כללי פרישה ופנסיה: ספריית הכללים שעומדים מאחורי ההחלטות שלכם

הספרייה לא מחליפה את המדריכים. היא עומדת מאחוריהם. כשמדריך על היוון או על קיבוע זכויות אומר "לפי הכלל", הקישור מוביל ישר לעמוד של הכלל. כאן רואים את כל הכללים יחד, לפי נושא. בכל עמוד כלל תמצאו:

• תיבת "הכלל בקצרה": מה הכלל אומר, במילים פשוטות, והסכום של 2026.
• המקור: הסעיף והקישור למסמך הרשמי של רשות המסים, משרד האוצר, רשות שוק ההון או הביטוח הלאומי.
• תאריך בדיקה: מתי בדקנו את המספרים בפעם האחרונה. סכומים כמו תקרת הקצבה המזכה מתעדכנים כל שנה.
• דוגמה וטעויות נפוצות: מקרה אחד עם מספרים, ושתיים או שלוש טעויות שחוזרות על עצמן.

ההגדרות הקצרות של המונחים נשארות במילון המונחים של לירות. עמוד כלל לא מגדיר מונח. הוא מסביר איך הכלל עובד.

אלה הכללים שקובעים כמה כסף יוצא מהקרן, באיזו צורה ומתי.

• מקדם המרה לקצבה: כמה קצבה תקבלו על כל שקל שחסכתם, מתי המקדם ננעל ומה השתנה בביטוח מנהלים.
• קצבה מזערית וכללי היוון: כמה מותר להמיר לסכום חד־פעמי, ולמה הכול מתחיל ב־5,306 ₪ בחודש.
• תקנות הניוד: לאן מותר להעביר כל סוג של קופה, תוך כמה זמן, ומתי הניוד חסום.
• תקופת אכשרה בקרן פנסיה: למה מצב בריאותי קודם יכול להשפיע על הכיסוי בחמש השנים הראשונות.

כאן נמצאים רוב הכללים שאנשים מפספסים, כי הם תלויים זה בזה.

• פטור על קצבה מזכה וקיבוע זכויות: הפטור על הקצבה החודשית, סל הפטור והבחירה בין פטור על הקצבה לבין פטור על סכומים חד־פעמיים. את התקרה עצמה מפרטים בעמוד על תקרת הקצבה המזכה.
• פטור ממס על מענק פרישה, סעיף 9(7א): כמה מהמענק פטור, איך מחשבים לפי שנות עבודה, ומה קורה ליתרה.
• תקרת הפקדה מוטבת: עד כמה הפקדה לפנסיה מזכה בזיכוי או בניכוי ממס.
• מס יסף לפורשים: מתי הכנסה גבוהה בשנה אחת, למשל מענק פרישה חייב במס או רווח הון גדול, מוסיפה מס על החלק שמעל התקרה.
• מס רווחי הון מעל גיל 60: מתי פנסיונרים פטורים ממס על רווחי חיסכון, ובאילו תנאים.
• פטור ממס הכנסה לנכים: הפטור על קצבה למי שנקבעה לו נכות.
• נקודות זיכוי לפנסיונרים: אילו נקודות ממשיכות ללוות אתכם גם אחרי הפרישה.
• תיקון 190 בפרישה: המשיכה מגיל 60 מותנית גם היא בקצבה מזערית. הכלל המלא נמצא במדריך.

• מבחן הכנסות לקצבת זקנה: כמה הכנסה מעבודה ומקצבאות אחרות מותרת בין גיל הפרישה לגיל 70 בלי שקצבת הזקנה תיפגע.
• דמי ביטוח לאומי ודמי בריאות על פנסיה מוקדמת: מה מנוכה מהקצבה לפני גיל הפרישה, ולמה.

• מוטבים ושאירים: מי מקבל את הכסף הפנסיוני אחרי פטירה ובאיזה סדר. בקרן פנסיה השאירים קודמים, אחריהם המוטבים ורק בסוף היורשים.
• חלוקת פנסיה בגירושין: איך החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני מחלק קצבה ויתרות בין בני זוג.
• ייפוי כוח מתמשך: מינוי מראש של מי שיפעל בשמכם, גם בענייני הכסף. מיופה הכוח יכול לפעול רק אחרי שהאפוטרופוס הכללי מאשר שייפוי הכוח נכנס לתוקף.

• חוק פנסיה חובה: מי חייב להפריש, מתי המעסיק מתחיל להפקיד ובאילו שיעורים.
• סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים: מה קורה לפיצויים כשההפקדות החודשיות באות במקומם.
• רצף פיצויים או רצף קצבה: איך משאירים את כספי הפיצויים בקופה במקום למשוך אותם, ומה זה עושה למס.
• פריסת מס על מענק פרישה: איך מפזרים את המס על החלק החייב של המענק על כמה שנים.
• הטבות מס לתושב חוזר: הפטור על פנסיה והכנסות מחו"ל למי שחוזר לגור בישראל.

חלק מהכללים קצרים מכדי לקבל עמוד שלם. הנה העיקר.

נוסחת הקיזוז: איך מענק מהעבר מקטין את הפטור על הקצבה

מענקים פטורים שקיבלתם על 32 שנות העבודה כשכירים שלפני גיל הזכאות יורדים מסל הפטור. לפני ההפחתה מצמידים אותם למדד ומכפילים ב־1.35. ההפחתה פוגעת רק בפטור הבסיסי של 35%. הפטור הנוסף, 22.5% ב־2026, נשאר שלם. הפירוט המלא נמצא במדריך של רשות המסים לטופס 161ד (עמ' 4 עד 7).

עמית לא פעיל: מה קורה כשההפקדות נעצרות

הפסקתם לעבוד או החלפתם מקום עבודה, וההפקדות לקרן הפנסיה נעצרו? הכיסוי הביטוחי לא נעלם מיד. לפי התקנון האחיד הוא נמשך 5 חודשים מלאים אחרי ההפקדה האחרונה. לפני שהם נגמרים אפשר לבקש הסדר ביטוח, שמאריך את הכיסוי לעד 24 חודשים ברציפות, כולל חמשת החודשים, ולא יותר מתקופת ההפקדות הרציפה האחרונה. הכסף עצמו נשאר בקרן וממשיך להיות מנוהל. כדי לאתר חשבונות כאלה, דוח המסלקה הפנסיונית הוא המקום להתחיל, ואת האפשרות לאחד אותם תמצאו בתקנות הניוד.

קרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר

שמונה קרנות הפנסיה הוותיקות נסגרו למצטרפים חדשים ב־1995. ב־2003 הן נכנסו להסדר של המדינה, שכלל תקנון אחיד ושינויים בזכויות, כדי להתמודד עם הגירעונות שהצטברו בהן. הקצבה בקרן ותיקה מחושבת לפי אחוזי צבירה ושכר קובע, לא לפי יתרה ומקדם. איך נערכים לבקשת הקצבה, תמצאו במדריך לקרן פנסיה ותיקה.

נשמע תיאורטי? בואו נראה איך הכללים מתחברים. מיכל בת 64 עזבה מקום עבודה אחרי 20 שנה, וקיבלה מענק פיצויים של 200,000 ₪.

• הכלל של מענק הפרישה: תקרת הפטור ב־2026 היא 13,750 ₪ לכל שנת עבודה, כלומר עד 275,000 ₪ לעשרים שנה. כל המענק של מיכל יכול להיות פטור ממס.
• נוסחת הקיזוז: אם היא תבחר בפטור, המענק יירד מסל הפטור שלה בגיל הזכאות. 200,000 כפול 1.35 הם 270,000 ₪. מתוך סל של 976,005 ₪ יישארו 706,005 ₪.
• הפטור על הקצבה: מחלקים ב־180 ומקבלים פטור של כ־3,922 ₪ בחודש על הקצבה, במקום 5,422 ₪ אילו לא לקחה מענק פטור.

(המספרים להמחשה בלבד, בלי הצמדה למדד.) ההחלטה אם למשוך את המענק בפטור, לפרוס את המס או להשאיר את הכסף ברצף קצבה תלויה בתמונה כולה. בשביל זה כל כלל מקבל עמוד משלו.

את שני המסמכים אפשר לפתוח ישירות: לוח הניכויים החודשיים 2026 והמדריך למילוי טופס 161ד. הסכומים נבדקו ב־2 בנובמבר 2026, ונעדכן אותם כאן ובכל עמודי הכללים כשיתפרסמו הסכומים של 2027.

המידע כאן כללי ואינו ייעוץ. כדאי לבדוק את המקרה האישי שלכם מול הקרן, רשות המסים או הביטוח הלאומי.