לשנים, 2% לכל שנת שירות. יש רצפה ויש תקרה: הקצבה לא תפחת מ-20% מהמשכורת הקובעת ולא תעלה על 70%.

שלושה דברים יכולים לשנות את החשבון:

• שירות חובה. מי שהתגייס לשירות חובה עד 31.12.1997 ושירת לפחות עשר שנות קבע, שנות החובה שלו נספרות בתקופת השירות. אצלו הקצבה יכולה לעבור את 70%, בתוספת של 2% לכל שנת חובה. בפועל, עם שלוש שנות חובה מגיעים לתקרה של 76%.
• תיקון 37 לחוק (2026). התיקון הוסיף שיעורים לקצבה של "חייל זכאי": מי ששירת לפחות עשר שנות קבע ופרש אחרי גיל 40. השיעורים תלויים בגיל שלכם ביום שהתיקון נכנס לתוקף, בשנות השירות ובשירות קרבי. מי שפרש לפני התיקון נשאר עם הכללים שחלו עליו ביום הפרישה.
• מענק לצד הקצבה. מי שפוטר או שהרמטכ"ל הוציא אותו לקצבה מקבל, נוסף על הקצבה, מענק: חלק אחד מעשרים וארבעה של המשכורת השנתית כפול שנות השירות, ולא יותר ממשכורת שנה. מי שיצא לקצבה ביוזמתו לא מקבל את המענק הזה.

פנסיה תקציבית בצה"ל משולמת כל החיים, ויש לה גם רכיב שאירים לבני המשפחה. מי מקבל את הכסף ובאיזה סדר, הסברנו במדריך למוטבים ושאירים. להסבר כללי על פנסיה תקציבית במשק, ראו את המדריך לפנסיה תקציבית.

כאן מגיע החלק שהכי הרבה אנשים מפספסים. הזכות לקצבה והמועד שבו היא מתחילה להשתלם הם שני דברים שונים.

לפי החוק, יש כמה דרכים לצאת לפנסיה צבאית:

• ביוזמתכם, אחרי 25 שנות קבע. אפשר לצאת בכל גיל. אבל קצין שיצא כך לפני גיל 50, ונגד לפני גיל 55, יקבל את הקצבה רק מהחודש שאחרי היום שבו יגיע לגיל הזה. החריג: ועדה רפואית שקבעה שאינכם מסוגלים להתפרנס מחוץ לשירות.
• ביוזמתכם, אחרי 25 שנות שירות שמתוכן עשר שנות קבע לפחות, אם הגעתם לגיל 57 (לילידי מאי 1952 ואילך).
• אחרי עשר שנות קבע, בגיל 60.
• ביוזמת הצבא. הרמטכ"ל רשאי להוציא לקצבה מי ששירת לפחות שמונה שנות קבע והגיע לגיל 42 אם הוא קצין, או 47 אם הוא נגד (ונגד גם מגיל 42 בתנאים שנקבעו). מי שפוטר אחרי עשר שנות קבע לפחות, קצין מגיל 42 ונגד מגיל 47, זכאי לקצבה לפי אותם גילים. במקרים האלה הקצבה מתחילה כבר בחודש השני שאחרי הפרישה.

ומה עם מי ששירת עשר שנות קבע אבל לא עומד באף אחד מהתנאים? הוא יכול לבחור ב"יציאה מוקדמת לקצבה": הזכות נשמרת, אבל הקצבה תשולם רק מגיל פרישת החובה (67). מי שפרש לפני כן מכל עבודה יכול לקבל אותה מוקדם יותר, אבל לא לפני גיל 60. מי שמקבל מענק שחרור במקום זה, מוותר על הקצבה.

מי שהתחייב לשירות קבע מינואר 2004 ואילך נקרא בחוק "חייל חדש". הוא לא מקבל פנסיה תקציבית, אלא חוסך בקופת גמל לקצבה, בדרך כלל קרן פנסיה. אתם רשאים לבחור את הקרן בכל עת, והמדינה מפקידה בשבילכם באותם שיעורים שהיא מפקידה לעובד מדינה חדש. מי שלא בחר, מצורף לקרן ששר הביטחון קבע.

זו פנסיה לאנשי קבע שעובדת כמו בשאר המשק, אבל עם בעיה ברורה: הקרן משלמת קצבה רק מגיל שבו מותר למשוך ממנה, ואתם משתחררים בשנות הארבעים. לכן החוק קבע קצבת גישור: תשלום חודשי מאוצר המדינה, מהחודש השני שאחרי השחרור ועד שהקרן מתחילה לשלם, ולכל המאוחר עד גיל פרישת החובה. לפי החוק, כדי לקבל קצבת גישור צריך שיתקיימו כל אלה:

• פוטרתם משירות הקבע, ולא מסיבה כמו נכות או תפקוד לקוי (לאלה יש מסלולים אחרים בחוק);
• השלמתם 15 שנות קבע לפחות, או 10 שנים אם אתם נגדים, אם אתם קצינים שסווגו עד 2016 למערך הקבע המובהק, או אם הרמטכ"ל החליט כך;
• הגעתם לגיל 42 (קצין) או 47 (נגד);
• הפרישה שלכם נכללת במכסת הפרישה השנתית.

בתקופת הגישור אתם מבוטחים גם בביטוח שאירים, כך שאם יקרה משהו, המשפחה מקבלת קצבה. חשוב לדעת: ההסדר שבחוק חל על מי שפוטר עד 31.12.2025. למי שמשתחרר מ-2026 נקבעים התנאים בתקנות חדשות, ולכן כדאי לבקש ממדור הגמלאות לפרט בכתב מה בדיוק חל עליכם.

שוטרים וסוהרים לא נמצאים תחת חוק שירות הקבע, אלא תחת חוק שירות המדינה (גמלאות), עם פרק מיוחד לשוטרים ולסוהרים. העיקרון של הפנסיה התקציבית זהה: חלק אחד משש מאות מהמשכורת הקובעת לכל חודש שירות, כלומר 2% לשנה, עם רצפה של 20% ותקרה של 70%. כך תוכלו לבצע חישוב פנסיה תקציבית במשטרה בעצמכם, לפחות בקירוב.

גיל הפנסיה במשטרה שונה מצה"ל. לפי החוק, שוטר רשאי לצאת לקצבה ביוזמתו אחרי 25 שנות שירות, מהן 15 לפחות במשטרה, אם הגיע לגיל הפרישה המוקדמת לשוטר (52 לילידי מאי 1957 ואילך) ובהסכמת המפכ"ל. המפכ"ל רשאי להוציא לקצבה שוטר ששירת לפחות עשר שנים והגיע לגיל הפרישה לשוטר, שהוא 57 לילידי מאי 1952 ואילך.

גם במשטרה, מי שהתגייס אחרי 2004 נמצא בפנסיה צוברת. לפי תשובה של משטרת ישראל לבקשת חופש מידע, יש מסלולים חריגים שבהם שוטר בפנסיה צוברת עובר לפנסיה תקציבית, בעיקר בפרישה מסיבות רפואיות. מי ששירת בשב"ס או בשירותי הביטחון האחרים כפוף לאותו חוק, אבל לכל גוף יש הסדרים משלו. כאן המכתב של מחלקת הגמלאות בגוף שבו שירתתם הוא המקור הקובע.

עד גיל הפרישה, הפנסיה הצבאית היא הכנסה חייבת במס כמו משכורת. היא ממוסה לפי מדרגות המס, ומגיעות לכם עליה נקודות הזיכוי הרגילות. מי שעובד במקביל צריך לתאם מס בין הקצבה לשכר, אחרת אחד המשלמים ינכה מס בשיעור מלא.

מגיל הפרישה נפתחת האפשרות לפטור ממס על חלק מהקצבה, דרך קיבוע זכויות. לפורשי כוחות הביטחון יש כאן שתי נקודות מיוחדות. הראשונה לטובתכם: מענקים ששולמו לפי חוקי הגמלאות של צה"ל, המשטרה, שב"ס ושירותי הביטחון לא נספרים בנוסחת הקיזוז, כך שהם לא מקטינים את הפטור העתידי. השנייה דורשת תשומת לב: מי שהיוון חלק מהקצבה בעת השחרור צריך לדווח על כך בטופס 161ד ולצרף את האישור מהמשלם. את שתיהן, צעד אחר צעד, פירטנו במדריך לקיבוע זכויות לפורשי צה"ל, משטרה ושב"ס.

רוב הפורשים לא נשארים בבית. קריירה שנייה היא כמעט ברירת מחדל, וזה משנה כמה דברים:

• עבודה אזרחית לא מקטינה את הפנסיה הצבאית לפי נוסחו הנוכחי של חוק שירות הקבע. מהיום הראשון בעבודה החדשה המעסיק מפקיד לכם לפנסיה כמו לכל עובד, וכך נבנית קצבה שנייה לגיל הפרישה. מי שעובר לגוף ציבורי שמשלם בעצמו פנסיה תקציבית צריך לבדוק מראש את כללי "גמלאות הכפל".
• חזרה לשירות קבע היא סיפור אחר. אם סך השכר והקצבה עולה על המשכורת הקובעת המשוקללת, הקצבה יורדת: תקבלו את הגבוה מבין שני שלישים מהקצבה, או הקצבה פחות שליש מהסכום העודף. ההפחתה הזו לא חלה מגיל 57. בנוסף, תוך 12 חודשים מהחזרה אפשר לבחור לצרף את תקופת השירות הקודמת לשירות החדש, במקום לקבל עליה קצבה.
• דמי אבטלה. מי שמקבל פנסיה מוקדמת ומחפש עבודה, הפנסיה מקוזזת מדמי האבטלה. איך זה עובד, הסברנו במדריך לפיטורים לפני פנסיה.

גם ביטוח לאומי ומס בריאות על הפנסיה המוקדמת דורשים בדיקה, במיוחד בתקופה שבה אינכם עובדים. ההסבר המלא נמצא במדריך לביטוח לאומי ובריאות על פנסיה מוקדמת.

אורי נולד ב-1977, התגייס ב-1995 לשלוש שנות חובה וחתם קבע ב-1998. ב-2023, אחרי 25 שנות קבע, הוא ביקש לצאת לפנסיה, בגיל 46, בדרגת סגן אלוף. נניח שהמשכורת הקובעת שלו היא 22,000 ₪.

• שנות שירות לחישוב: הוא התגייס לפני 1998 ושירת יותר מעשר שנות קבע, ולכן שנות החובה נספרות. סך הכול 28 שנים.
• שיעור הקצבה: 28 × 2% = 56%. כלומר 12,320 ₪ בחודש.
• מתי היא מתחילה: הוא יצא ביוזמתו, אחרי 25 שנות קבע ולפני גיל 50. לכן הקצבה תשולם רק מגיל 50. ארבע שנים בלי פנסיה, שצריך לממן מעבודה או מחיסכון.
• מה היה משתנה: אילו הרמטכ"ל היה מוציא אותו לקצבה, הפנסיה הצבאית הייתה משתלמת כבר מהחודש השני שאחרי השחרור, ולצידה מענק.

אורי פרש לפני תיקון 37, ולכן התיקון לא משנה את השיעור שלו. (המספרים להמחשה בלבד.)

השורה התחתונה: לפני שאתם מגישים בקשה לצאת לפנסיה, תבדקו לא רק כמה תקבלו, אלא גם מאיזה חודש.

• המסלול: תקציבית או צוברת, ואם צוברת, האם אתם עומדים בתנאי קצבת הגישור.
• מכתב הזכויות: שנות השירות שהוכרו (כולל חובה, אם רלוונטי), המשכורת הקובעת ושיעור הקצבה.
• מועד התשלום הראשון: במיוחד אם אתם יוצאים ביוזמתכם לפני גיל 50 (קצין) או 55 (נגד).
• היוון: האם להוון חלק מהקצבה, ואיך זה ישפיע על הפטור ממס בגיל הפרישה (המדריך לפורשי כוחות הביטחון).
• גירושין: פסק דין לחלוקת חיסכון פנסיוני משפיע על הקצבה. ראו המדריך לחלוקת פנסיה בגירושין.
• התמונה המלאה: הפנסיה הצבאית, קרן הפנסיה מהקריירה השנייה וקצבת הזקנה מביטוח לאומי. כך מחברים אותן: המדריך לפנסיה מכמה קרנות.

באיזה גיל יוצאים לפנסיה צבאית?

אין גיל אחד. קצין יכול לצאת לקצבה ביוזמת הצבא מגיל 42 ונגד מגיל 47. מי שהשלים 25 שנות קבע יכול לצאת ביוזמתו בכל גיל, אבל הקצבה תשולם רק מגיל 50 לקצין ו-55 לנגד. במשטרה הגילים נקבעים לפי חודש הלידה: 52 לפרישה מוקדמת בהסכמת המפכ"ל ו-57 לגיל הפרישה לשוטר.

מה ההבדל בין פנסיה תקציבית בצבא לפנסיה צוברת?

פנסיה תקציבית משולמת מאוצר המדינה ומחושבת כ-2% מהמשכורת הקובעת לכל שנת שירות. פנסיה צוברת נבנית מהפקדות לקרן פנסיה, והסכום תלוי בכסף שנצבר. מי שהתחייב לקבע מ-2004 נמצא בצוברת, ובין השחרור לגיל הפרישה יכול לקבל קצבת גישור.

האם הפנסיה הצבאית יורדת אם עובדים אחרי השחרור?

בעבודה אזרחית, לפי נוסחו הנוכחי של החוק, לא. ההפחתה שבחוק חלה על מי שחוזר לשירות קבע לפני גיל 57, כשסך השכר והקצבה עובר את המשכורת הקובעת המשוקללת. מי שעובר לגוף ציבורי שמשלם פנסיה תקציבית צריך לבדוק גם את כללי גמלאות הכפל.

מה קורה לפנסיה הצבאית בגירושין?

החוק מאפשר לרשום פסק דין לחלוקת חיסכון פנסיוני, ואז חלק מהקצבה עובר ישירות לבן או לבת הזוג לשעבר. מי שבחר במענק שחרור במקום קצבה צריך במקרים מסוימים הסכמה בכתב של בן הזוג לשעבר.

• [חוק שירות הקבע בצבא הגנה לישראל (גימלאות) [נוסח משולב], התשמ"ה-1985, כולל תיקון 37 (2026)](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/p199_059.htm): סעיפים 8, 10, 12, 12א, 13, 14, 14ב, 15, 17, 20, 33, 54, 67א-67ו.
• [חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970](https://he.wikisource.org/wiki/חוק_שירות_המדינה_(גמלאות)): סעיפים 20, 72א, 73 והתוספת השנייה.
• משטרת ישראל, תשובה לבקשת חופש מידע 909/21 על פנסיה תקציבית של שוטרים (2021).
• רשות המסים, מדריך למילוי טופס 161ד (2026).

המידע במדריך הוא מידע כללי ואינו ייעוץ פנסיוני או ייעוץ מס. הזכויות שלכם נקבעות במכתב מהגוף שמשלם את הקצבה.