האם כדאי לבצע קיבוע זכויות גם כשלא משלמים מס על הפנסיה? 6 סיבות לעשות את זה

לפני הסיבות, כדאי להבין למה התלוש מראה אפס. ברוב המקרים זה לא בזכות פטור, אלא בזכות נקודות הזיכוי. פנסיונר מקבל 2.25 נקודות זיכוי, ופנסיונרית 2.75, וכל נקודה שווה 242 ₪ בחודש ב־2026. כשהקצבה נמוכה, המס עליה קטן מנקודות הזיכוי, ולכן הוא מתאפס. בלי קיבוע זכויות, פנסיונר עם קצבה של 5,000 ₪ בחודש "חייב" 500 ₪ מס לפי המדרגות, ונקודות הזיכוי, כ־545 ₪, מוחקות את כולו. עד איזו קצבה זה עובד, הסברנו במדריך נקודות זיכוי לפנסיונרים.

המשמעות: הפטור של קיבוע הזכויות עוד לא עשה אצלכם שום עבודה. הוא מחכה לרגע שבו ההכנסה תעלה. וזה הרגע שבו הוא שווה הרבה כסף.

קיבוע זכויות הוא בקשה לפקיד השומה בטופס 161ד. היא קובעת כמה מהקצבה המזכה, כלומר הפנסיה החודשית מעבודה, תהיה פטורה ממס, וכמה מסל הפטור תשאירו להיוון. ב־2026 הפטור המרבי הוא 57.5% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ₪, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש פטורים, למי שלא משך מענקים פטורים ולא היוון בפטור. הפירוט לפי שנים נמצא בעמוד תקרת קצבה מזכה.

בלי טופס 161ד אפשר לקבל רק את הפטור הנוסף, 22.5% ב־2026, בטופס 161ח או 161מ. ההבדל בין שלוש הדרכים מוסבר במדריך פטור ממס הכנסה על פנסיה.

1. חוזרים לעבוד, אפילו לחצי משרה

זו הסיבה הנפוצה ביותר. כשמשכורת מצטרפת לקצבה, ההכנסה עולה, והמס כבר לא מתאפס. בלי קיבוע, כל שקל בקצבה נכנס לחישוב המס ודוחף את המשכורת למדרגה גבוהה יותר. עם קיבוע, החלק הפטור של הקצבה יוצא מהחישוב.

ועוד נקודה טובה למי שחוזר לעבוד: מענקים שתקבלו בעתיד על עבודה שאחרי גיל הזכאות לא יורדים מסל הפטור. רשות המסים כותבת את זה במפורש במדריך לטופס 161ד. על השילוב בין קצבה למשכורת כתבנו במדריך פרישה מדומה וקיבוע זכויות.

2. קצבה נוספת שתתחיל בהמשך

הרבה אנשים מתחילים לקבל קצבה מגוף אחד, ורק אחרי שנה או שנתיים מפעילים קצבה מביטוח מנהלים ישן או מקרן נוספת. כל קצבה לבדה יכולה להיות נמוכה, אבל יחד הן כבר חייבות במס. וגם הדרך הקלה נסגרת: טופס 161ח מתאים רק למי שיש לו קצבה מזכה אחת ממשלם אחד. מרגע שיש שני משלמים, הפטור הנוסף עובר דרך טופס 161מ לפקיד השומה, ועדיין הוא רק הפטור הנוסף. קיבוע זכויות מסדר את הפטור המלא מול כל המשלמים.

3. אולי תרצו סכום חד־פעמי בפטור ממס

היוון קצבה בפטור ממס, כלומר משיכה של חלק מהקצבה כסכום אחד בלי מס, אפשרי רק דרך קיבוע זכויות. את ההיוון מצהירים בטופס 161ד, והוא יורד מסל הפטור. כאן אנשים נופלים: לפי רשות המסים, 90 יום אחרי שקיבלתם לראשונה פטור על הקצבה המזכה, אי אפשר עוד לשנות את ההחלטה על היוון בפטור. גם טופסי 161ח ו־161מ כוללים את כלל 90 הימים. מי שהגיש אחד מהם "רק כדי לקבל משהו", עלול לגלות שסגר לעצמו את האפשרות להוון בפטור. איך מחלקים את הסל בין היוון לקצבה, הסברנו במדריך היוון קצבה בפטור ממס.

4. שנת הפרישה עצמה, והשנים שכבר עברו

בשנה שבה יצאתם לפנסיה, היו לכם כמה חודשים של משכורת וכמה חודשים של קצבה. מס הכנסה מחושב על השנה כולה, ולכן גם מי שהקצבה שלו נמוכה יכול לשלם מס עליה באותה שנה. אחרי שהקיבוע מאושר, אפשר לבקש בחזרה את מה שנוכה ביתר. ומי שכבר נמצא כמה שנים בפנסיה? אפשר להגיש את טופס 161ד בכל עת מגיל הזכאות, ולבקש החזר מס עד שש שנים אחורה. איך עושים את זה ובאיזה סדר, הסברנו במדריך קיבוע זכויות רטרואקטיבית.

5. הפטור ממשיך לגדול, ואתם מחליטים לאן

שיעור הפטור הנוסף צפוי לעלות ל־27.5% ב־2027 ול־32% ב־2028, לפי החוק הנוכחי. בתקרה של היום, זה פטור של יותר מ־6,300 ₪ בחודש ב־2028. בחלק ה של טופס 161ד בוחרים לאן ילכו התוספות האלה: לפטור על הקצבה, להיוון, או לפי היחס ביניהם. מי שלא עשה קיבוע, לא בחר. התוספת לא תכוון להיוון, גם אם בעוד כמה שנים תרצו סכום חד־פעמי.

6. המסמכים נמצאים אצלכם עכשיו

לטופס 161ד מצרפים תלוש קצבה אחרון מכל משלם וטופס 161 לכל תקופת עבודה שלפני גיל הזכאות. כשרק פרשתם, הטפסים האלה בהישג יד, והמעסיקים זוכרים אתכם. עשר שנים אחר כך, מעסיק אחד נסגר, אחר עבר למערכת שכר חדשה, והבירור על מענק ישן לוקח שבועות. הקיבוע עצמו גם מכריח אתכם לעשות סדר: אילו מענקים משכתם בפטור, כמה נשאר בסל, ומה עוד פתוח. את החישוב עצמו פרשנו במדריך סל הפטור ונוסחת הקיזוז.

יוסף פרש ב־2025 ומקבל קצבה מזכה אחת של 5,000 ₪ בחודש. הוא לא משך מענקים פטורים ולא היוון. המס לפי המדרגות הוא 500 ₪, ונקודות הזיכוי שלו, כ־545 ₪, מוחקות אותו. בתלוש: אפס מס. הוא לא ראה סיבה לעשות קיבוע זכויות.

בתחילת 2026 יוסף חוזר לעבוד כיועץ במשרה חלקית, תמורת 8,000 ₪ בחודש. עכשיו ההכנסה שלו 13,000 ₪:

נקודות הזיכוי מורידות את המס באותו סכום בשני המצבים, ולכן לא משנות את ההפרש. הקצבה של יוסף, 5,000 ₪, נמוכה מהפטור המרבי של 5,422 ₪, ולכן עם קיבוע היא כולה פטורה. ואם היה מסתפק בפטור הנוסף? מכיוון שיש לו גם משכורת, הוא היה צריך להגיש טופס 161מ לפקיד השומה, ומקבל פטור של כ־2,120 ₪ בלבד, ומשלם כ־1,290 ₪ לפני נקודות הזיכוי. (המספרים להמחשה בלבד.)

השורה התחתונה: אותה קצבה, אותו אדם, ופתאום הקיבוע שווה יותר מעשרת אלפים שקל בשנה.

לא נגיד לכם שזה דחוף לכולם. יש מצבים שבהם קיבוע זכויות לא ישנה כרגע שקל:

• יש לכם קצבה מזכה אחת, נמוכה, ואין לכם ואין צפויות לכם הכנסות נוספות.
• אתם לא מתכננים להוון חלק מהקצבה.
• שנת הפרישה לא כללה משכורת שהעלתה את המס.

גם אז, הדחייה לא חינם. ההחזר אחורה מוגבל לשש שנים, וההחלטה על היוון בפטור נסגרת 90 יום אחרי שמקבלים פטור על הקצבה לראשונה, גם אם הפטור הגיע דרך טופס 161ח. ההגשה עצמה היא טופס לפקיד השומה, לא חוזה עם גוף פרטי. אם כבר אספתם את המסמכים, זה הזמן. איך ממלאים כל חלק, הסברנו במדריך למילוי טופס 161ד, ומתי בדיוק מגישים, במדריך מתי עושים קיבוע זכויות.

1. האם ההכנסה שלכם עשויה לעלות? עבודה, קצבה נוספת, או כל הכנסה חייבת אחרת. אם כן, הקיבוע ישווה כסף.
2. האם תרצו אי פעם סכום חד־פעמי מהקצבה? אם כן, ההחלטה נעשית בטופס 161ד, ושעון 90 הימים מתחיל עם הפטור הראשון.
3. כמה משלמי קצבה יש לכם, ומשכתם מענקים בפטור? כמה משלמים, ומענקים מ־32 השנים שלפני גיל הזכאות, משנים את החישוב. כשיש כמה משלמים, גם תיאום המס צריך להתאים לקיבוע. על זה במדריך לתיאום מס לפנסיונרים.

האם קיבוע זכויות הוא חובה?

לא. אף אחד לא יחייב אתכם להגיש טופס 161ד. אבל בלי קיבוע, אין פטור מלא על הקצבה המזכה ואין היוון בפטור ממס.

אני לא משלם מס על הפנסיה. מה אני מפסיד אם לא אעשה קיבוע?

היום כנראה כלום. אתם מפסידים אם ההכנסה תעלה, אם תרצו להוון, או אם שנת הפרישה כללה משכורת. וכל שנה שעוברת מעבר לשש שנים יוצאת מחלון ההחזר.

האם כדאי לבצע קיבוע זכויות אם הגשתי כבר טופס 161ח?

ברוב המקרים כן. טופס 161ח נותן רק את הפטור הנוסף, 22.5% ב־2026. הקיבוע המלא מוסיף את השכבה הבסיסית של 35%, אם לא ניצלתם אותה במענקים. שימו לב שגם 161ח כולל את כלל 90 הימים לגבי היוון.

האם קיבוע זכויות יכול להזיק?

הקיבוע עצמו לא מעלה מס. מה שיכול לעלות כסף הוא חלוקה לא נכונה של סל הפטור, למשל היוון שלא תכננתם או ויתור על היוון שרציתם. לכן כדאי לחשוב על החלטות ההיוון וחלק ה לפני ההגשה. שינוי של אישור קיים אפשרי רק בחלק מהמקרים, ובשיקול דעת של פקיד השומה. על כך במדריך שינוי קיבוע זכויות.

עד מתי אפשר לעשות קיבוע זכויות?

בכל עת מגיל הזכאות. אין מועד אחרון להגשה, אבל ההחזר על שנים שעברו מוגבל לשש שנים אחורה.

• רשות המסים, מדריך למילוי טופס 161ד (2026): תקרת הקצבה המזכה ושיעורי הפטור 2026 עד 2028, סל הפטור, מענקים שלא נספרים, כלל 90 הימים, חלק ה, קיבוע בכל עת והחזר עד שש שנים אחורה.
• טופס 161ד, בקשה לקיבוע זכויות: המסמכים שמצרפים.
• טופס 161מ, בקשה לפטור הנוסף: מתי מגישים 161ח ומתי 161מ.
• רשות המסים, לוח ניכויים חודשיים 2026: מדרגות המס, שווי נקודת זיכוי ותקרת הקצבה המזכה ל־2026.

המידע כאן כללי, ואינו ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני. לפני הגשה כדאי לבדוק את הנתונים שלכם מול פקיד השומה או בעל רישיון.